審計工作底稿編制案例分析-文庫吧在線文庫
【正文】 未付款項測試其是否已經(jīng)記入當(dāng)期銀行存款日記賬，并在期后銀行對賬單上得以反映。（二）就客戶有關(guān)銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)制度問詢財務(wù)和相關(guān)人員，并適當(dāng)?shù)剡M行核實對公司銀行存款的授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)部控制制度進行了解并抽樣核實。二、審計目標(biāo)（一）確定銀行存款是否存在；（二）確定銀行存款的收支記錄是否完整；（三）確定銀行存款的余額是否正確；（四）確定銀行存款的披露是否恰當(dāng)。查驗結(jié)果：余額核對一致；未達賬項的款項性質(zhì)填寫不完整，在審計人員的要求下，客戶已補充完整（見底稿索引A1324）。企業(yè)已收，銀行未收款項審查其原始憑證，并檢查其是否已過入本期銀行存款日記賬，并與期后銀行對賬單核對一致。提示：如果資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款余額為零且已經(jīng)銷戶，則應(yīng)該索取相關(guān)的銀行銷戶通知書。提示：對于定期存款的審計，要足夠重視，控制風(fēng)險，特別注意要查看到定期存單原件，由審計人員親自復(fù)印取證，如果由公司代復(fù)印，審計人員還應(yīng)核對正本。查驗結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引A1371～A1377）。在實際中，特別是一些資金流量大的企業(yè)，可能存在一定的風(fēng)險。（十四）執(zhí)行“如有外幣，請檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確”的審計程序該公司無外幣賬戶，故不適用該審計程序。將定期存單復(fù)印留底，用質(zhì)押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。強調(diào)由審計人員親自寄信并由銀行寄往事務(wù)所，收到回函應(yīng)同時保留信封或者親自至有關(guān)銀行詢函，函證結(jié)束需由審計人員在詢證回函上注明由審計人員陪同客戶前往銀行蓋章確認(rèn)并簽名；對于一般的銀行存款戶（除保
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