審計工作底稿編制案例分析-wenkub
2023-05-09 22:16:25 本頁面
【正文】 確定銀行存款是否存在；（二）確定銀行存款的收支記錄是否完整；（三）確定銀行存款的余額是否正確；（四）確定銀行存款的披露是否恰當。三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示（一）執(zhí)行“獲取或編制銀行存款明細余額表，復(fù)核加計正確并與總帳數(shù)及日記帳合計數(shù)核對相符”的審計程序向客戶索取銀行存款日記賬，將資產(chǎn)負債表日開戶銀行、銀行帳號、余額等內(nèi)容填于余額表中，加計與總賬核對，確定是否相符；并編制“銀行存款明細余額表”（底稿見索引A131）。（二）就客戶有關(guān)銀行存款授權(quán)與批準制度問詢財務(wù)和相關(guān)人員，并適當?shù)剡M行核實對公司銀行存款的授權(quán)與批準內(nèi)部控制制度進行了解并抽樣核實。（四）執(zhí)行“抽查全年對帳單中大額收付款項或同金額的收付款項與日記帳進行勾對”的審計程序發(fā)現(xiàn)問題：2005年6月5日廣東發(fā)展銀行上海分行黃浦支行對帳單上顯示劃出10,000,，同月29日又劃回10,000,，期末對帳單余額和銀行日記帳余額一致，但是這兩筆資金進出在銀行日記帳中未予以反映。提示：對于金額較大的未達賬內(nèi)容，應(yīng)作如下測試：企業(yè)已付、銀行未付款項測試其是否已經(jīng)記入當期銀行存款日記賬，并在期后銀行對賬單上得以反映。如較長時間內(nèi)銀行尚未收到，查找原因，考慮該支票、匯票等收款憑據(jù)是否有效，并確定是否需要進行調(diào)整。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取收款回單，檢查其款項性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。（七）執(zhí)行“對大額銀行存款余額進行函證，作出記錄”的審計程序?qū)徲嬋藛T根據(jù)2005年12月份銀行對帳單上（除招商銀行上海分行）的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進
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