審計工作底稿編制案例分析(編輯修改稿)
2025-05-21 22:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)入賬；并審核其相應(yīng)的原始憑證和會計處理，核對付款單位及金額，確定是否需要進行調(diào)整。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取付款回單，檢查其款項性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)未收、銀行已收款項審查期后的銀行存款日記賬，以確認(rèn)是否已經(jīng)入賬，并審核其相應(yīng)的原始憑證和會計處理，核對收款單位及金額，并確定是否需要進行調(diào)整。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取收款回單，檢查其款項性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。（六）執(zhí)行“從基本帳戶開戶銀行獲取在銀行開立帳戶管理卡信息，結(jié)合復(fù)核上年底稿確定銀行存款帳戶數(shù)，檢查有無帳外銀行帳戶，是否存在出租帳戶或他人共用帳戶”的審計程序取得公司蓋章確認(rèn)的“涉及銀行帳戶情況管理當(dāng)局承諾函”（底稿見索引A1361）發(fā)現(xiàn)問題：招商銀行上海分行銀行對帳單上的帳號戶名不是A公司的名稱，而是其他公司BB的名稱。審計人員進一步追查、取證，并予以調(diào)整（底稿見索引A136）。提示：如果資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款余額為零且已經(jīng)銷戶，則應(yīng)該索取相關(guān)的銀行銷戶通知書。（七）執(zhí)行“對大額銀行存款余額進行函證，作出記錄”的審計程序?qū)徲嬋藛T根據(jù)2005年12月份銀行對帳單上（除招商銀行上海分行）的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進行函證。查驗結(jié)果：銀行均蓋章確認(rèn)（見底稿索引A1322～A13215）提示：一般情況下，對所有的銀行存款賬戶向銀行進行函證。函證時注意將同一銀行的不同賬戶存款及貸款一并函證。強調(diào)由審計人員親自寄信并由銀行寄往事務(wù)所，收到回函應(yīng)同時保留信封或者親自至有關(guān)銀行詢函，函證結(jié)束需由審計人員在詢證回函上注明由審計人員陪
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