★★內(nèi)部會計控制制度設(shè)計案例(參考版)
2024-10-30 10:34本頁面
【正文】 。 從該企業(yè)上述的控制流程來看，其資金的收支和財產(chǎn)物資的增減全部處于財務(wù)的監(jiān)控之中，而且財務(wù)處于主動的控制地位。對于應(yīng)收賬款的實際催賬由銷售人員根據(jù)其賬齡及時催收，財務(wù)部門及時監(jiān)督和催促銷售部門催收，收回的款項也通過財務(wù)端口入賬，如果應(yīng)收賬款由財務(wù)收到了，則財務(wù)通知銷售部門，由銷售部門核銷其應(yīng)收賬款。 對于銷售，則無論是現(xiàn)銷還是賒銷，最后都要由財務(wù)部門來確認。 對于應(yīng)付賬款，由供應(yīng)部門請付后由財務(wù)支付，財務(wù)部門在支付時就已經(jīng)錄入了相應(yīng)的付款記錄，形成了付款憑證，等到供應(yīng)部門也錄入相應(yīng)的應(yīng)付款付賬記錄時，雙方方通過互相核對就可以確認應(yīng)付賬款的徹底核銷，如果只有財務(wù)記錄而沒有供應(yīng)部門記錄，則說明供應(yīng)部門已將該款項挪作他用，從而可以監(jiān)控應(yīng)付賬款的付款情況。 其最有特色的控制主要體現(xiàn)在對付款和收款控制上。同時財務(wù)隨時查詢應(yīng)收賬款的到賬情況，形成賬齡分析，并定期向銷售部門催收，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定形成逾期的獎懲表單，傳遞給銷售部門和管理部門。倉庫開具出門證給客戶，至此銷售過程完成。銷售部門在開票時， 如果客戶現(xiàn)購，則在發(fā)票單據(jù)中注明相應(yīng)信息，傳遞給財務(wù)制收款記賬憑證（銷售部門輸入的信息）；如果客戶欠款，則開具欠款單給客戶，同時在發(fā)票中注明未付款信息，形成應(yīng)收賬款文件（也是在銷售部門輸入）。倉庫辦公室在錄入入庫單時，一定要確認貨款是否已經(jīng)支付，如果發(fā)現(xiàn)貨款已經(jīng)支付，則在相應(yīng)的信息中注明，以便財務(wù)制單時能與傳遞來的發(fā)票、付款單據(jù)核對相符；如果發(fā)現(xiàn)貨款沒有支付也在相應(yīng)的欄目中注明，以傳遞給供應(yīng)部門時形成供應(yīng)部門的應(yīng)付賬款文件，供應(yīng)部門根據(jù)這些記錄來進行付款
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