審計(jì)工作底稿編制案例分析(參考版)
2025-04-27 22:16本頁(yè)面
【正文】 為了控制資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)，需要核對(duì)資金流水，尋找沒(méi)有入賬的資金收付；關(guān)注定期存款；關(guān)注銀行未達(dá)帳項(xiàng)。以下幾點(diǎn)是上述審計(jì)程序中尤為重要的：控制銀行存款函證；銀行對(duì)帳單與銀行日記帳的勾對(duì)：銀行存款審計(jì)一般只關(guān)注銀行存款的期末余額，對(duì)銀行存款流水不夠重視。（十五）關(guān)于銀行存款科目的重要提示除前述各項(xiàng)提示外，還需注意以下幾點(diǎn)：隨著與銀行存款有關(guān)的犯罪和會(huì)計(jì)造假的不斷出現(xiàn)，銀行存款的審計(jì)越來(lái)越受到重視。（十三）執(zhí)行“計(jì)算定期存款及存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借”的審計(jì)程序查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見(jiàn)底稿索引A139）。（十二）執(zhí)行“抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證”的審計(jì)程序查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見(jiàn)底稿索引A1381～A1386）。（十）執(zhí)行“檢查貸記憑證等付款憑證是否連號(hào)，有無(wú)簽發(fā)貸記憑證給外單位作質(zhì)押而未入帳現(xiàn)象”的審計(jì)程序查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見(jiàn)底稿索引A131）（十一）執(zhí)行“抽查大額銀行存款收、支的原始憑證”的審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員以發(fā)生額較大或發(fā)生次數(shù)多的銀行賬戶作為查驗(yàn)對(duì)象，分月抽查大額的銀行存款收支業(yè)務(wù)，檢查其是否存在問(wèn)題，并從中抽樣形成憑證測(cè)試底稿。定期存單背書(shū)轉(zhuǎn)讓。定期存單作為質(zhì)押物，作質(zhì)押貸款。因?yàn)榭赡艽嬖谝恍┒ㄆ诖鎲蜗嚓P(guān)交易，如果不查看到正本，單取證復(fù)印件就難以發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：定期存單的存款期限跨越審計(jì)基準(zhǔn)日。查驗(yàn)結(jié)果：無(wú)異常情況（見(jiàn)底稿索引A1321A132～15；A139）。（八）執(zhí)行“詢問(wèn)是否
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