【正文】 資 金 管 理第一條 公司設立財務結(jié)算中心，在董事長的領導下，監(jiān)督管理各分公司的資金運營工作。② 支付差旅費。第十五條 對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結(jié)算。第二十一條 銀行存款管理人員應正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，并及時審核銀行往來對賬單，如月末有未達賬款，應查明原因及時處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管責任人應在驗收憑證上簽章。第二十八條 低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計價有錯誤。5. 銷售貨款抵債換回的設備、車輛、房屋等，首先由營銷公司提出申請，報經(jīng)分管領導、董事長批準，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。第二條 所有成本費用支出項目必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定，嚴禁超標準、超權(quán)限支付各種成本費用。第八條 電話費：各部門的座機費實行定額包干，責任到人的管理辦法；手機話費根據(jù)職務級別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負的原則，憑票報銷。2. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準支付，2000元以上由董事長批準支付，本部由董事長批準支付。3. 外單位個人借款一律報董事長審批。第二條 印章應專人保管與使用，并確保企業(yè)財務專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應及時逐級上報所在公司總經(jīng)理，說明原因，并按所在稅務機關(guān)或公司及各分公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。帳目在電腦中的，應將最后一筆余額在移交清冊中寫明。 會計電算化管理第一條 加強會計核算的使用和操作，保證會計核算軟件的正常運行及系統(tǒng)安全，使會計電算化在會計信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用。第四條 公司對每年形成的財務檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。第十二條 公司在銷毀財務檔案時，應由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會計檔案時，要認真核對銷毀清冊；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，公司存檔。公司其他員工亦依本制度負有相應保密義務。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。其他有關(guān)標準。1違反公司廉政制度情況。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數(shù)據(jù)和事實是否確切可提出補充意見，經(jīng)人力資源部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，人力資源部可以采納或維護報告。第二十一條 審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。第十章 附 則第二十五條 本辦法由公司財務結(jié)算中心負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒布執(zhí)行。復審和后續(xù)審計的資料。審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領導報告以便及時制止。參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。其他認定事項。第五條 內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟效益、增加利潤的具體措施。第八條 公司其他部門或分公司查閱檔案，須經(jīng)公司財務結(jié)算中心負責人同意，向保管人說明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。4. 電腦磁盤（含儲存會計核算資料、電腦核算程序等的磁盤）。5. 接管會計人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。工作交接管理第一條 財務人員調(diào)動工作崗位或者離職必須與接管人員辦理交結(jié)手續(xù)。領用時按順序發(fā)放，并做好領用登記銷號手續(xù)；票證管理人員應定期對庫存票證進行盤點；對不需要使用的票證進行銷毀時，按財務檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。4. 因公負傷，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。集團本部由董事長批準。2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準方可乘坐，每月一次集中報銷。第五條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費用，應經(jīng)董事長和總經(jīng)理特批后方能報銷 。2. 固定資產(chǎn)報廢、處理申請，經(jīng)人力資源部門核實并出具資產(chǎn)處理意見，報公司主管領導、總經(jīng)理或董事長批準。2. 報所在公司總經(jīng)理批準。5. 盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。注意以下幾點：1. 確定清查日期，由財務部結(jié)出帳面余額。對存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務需要的情況出現(xiàn)。3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書轉(zhuǎn)讓。第十二條 現(xiàn)金收付款項，均應按業(yè)務性質(zhì)分別填寫交款單或費用報銷單,并應寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。第一章 流動資產(chǎn)管理第二條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨、低值易耗品等。第十三條 物品采購憑證應附有詳細的物品清單、物品入庫單及批準文件。會計核算管理第一章 會計核算原則第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第十一條 搞好所在公司會計核算、財務管理工作，為領導決策提供參考依據(jù)，對重大事項及時報告。第四條 公司鼓勵財務部門及財務人員積極依法依本制度履行職責，維護公司及分公司和股東權(quán)益。第五條 財會人員的工資統(tǒng)一由公司發(fā)放，其獎金及福利由所在公司結(jié)合本單位經(jīng)濟效益核發(fā)。第十九條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務、姓名、移交清冊頁數(shù)及需說明的其他問題和意見等，移交清冊一式叁份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第六條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計劃內(nèi)貨款支付前報公司財務結(jié)算中心審批，超計劃支付的貨款報董事長審批。第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時負責現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第十九條 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應同時核實計劃。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價證券的清查應采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。5. 實行先進先出制度。第三十三條 公司實行公司與各分公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。第三十八條 實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。3. 人力資源部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時通知財務部，財務部門接到通知的當月進行賬務調(diào)整。第六條 開辦費自營業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M用。1. 油費報銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由人力資源部根據(jù)里程表、耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄復核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準同意。4. 報所在公司總經(jīng)理或董事長簽字。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用的憑證。1. 會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況。移交清冊一般應包括：崗位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第六條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進行雙備份。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。第五條 各公司編報的財務報表格式一律按公司財務結(jié)算中心的規(guī)定執(zhí)行。第五條 公司及分公司或某一財務崗位向外提供財務信息應遵循以下程序：1. 公司的財務信息向外提供時應經(jīng)財務部經(jīng)理審查并報經(jīng)公司財務總監(jiān)批準。第九條 內(nèi)部審計范圍：與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。就地審計審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn)。進行后續(xù)審計。第十九條 審計檔案管理范圍及保管審計通知書和審計方案。第二十二條 打擊報復審計人員或舉報人的。 利用職權(quán)牟取私利的。審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。提出改進管理、提高效益的建議。董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟指標完成情況。公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。3. 公司或分公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財務信息時應經(jīng)各自相應崗位的部門經(jīng)理或負責人同意，并在其監(jiān)督之下進行。2. 某些主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其它事項。2. 財務部門認為需要永久保管的其他財務檔案和資料。第八條 備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放和保管。第四條 接管人員辦理接交時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對清點驗收