【正文】 第一四七條 本制度于2002年4月修訂。 第一四五條 違反公司財務(wù)管理與內(nèi)部會計控制制度規(guī)定的，參照中華人民共和國《會計法》和杭州市財政局《違反會計法規(guī)處罰實施辦法》的相關(guān)條款，對成員單位的行政負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人處以500元至5000元的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的給予調(diào)離崗位、撤銷職務(wù)直至開除的行政處分；如構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。分析公司資產(chǎn)的分布情況、周轉(zhuǎn)情況、成新率情況，分行業(yè)、分單位的投入產(chǎn)出情況，提出更新改造、資產(chǎn)重組、優(yōu)化配置的建議。分析公司負(fù)債、權(quán)益比率和負(fù)債結(jié)構(gòu)，估量債務(wù)資金的利用程度，制定公司籌資策略。分析公司利潤目標(biāo)完成情況和不同年度盈利水平的變動情況，預(yù)測公司的盈利前景。財務(wù)指標(biāo)主要是流動比率、速動比率、負(fù)債比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、毛利率、費用率、資本金利潤率、凈資產(chǎn)收益率、每股稅后利潤等。 第一四一條 集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)制訂集團(tuán)公司的會計報表、財務(wù)分析管理制度，詳細(xì)規(guī)定會計報表、財務(wù)分析的質(zhì)量與時間要求，并與各成員單位財務(wù)主管的獎罰、職稱、職務(wù)的晉升掛鉤。 第一四０條 集團(tuán)公司及各成員單位除了按月對財務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析、考核和對經(jīng)營管理上的重點問題進(jìn)行專題分析外，應(yīng)定期編制季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。 集團(tuán)及成員單位凡在經(jīng)營過程中營業(yè)收入、成本、費用、稅金、利潤、存貨、債權(quán)、債務(wù)、 財產(chǎn)物資等對本期或下期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)生重大影響的；審計和財稅大檢查查出較大問題的，應(yīng)及時書面報告集團(tuán)財務(wù)部。季、年度上報的會計報表，應(yīng)同時編報財務(wù)情況報告書。編制的會計報表必須全面反映集團(tuán)公司或各成員單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 第一三五條 集團(tuán)及各成員單位的利潤分配必須經(jīng)董事會審議、股東大會批準(zhǔn)方能實施。 第一三四條 集團(tuán)及各子公司稅后利潤按以下順序分配： （一）彌補以前年度的虧損； （二）提取法定盈余公積金10%,當(dāng)法定盈余公積金超過資本金總額50%時,可不再提取。其他子公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定自行依法交納所得稅。集團(tuán)本部發(fā)生的營業(yè)外支出應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部、總會計師、總經(jīng)理審核，董事會批準(zhǔn)，子公司的營業(yè)外支出須經(jīng)子公司董事會批準(zhǔn)。 第一三０條 企業(yè)的利潤由主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額組成，集團(tuán)及各成員單位應(yīng)嚴(yán)格按會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度進(jìn)行核算。第十四章 利潤及其分配的管理 第一二九條 集團(tuán)及成員單位每年應(yīng)編制年度利潤或費用計劃上報集團(tuán)財務(wù)部，由集團(tuán)財務(wù)部平衡、匯總編制集團(tuán)年度利潤計劃。紅字發(fā)票非經(jīng)允許不得開具，開具紅字發(fā)票時必須將原藍(lán)字發(fā)票附在記帳聯(lián)后面交記帳員或會計作帳務(wù)處理。 第一二六條 銷貨小票作為集中收款、柜組對帳、顧客退調(diào)商品的憑證；統(tǒng)一收據(jù)用于非營業(yè)性的資金往來收、付款憑據(jù)，不得作為實物交易憑證。二聯(lián)發(fā)票用于一般零售業(yè)務(wù)；四聯(lián)發(fā)票用于價高、耐用或需保修領(lǐng)照的商品銷售；專用發(fā)票適用于住宿、服務(wù)、飲食業(yè)；增值稅發(fā)票主要用于商品批發(fā)業(yè)務(wù)。 第一二四條 建立發(fā)票印制、購買的申請制度，凡由集團(tuán)統(tǒng)一納稅的成員單位，印制、購買發(fā)票時，必須向集團(tuán)財務(wù)部提出申請附樣張和說明，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理審批手續(xù)。 