審計(jì)工作底稿編制案例分析-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 未付款項(xiàng)測(cè)試其是否已經(jīng)記入當(dāng)期銀行存款日記賬，并在期后銀行對(duì)賬單上得以反映。（二）就客戶(hù)有關(guān)銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)制度問(wèn)詢(xún)財(cái)務(wù)和相關(guān)人員，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行核實(shí)對(duì)公司銀行存款的授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解并抽樣核實(shí)。二、審計(jì)目標(biāo)（一）確定銀行存款是否存在；（二）確定銀行存款的收支記錄是否完整；（三）確定銀行存款的余額是否正確；（四）確定銀行存款的披露是否恰當(dāng)。查驗(yàn)結(jié)果：余額核對(duì)一致；未達(dá)賬項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)填寫(xiě)不完整，在審計(jì)人員的要求下，客戶(hù)已補(bǔ)充完整（見(jiàn)底稿索引A1324）。企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)審查其原始憑證，并檢查其是否已過(guò)入本期銀行存款日記賬，并與期后銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。提示：如果資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款余額為零且已經(jīng)銷(xiāo)戶(hù)，則應(yīng)該索取相關(guān)的銀行銷(xiāo)戶(hù)通知書(shū)。提示：對(duì)于定期存款的審計(jì)，要足夠重視，控制風(fēng)險(xiǎn)，特別注意要查看到定期存單原件，由審計(jì)人員親自復(fù)印取證，如果由公司代復(fù)印，審計(jì)人員還應(yīng)核對(duì)正本。查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見(jiàn)底稿索引A1371～A1377）。在實(shí)際中，特別是一些資金流量大的企業(yè)，可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。（十四）執(zhí)行“如有外幣，請(qǐng)檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確”的審計(jì)程序該公司無(wú)外幣賬戶(hù)，故不適用該審計(jì)程序。將定期存單復(fù)印留底，用質(zhì)押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。強(qiáng)調(diào)由審計(jì)人員親自寄信并由銀行寄往事務(wù)所，收到回函應(yīng)同時(shí)保留信封或者親自至有關(guān)銀行詢(xún)函，函證結(jié)束需由審計(jì)人員在詢(xún)證回函上注明由審計(jì)人員陪同客戶(hù)前往銀行蓋章確認(rèn)并簽名；對(duì)于一般的銀行存款戶(hù)（除保
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