審計(jì)工作底稿編制案例分析-預(yù)覽頁
【正文】 底稿見索引A133）。審計(jì)人員進(jìn)一步追查、取證，并予以調(diào)整（底稿見索引A134）。審查對(duì)賬單上所記載的內(nèi)容（如支票編號(hào)、金額等）是否與支票存根一致。企業(yè)未付、銀行已付款項(xiàng)審查期后的銀行存款日記賬，以確認(rèn)是否已經(jīng)入賬；并審核其相應(yīng)的原始憑證和會(huì)計(jì)處理，核對(duì)付款單位及金額，確定是否需要進(jìn)行調(diào)整。（六）執(zhí)行“從基本帳戶開戶銀行獲取在銀行開立帳戶管理卡信息，結(jié)合復(fù)核上年底稿確定銀行存款帳戶數(shù)，檢查有無帳外銀行帳戶，是否存在出租帳戶或他人共用帳戶”的審計(jì)程序取得公司蓋章確認(rèn)的“涉及銀行帳戶情況管理當(dāng)局承諾函”（底稿見索引A1361）發(fā)現(xiàn)問題：招商銀行上海分行銀行對(duì)帳單上的帳號(hào)戶名不是A公司的名稱，而是其他公司BB的名稱。查驗(yàn)結(jié)果：銀行均蓋章確認(rèn)（見底稿索引A1322～A13215）提示：一般情況下，對(duì)所有的銀行存款賬戶向銀行進(jìn)行函證。（九）執(zhí)行“結(jié)合借款審核，檢查定期存單原件，對(duì)定期存單進(jìn)行函證，追查質(zhì)押和轉(zhuǎn)存情況，并形成記錄”的審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員向客戶索取了定期存款開戶證實(shí)書的正本并復(fù)印作為工作底稿，同時(shí)在復(fù)印件上寫明與原件核對(duì)一致，并實(shí)施了函證程序。被審計(jì)單位先將定期存單復(fù)印留底，然后在定期存單到期之前，提前取現(xiàn)，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。將定期存單復(fù)印留底，用轉(zhuǎn)讓所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。提示：該審計(jì)程序可結(jié)合未達(dá)賬真實(shí)性的查證一并進(jìn)行。如何提高銀行存款審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，控制有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，成為控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。四、根據(jù)上述會(huì)計(jì)記錄及審計(jì)思路編制的審計(jì)工作底稿
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