審計工作底稿編制案例分析-文庫吧資料
2025-04-30 22:16本頁面
【正文】 有已質(zhì)押的或限定用途的銀行存款，對不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存款應(yīng)予以列明”的審計程序查驗結(jié)果：無異常情況（見底稿索引A131）。函證時注意將同一銀行的不同賬戶存款及貸款一并函證。（七）執(zhí)行“對大額銀行存款余額進(jìn)行函證，作出記錄”的審計程序?qū)徲嬋藛T根據(jù)2005年12月份銀行對帳單上（除招商銀行上海分行）的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進(jìn)行函證。審計人員進(jìn)一步追查、取證，并予以調(diào)整（底稿見索引A136）。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取收款回單，檢查其款項性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取付款回單，檢查其款項性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。如較長時間內(nèi)銀行尚未收到，查找原因，考慮該支票、匯票等收款憑據(jù)是否有效，并確定是否需要進(jìn)行調(diào)整。如果在一段合理時間內(nèi)銀行仍未付款，查找原因，考慮支票、匯票等支付憑據(jù)是否會作廢，據(jù)以提出調(diào)整意見。提示：對于金額較大的未達(dá)賬內(nèi)容，應(yīng)作如下測試：企業(yè)已付、銀行未付款項測試其是否已經(jīng)記入當(dāng)期銀行存款日記賬，并在期后銀行對賬單上得以反映。（五）執(zhí)行“檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)賬項的真實性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況”的審計程序發(fā)現(xiàn)問題：光大銀行閘北支行存在未達(dá)賬項586,。（四）執(zhí)行“抽查全年對帳單中大額收付款項或同金額的收付款項與日記帳進(jìn)行勾對”的審計程序發(fā)現(xiàn)問題：2005年6月5日廣東發(fā)展銀行上海分行黃浦支行對帳單上顯示劃出10,000,，同月29日又劃回10,000,，期末對帳單余額和銀行日記帳余額一致，但是這兩筆資金進(jìn)出在銀行日記帳
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