【正文】 制措施，如有請說明情況”。（十四）執(zhí)行“如有外幣，請檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確”的審計(jì)程序該公司無外幣賬戶，故不適用該審計(jì)程序。查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引A1371～A1377）。提示：如果資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款余額為零且已經(jīng)銷戶，則應(yīng)該索取相關(guān)的銀行銷戶通知書。查驗(yàn)結(jié)果：余額核對一致；未達(dá)賬項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)填寫不完整，在審計(jì)人員的要求下，客戶已補(bǔ)充完整（見底稿索引A1324）。（二）就客戶有關(guān)銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)制度問詢財務(wù)和相關(guān)人員，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行核實(shí)對公司銀行存款的授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解并抽樣核實(shí)。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取收款回單，檢查其款項(xiàng)性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。定期存單背書轉(zhuǎn)讓。以下幾點(diǎn)是上述審計(jì)程序中尤為重要的：控制銀行存款函證；銀行對帳單與銀行日記帳的勾對：銀行存款審計(jì)一般只關(guān)注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。查驗(yàn)結(jié)果：無異常情況（見底稿索引A1321A132～15；A139）。如果在一段合理時間內(nèi)銀行仍未付款，查找原因，考慮支票、匯票等支付憑據(jù)是否會作廢，據(jù)以提出調(diào)整意見。7 / 7審計(jì)工作底稿編制案例介紹—銀行存款一、會計(jì)記錄概況A公司銀行存款期初余額為90,431,，本期借方發(fā)生額194,184,，本期貸方發(fā)生額247,796,，期末余額為36,819,，共有7個銀行存款賬號，客戶據(jù)此設(shè)置了7個銀行存款日記帳，具體數(shù)據(jù)見 “銀行存款明細(xì)余額表” （底稿見索引A131）。審查對賬單上所記載的內(nèi)容（如