審計工作底稿編制案例分析(存儲版)
【正文】 對賬單金額核對；檢查調(diào)節(jié)表各數(shù)據(jù)加計的準確性；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項是否已注明款項性質(zhì)、分類、日期、金額、憑證號等。如果在一段合理時間內(nèi)銀行仍未付款，查找原因，考慮支票、匯票等支付憑據(jù)是否會作廢，據(jù)以提出調(diào)整意見。審計人員進一步追查、取證，并予以調(diào)整（底稿見索引A136）。查驗結(jié)果：無異常情況（見底稿索引A1321A132～15；A139）。（十）執(zhí)行“檢查貸記憑證等付款憑證是否連號，有無簽發(fā)貸記憑證給外單位作質(zhì)押而未入帳現(xiàn)象”的審計程序查驗結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引A131）（十一）執(zhí)行“抽查大額銀行存款收、支的原始憑證”的審計程序?qū)徲嬋藛T以發(fā)生額較大或發(fā)生次數(shù)多的銀行賬戶作為查驗對象，分月抽查大額的銀行存款收支業(yè)務(wù)，檢查其是否存在問題，并從中抽樣形成憑證測試底稿。以下幾點是上述審計程序中尤為重要的：控制銀行存款函證；銀行對帳單與銀行日記帳的勾對：銀行存款審計一般只關(guān)注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。（十五）關(guān)于銀行存款科目的重要提示除前述各項提示外，還需注意以下幾點：隨著與銀行存款有關(guān)的犯罪和會計造假的不斷出現(xiàn)，銀行存款的審計越來越受到重視。定期存單背書轉(zhuǎn)讓。（八）執(zhí)行“詢問是否有已質(zhì)押的或限定用途的銀行存款，對不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存款應(yīng)予以列明”的審計程序查驗結(jié)果：無異常情況（見底稿索引A131）。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取收款回單，檢查其款項性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。提示：對于金額較大的未達賬內(nèi)容，應(yīng)作如下測試：企業(yè)已付、銀行
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