企業(yè)出口貨物免抵退稅政策基本介紹(參考版)
2025-06-28 03:46本頁面
【正文】 出口企業(yè)有代理出口業(yè)務(wù)、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的，還包括代理出口證明、增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書的報(bào)送?！襁\(yùn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版、出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件，將正式申報(bào)及申報(bào)表數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅管理部 門。●對(duì)預(yù)申報(bào)通過的出口退稅單證，進(jìn)行配單裝訂：（1）按關(guān)聯(lián)號(hào)次序進(jìn)行排序；（2）裝訂順序?yàn)椋汉虽N單、外銷發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)資料；（3）同一關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)相關(guān)憑證必須保持進(jìn)貨、出口貨物品名、規(guī)格、數(shù)量等嚴(yán)格一致；（4）出口發(fā)票空白處加蓋入帳章、企業(yè)中英文條形章、企業(yè)法人簽名章并填妥入帳時(shí)間、金額，右下方注明關(guān)聯(lián)號(hào)。同時(shí)進(jìn)入出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端的單證 齊全報(bào)表模塊，選擇單證齊全出口貨物明細(xì)表，點(diǎn)擊“增加”錄入當(dāng)期單證齊全已經(jīng)預(yù)申報(bào)通過的單證明細(xì)數(shù)據(jù)，保存后選擇單證齊全正 式申報(bào)表（匯總）欄，點(diǎn)擊“匯總”，由系統(tǒng)自動(dòng)生成當(dāng)期單證齊全正式申報(bào)表數(shù)據(jù)，并打印紙質(zhì)報(bào)表（一式二份）?！衩吭?1—15日，將生成的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)或人工報(bào)送的辦法，報(bào)送到退稅部門進(jìn)行預(yù)申報(bào)，同時(shí)取得預(yù)申報(bào)反饋信息。在“數(shù)據(jù)加工處理”模塊下進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢查，在未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的前提下，執(zhí)行“生成本次申報(bào)”；（3）生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。步驟如下：（1）企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。 對(duì)于6個(gè)月尚未收齊的單證或超過6個(gè)月收齊的單證，應(yīng)按照內(nèi)銷申報(bào)納稅，并用紅字沖銷出口銷售收入，之后收齊單證的，在出口退稅年終清算期內(nèi)一并調(diào)整?！癜凑諏?shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生次序，將出口退稅單證一一配對(duì)。根據(jù)征管工作的需要國(guó)稅部門可隨時(shí)要求納稅人上報(bào)上述生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅申報(bào)資料及其他附屬資料。 年終清算時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)隨同清算資料將全年“免抵退”稅月報(bào)表等紙質(zhì)憑證一并報(bào)進(jìn)出口處統(tǒng)一簽收蓋章，并退企業(yè)一份備查?！衩吭?—10日， 由出口企業(yè)根據(jù)當(dāng)月外銷收入數(shù)，經(jīng)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅管理系統(tǒng)錄入后，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)通過網(wǎng)上報(bào)送市國(guó)稅局?！癞?dāng)期帳面數(shù)據(jù)與出口免、抵、退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件中的出口明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因，并調(diào)整使其保持一致。來料加工業(yè)務(wù)核銷后，應(yīng)自取得《海關(guān)來料加工手冊(cè)結(jié)案通知書》之日起十天內(nèi)持下列資料申請(qǐng)出具《來料加工貿(mào)易免稅證明》：海關(guān)核發(fā)的來料加工登記手冊(cè)；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；復(fù)出口貨物的報(bào)關(guān)單；出口收匯核銷單；出口銷售發(fā)票；海關(guān)結(jié)案通知書；來料加工核 銷臺(tái)帳。申請(qǐng)時(shí)需持下列資料：進(jìn)口料件加工登記手冊(cè)；進(jìn)口報(bào)關(guān)單；進(jìn)口提單。免、抵、退稅申報(bào)步驟二操作索引●企業(yè)如發(fā)生進(jìn)料加工、來料加工業(yè)務(wù)的，在第一筆進(jìn)料進(jìn)口后，來料加工業(yè)務(wù)核銷后，應(yīng)向出口退稅部門申請(qǐng)出具免稅證明，以確定當(dāng) 月免抵退稅和納稅申報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。其中必須重點(diǎn)核對(duì)的項(xiàng)目有：海關(guān)編號(hào)（報(bào)關(guān)單號(hào)）、出口日期、出口口岸、經(jīng)營(yíng) 單位編碼、備案號(hào)、貿(mào)易方式、運(yùn)抵國(guó)（貿(mào)易國(guó)別）、批準(zhǔn)文號(hào)（收匯核銷單號(hào)）、成交方式、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)、商品編號(hào)、商品名稱 、第一數(shù)量、第一計(jì)量單位、第二數(shù)量、第二計(jì)量單位、成交數(shù)量及計(jì)量單位、總價(jià)、幣制。點(diǎn)擊頁面右上角打印按鈕，可打印出該頁結(jié)關(guān)信息列表。也可使用“批量提交”功能將相關(guān)數(shù)據(jù)集中 提交國(guó)稅局。 點(diǎn)擊列表中的單證號(hào)碼，可查閱相應(yīng)單證的詳細(xì)數(shù)據(jù)。因此企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)后，必須及時(shí)通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)核對(duì)、確認(rèn)、提交單證電子信息，以 保證之后的出口退稅申報(bào)順利通過。出口商品代碼 主要是根據(jù)常用商品代碼而來的。申報(bào)明細(xì)表分三種情況錄入：一、當(dāng)期出口明細(xì)；二、6 個(gè)月單證未齊（紅字）；三、單證齊全補(bǔ)申報(bào)（藍(lán)字）。●進(jìn)行財(cái)務(wù)處理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將出口相關(guān)信息錄入出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件中。需要遵循的規(guī)范包括：當(dāng)出口企業(yè)將貨物裝運(yùn)出口取得提單并向銀行辦理交單后，就應(yīng)作出口銷售。發(fā)生進(jìn)（來）料加工業(yè)務(wù)的，在履行每份加工復(fù)出口合同第一次進(jìn)（來）料之前，持進(jìn)（來）料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登 記手冊(cè)》、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》、進(jìn)口料件申請(qǐng)備案清單、出口成品申請(qǐng)備案清單、出口制成品及對(duì)應(yīng)進(jìn)口 料件消耗備案清單等資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理登記備案手續(xù)。目前外銷發(fā)票開具內(nèi)容尚無固定格式，但開具時(shí)一般應(yīng)當(dāng)包含裝船口岸、目的地、開票日期、合同號(hào)、貨物名稱、貨物數(shù)量、成交方式、 單價(jià)、成交金額、開具人姓名等必需的內(nèi)容。出口貨物”免抵退“稅辦稅程序圖：
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