企業(yè)出口貨物免抵退稅政策基本介紹-資料下載頁(yè)
2025-06-25 03:46本頁(yè)面
【正文】 核簽章的各期《增值稅納稅申報(bào)表》；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報(bào)：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào) 易免稅證明》。根據(jù)征管工作的需要國(guó)稅部門可隨時(shí)要求納稅人上報(bào)上述生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅申報(bào)資料及其他附屬資料。 ●對(duì)于取得的已批準(zhǔn)的預(yù)免預(yù)抵?jǐn)?shù)據(jù)，按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定作相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理；結(jié)轉(zhuǎn)免抵稅額借；應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （免抵稅額） 貸；應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （出口退稅）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)退稅額借；應(yīng)收出口退稅增值稅 貸；應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （出口退稅）次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，上期出口退稅額應(yīng)從留抵稅額中轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅欄中免、抵、退稅申報(bào)步驟三操作索引●企業(yè)貨物出口后，應(yīng)及時(shí)收齊相應(yīng)的出口退稅單證，包括：出口貨物銷售發(fā)票（退稅聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、出口 報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生次序，將出口退稅單證一一配對(duì)。 ●配單完畢的單證，與原入帳數(shù)及出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端中明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括出口商品代碼、退稅率、成交方式、成 交金額等欄目，發(fā)現(xiàn)不一致的，應(yīng)及時(shí)查明原因，對(duì)于確因原入帳或錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)采用紅字沖銷法調(diào)整原入帳數(shù)和錄入數(shù)據(jù)，保證 帳面數(shù)據(jù)及免抵退數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性?！?對(duì)于6個(gè)月尚未收齊的單證或超過6個(gè)月收齊的單證，應(yīng)按照內(nèi)銷申報(bào)納稅，并用紅字沖銷出口銷售收入，之后收齊單證的，在出口退稅年終清算期內(nèi)一并調(diào)整?！?核對(duì)無誤的單證，按照“一票兩單”實(shí)際內(nèi)容，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版進(jìn)行錄入操作并生成預(yù)申報(bào)信息。步驟如下：（1）企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊下“退稅進(jìn)貨明細(xì)錄入”及“退稅申報(bào)明細(xì)錄入”中按要求錄入出口業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)加工處理。在“數(shù)據(jù)加工處理”模塊下進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢查，在未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的前提下，執(zhí)行“生成本次申報(bào)”；（3）生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。在“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)”模塊下生成企業(yè)預(yù)申報(bào)文件或軟盤?！衩吭?1—15日，將生成的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)或人工報(bào)送的辦法，報(bào)送到退稅部門進(jìn)行預(yù)申報(bào)，同時(shí)取得預(yù)申報(bào)反饋信息?！耦A(yù)申報(bào)未通過的單證，在系統(tǒng)中作數(shù)據(jù)修改、刪除或轉(zhuǎn)入待申報(bào)，其他已預(yù)申報(bào)通過的單證數(shù)據(jù)，選擇“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)”模塊錄入、打 印退稅匯總申報(bào)表（一式三份）及進(jìn)貨、退稅申報(bào)明細(xì)表（一式一份），生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)。同時(shí)進(jìn)入出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端的單證 齊全報(bào)表模塊，選擇單證齊全出口貨物明細(xì)表，點(diǎn)擊“增加”錄入當(dāng)期單證齊全已經(jīng)預(yù)申報(bào)通過的單證明細(xì)數(shù)據(jù)，保存后選擇單證齊全正 式申報(bào)表（匯總）欄，點(diǎn)擊“匯總”，由系統(tǒng)自動(dòng)生成當(dāng)期單證齊全正式申報(bào)表數(shù)據(jù)，并打印紙質(zhì)報(bào)表（一式二份）。 系統(tǒng)中有關(guān)數(shù)據(jù)的錄入原則：申報(bào)年月即申報(bào)退稅所屬期，指企業(yè)本次申報(bào)的最大出口年月，長(zhǎng)度6位，格式為“200301”、“200310”，等等；序號(hào)，長(zhǎng)度4位，企業(yè)每月可從0001開始，如果一個(gè)月分幾次申報(bào)，序號(hào)不能重復(fù)；關(guān)聯(lián)號(hào)，長(zhǎng)度10位，指業(yè)務(wù)筆次號(hào)，格式為“4位年度+2位月份+4位業(yè)務(wù)筆次號(hào)”，如“2003010001”，等等；進(jìn)貨憑證號(hào)，該欄錄為13個(gè)9?！駥?duì)預(yù)申報(bào)通過的出口退稅單證，進(jìn)行配單裝訂：（1）按關(guān)聯(lián)號(hào)次序進(jìn)行排序；（2）裝訂順序?yàn)椋汉虽N單、外銷發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)資料；（3）同一關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)相關(guān)憑證必須保持進(jìn)貨、出口貨物品名、規(guī)格、數(shù)量等嚴(yán)格一致；（4）出口發(fā)票空白處加蓋入帳章、企業(yè)中英文條形章、企業(yè)法人簽名章并填妥入帳時(shí)間、金額，右下方注明關(guān)聯(lián)號(hào)。●打印整理完畢的單證資料及報(bào)表，應(yīng)保證數(shù)據(jù)間的一致性，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽字后加蓋企業(yè)公章?！襁\(yùn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版、出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件，將正式申報(bào)及申報(bào)表數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅管理部 門?！衩吭?1—15日，持下列資料到稅務(wù)大廳出口退稅窗口辦理正式申報(bào)手續(xù)：（1）外匯收匯核銷單（退稅專用聯(lián)原件）；（2）外銷發(fā)票（退稅專用聯(lián)原件）；（3）出口貨物海關(guān)報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)原件）；（4）出口貨物退稅匯總申報(bào)表（一式三份）；（5）退稅進(jìn)貨明細(xì)表；（6）退稅申報(bào)明細(xì)表；（7）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅（單證齊全）正式申報(bào)表（一式兩份）；（8）軟盤及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料及憑證。出口企業(yè)有代理出口業(yè)務(wù)、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的，還包括代理出口證明、增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書的報(bào)送。20 /
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