第一二三條 集團(tuán)及所屬各成員單位應(yīng)執(zhí)行《中華人民共和國全國發(fā)票管理辦法》，按照稅收管理體制的要求，指定專人負(fù)責(zé)銷售發(fā)票（統(tǒng)一收據(jù)）的管理。 對由集團(tuán)負(fù)責(zé)統(tǒng)一繳納的稅款，各成員單位應(yīng)及時向集團(tuán)財務(wù)部提供有關(guān)納稅申報資料、承擔(dān)各種稅款。稅務(wù)會計負(fù)責(zé)收集、宣傳稅收方面最新政策，指導(dǎo)本部門做好應(yīng)繳稅金的核算，辦理納稅申報及減、免、退稅事項。第十三章 稅務(wù)管理 第一二０條 集團(tuán)經(jīng)批準(zhǔn)新設(shè)立的公司或部門，辦理工商登記以后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)資料提交給財務(wù)部辦理稅務(wù)登記手續(xù)；公司宣布歇業(yè)和清算后，應(yīng)先辦理稅務(wù)注銷手續(xù)，再辦理工商注銷。 第一一九條 其他業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料銷售收入、租賃收入、代購代銷收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入等。 第一一八條 商品銷售退回和商品銷售時的折扣和折讓相應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入，為加快資金回籠或商品品種、質(zhì)量原因給予買方的折扣和折讓應(yīng)計入折扣和折讓。 第一一七條 建立銷售的日常管理制度。提供勞務(wù)可在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入實現(xiàn)，也可按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。 第一一六條 主營業(yè)務(wù)收入指公司經(jīng)營按照營業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主營業(yè)務(wù)內(nèi)容所發(fā)生的營業(yè)收入，主營業(yè)務(wù)收入包括銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)取得的收入。各成員單位應(yīng)按月對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析、考核，與責(zé)任單位、責(zé)任人獎罰掛鉤。 第一一五條 集團(tuán)各成員單位應(yīng)建立營業(yè)收入的計劃管理制度，每年根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)競爭狀況，在充分做好市場預(yù)測的情況下，制訂年度營業(yè)收入計劃，報集團(tuán)業(yè)務(wù)管理部。第十二章 營業(yè)收入的管理 第一一四條 營業(yè)收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入。 （三）按照會計分期原則，正確匯集和分配成本和費用，保證成本計算的正確性和一致性。 （一）按規(guī)定核算待攤費用、長期待攤費用和預(yù)提費用，不得以待攤或預(yù)提形式來調(diào)節(jié)成本。單項修理費在5萬元以上的，由集團(tuán)審計部經(jīng)審計后支付。 第一一一條 廣告費用實行年度預(yù)算管理，超預(yù)算支出需追報預(yù)算，經(jīng)總會計師審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生的廣告費用由財務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，審核后支付。 第一一０條 郵電通訊費由集團(tuán)物業(yè)管理部和辦公室負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格控制國際長途電話的開通，國內(nèi)電話實行定額包干使用；郵件集中統(tǒng)一交寄。 第一０八條 差旅費由集團(tuán)公司參照市財政規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)的具體情況制訂統(tǒng)一的開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，各成員單位遵照執(zhí)行。 各成員單位應(yīng)具體制訂業(yè)務(wù)招待費的審批權(quán)限和報銷規(guī)定，并報集團(tuán)公司備案。 房地產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)與酒店業(yè)同。 酒店業(yè)──全年營業(yè)收入在1500萬元以下的,業(yè)務(wù)招待費不得超過營業(yè)收入的5‰,營業(yè)收入超過1500萬元不足5000萬元的部份,不得超過該部分的3‰,超過5000萬元不足1億元的部份,不得超過該部份的2‰,1億元以上的部份,不得超過該部份的1‰。