審計(jì)工作底稿編制案例分析-資料下載頁
2025-04-24 22:16本頁面
【正文】 抽查大額銀行存款收、支的原始憑證”的審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員以發(fā)生額較大或發(fā)生次數(shù)多的銀行賬戶作為查驗(yàn)對(duì)象，分月抽查大額的銀行存款收支業(yè)務(wù)，檢查其是否存在問題，并從中抽樣形成憑證測(cè)試底稿。查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引A1371～A1377）。（十二）執(zhí)行“抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證”的審計(jì)程序查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引A1381～A1386）。提示：該審計(jì)程序可結(jié)合未達(dá)賬真實(shí)性的查證一并進(jìn)行。（十三）執(zhí)行“計(jì)算定期存款及存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借”的審計(jì)程序查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引A139）。（十四）執(zhí)行“如有外幣，請(qǐng)檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確”的審計(jì)程序該公司無外幣賬戶，故不適用該審計(jì)程序。（十五）關(guān)于銀行存款科目的重要提示除前述各項(xiàng)提示外，還需注意以下幾點(diǎn)：隨著與銀行存款有關(guān)的犯罪和會(huì)計(jì)造假的不斷出現(xiàn)，銀行存款的審計(jì)越來越受到重視。如何提高銀行存款審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，控制有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，成為控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。以下幾點(diǎn)是上述審計(jì)程序中尤為重要的：控制銀行存款函證；銀行對(duì)帳單與銀行日記帳的勾對(duì)：銀行存款審計(jì)一般只關(guān)注銀行存款的期末余額，對(duì)銀行存款流水不夠重視。在實(shí)際中，特別是一些資金流量大的企業(yè)，可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了控制資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)，需要核對(duì)資金流水，尋找沒有入賬的資金收付；關(guān)注定期存款；關(guān)注銀行未達(dá)帳項(xiàng)。四、根據(jù)上述會(huì)計(jì)記錄及審計(jì)思路編制的審計(jì)工作底稿
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