業(yè)務(wù)招待費在以下范圍內(nèi)據(jù)實開支： 百貨業(yè)──全年零售營業(yè)收入在１億元以下的,業(yè)務(wù)招待費不得超過營業(yè)收入的2‰,零售營業(yè)收入在１億元以上的部份,‰。集團(tuán)及各成員單位在編制年度財務(wù)計劃時要同時編制成本和費用計劃，明確成本與費用開支的歸口管理部門，將成本、費用計劃分解下達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營和管理的最基本單元，按月將成本與費用開支情況與計劃進(jìn)行對照，建立檢查、分析、考核制度與責(zé)任部門獎罰掛鉤。 第一０五條 成本、費用采用分級歸口管理辦法，集團(tuán)本部及各成員單位都應(yīng)結(jié)合自身職能和生產(chǎn)經(jīng)營特點制定本單位、本部門的成本、費用管理制度。第十一章 成本、費用的管理 第一０四條 公司的成本和費用指在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。 第一０三條 公司的對外投資到期或中途轉(zhuǎn)讓，公司依法委派的董、監(jiān)事及管理人員應(yīng)按公司法要求誠信盡職，協(xié)同審計、財會部門做好清算或評估工作，并將投資到期和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)法律文件匯總交投資發(fā)展部存檔，長期保存。公司投資發(fā)展部負(fù)責(zé)公司對外投資單位的投資檔案管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資和投資收益的核算和監(jiān)督。 對持有的短期股票（債券）投資在期末時以成本與市價孰低計價，按照各投資項目市價低于成本的金額計提短期投資減值準(zhǔn)備； 對持有的長期股票（債券）投資在期末時以成本與市價孰低計價，將市價低于成本的金額確認(rèn)為投資損失；其他長期投資按照重要性原則，對占有股權(quán)比例10%以上或單項投資金額在500萬元以上的長期投資，期末逐項分析，按照本公司所占權(quán)益與帳面價值的差額計提長期投資 減值準(zhǔn)備。 第一０一條 公司對外投資沒有控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算。 第九十九條 公司短期投資由集團(tuán)公司財務(wù)部在保證營運資金的前提下，提出投資方案經(jīng)總會計師、總經(jīng)理審核后，報董事會批準(zhǔn)實施；投資金額超過凈資產(chǎn)5%以上的，須經(jīng)公司股東大會審議批準(zhǔn)后實施。 （二）以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定價值計價。公司審計部門會同財務(wù)部定期對投資項目的投資效益（盈利能力、風(fēng)險狀況、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景）進(jìn)行審計，提出評價意見，報公司總會計師、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事會審閱，以適時調(diào)整投資對象，達(dá)到資產(chǎn)優(yōu)化配置。 第九十六條 公司長期投資由集團(tuán)有關(guān)職能部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略確定目標(biāo)項目、提出可行性研究，組織有關(guān)部門或?qū)＜疫M(jìn)行論證，報公司董事會審議、批準(zhǔn)后實施；超過凈資產(chǎn)5%以上的項目投資和風(fēng)險投資，須經(jīng)公司股東大會審議批準(zhǔn)后實施。 第九十五條 公司對外投資由董事會決定，各成員單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外進(jìn)行投資，嚴(yán)禁各成員單位進(jìn)行股票、 期貨投資。 長期股權(quán)投資是指公司持有的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括股票和其他股權(quán)投資。 短期投資是公司持有的能隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債務(wù)、和其他投資。投資分為短期投資和長期投資。 第九十三條 嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)期費用、待攤費用、長期待攤費用的界限，不得人為地采取多攤或少攤的辦法，調(diào)劑盈虧。列入長期待攤的費用應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部、總會計師審核后確定。開辦費應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次攤銷。 第九十一條 開辦費是指公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用。無法確定使用年限的無形資產(chǎn)，按不超過１０年的期限進(jìn)行攤銷。 第八十八條 無形資產(chǎn)增加時，必須辦理合法手續(xù)，根據(jù)有關(guān)法律和經(jīng)