【正文】 川電 Q/ 1 主題內(nèi)容與適應范圍 開工前審計、建設期審計、竣工決算審計的內(nèi)容 和方法。 20 8 建設項目建設期審計 根據(jù)不同的建設階段、建設單位應按審計部門的要求提供完整的、審計所必要的文件資料； 建設期的審計主要內(nèi)容； 對建安工程投資審計： 各工程項目的實際支出內(nèi)容是否與批準的設計概算相符，有無計劃外工程或擴大規(guī)模，提高建設標準的工程項目，變更設計、隱蔽工程等簽證手續(xù)是否齊備、合規(guī)； 各項費用支出是否符合規(guī)定，所列數(shù)字是否真實、正確； 工程竣工結(jié)算是否符合合同規(guī)定，工程進 度是否真實，竣工結(jié)算的依據(jù)是否正確，監(jiān)理人員或甲方代表是否對工程質(zhì)量進行了監(jiān)督檢查，每次工程付款是否按工程實際進度，手續(xù)是否齊備； 建安工程投資完成額是否真實，有無虛報投資完成額的情況。 審查建設資金來源是否正當，是否按計劃到位，有無挪用、轉(zhuǎn)移、浪費、虛列投資等問題； 9 建設項目竣工決算審計 審計部應在建設項目竣工決算報批前對竣工決算報告的真實性、合法性、完整性進行審計； 竣工決算審計前建設單位應向?qū)徲嫴块T提供下列文件 、資料： 可行性研究報告；初步設計或擴大初步設計、施工圖設計圖紙及其設計變更資料和審批文件；批準的概算書、修正概算書、調(diào)整概算書、施工圖預算書、竣工決算及其各類審批的文件資料； 建設項目的總承包合同、工程承包合同、標書；工程結(jié)算資料；歷年建設投資計劃、財務決算及其批復文件；銀行往來及債權(quán)債務對帳簽證資料； 工程竣工驗收有關資料、包括質(zhì)量鑒定、工程項目點交清單、財產(chǎn)、物資移交和盤點清單； 根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。于每年 12月底以前，上報明年的審計工作計劃；審計工作計劃分文字和計劃表格兩部分。填報說明內(nèi)容完整，分析透徹，能通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)說明報告期審計工作的主要特點和發(fā)現(xiàn)的主要問題。 7 重大事項報告制度 按照國電審 [20xx]215 號文通知《關于建立重大審計事項報告制度的通知》的要求和有關規(guī)定，凡涉及到審計工作重大事項及審計中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，及時向四川省電力公司審計部做專題審計報告。 ?？偨Y(jié)內(nèi)容包括：審計工作計劃執(zhí)行情況，審計工作成果，與上年同期比較情況，存在的問題，今后的工作方向以及需要進一步研究和探討的課題；審計工作經(jīng)驗、體會和好的審計方法等。按照國家電力公司確定的格式和要求填列，包括報表和填報說明及分析兩部分。 2 引用的文件及政策 國電審 [20xx]215 號文通知《關于建立重大審計事項報告制度的通知》，《國電公司內(nèi)部審計制度》及四川省電力公司 20xx（ 27）號文件規(guī)定。能直接計入建設對象的待攤投資是否直接計入；不能確定負擔對象的，是否采取了適當?shù)姆椒ǚ謹傆嬋虢ㄔO對象的成本。 開工前審計的主要內(nèi)容： 開工前各項審批手續(xù)是 否完備、合法、合規(guī)； 項目建議書、可行性研究報告，初步設計及其概算是否經(jīng)有權(quán)機關批準； 初步設計及概算是否按可行性研究報告的要求編制； 19 建設項目及投資是否納入國家固定資產(chǎn)投資計劃和年度投資計劃，有無計劃外工程；有無違反國家產(chǎn)業(yè)政策的項目； 建設項目的資金來源是否合規(guī)、資本金、當年資金是否落實到位：銀行貸款部分有無銀行貸款承諾書或合同；利用外資部分，有無主管部門批準的協(xié)議書；年度自籌資金有無銀行存款證明；預算內(nèi)資金是否確已落實。 11 違約責任的審計。如果購價與計劃價格存在較大差異，則要具體審核買價、包裝、運輸、采購保管四個環(huán)節(jié)，特別要注意運輸工具，運輸方式的選擇和設備、材料的驗收保管工作中的定額短缺及超定額短缺情況。各種材料、設備的供應簽約雙方是否分工明確。 5 對建設工程合同審計，要以國家頒發(fā)的有關基本建設預算規(guī)定、定額，以及有關法規(guī)為準，執(zhí)行企業(yè)應執(zhí)行的等級標準；工程量的大小，應以定額規(guī)定的計算規(guī)則，結(jié)合經(jīng)批準的施工圖計算為準。對一些重要的物資采購，訂貨合同，凡涉及對方的履約能力、企業(yè)信譽、生產(chǎn)能力、技術(shù)能力、運輸條件等，審計人員應通過有關單位進行調(diào)查了解，掌握情況，保證合同簽定的合法性和合同條款的正確性； 比較法。 產(chǎn)品價格是否遵守國家有關物價管理的規(guī)定，價款和酬金是否明確、公平合理，執(zhí)行浮動價和協(xié)商定價的應按合同簽定的價格執(zhí)行 。 當事人委托其它單位代訂合同的，必須出具委托證明，明確代理權(quán)限，才能以委托單位的名義簽定合同。 11 審計報告初稿應征求廠長（經(jīng)理）意見后，一并報審計部門負責人審定，對廠長任期經(jīng)濟責任審計評價的資料按有關規(guī)定單獨送交干部人事部門。 8 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責任審計 根據(jù)主管領導簽發(fā)的審計通知書，進行現(xiàn)場或非現(xiàn)場審計。 4 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責任審計，僅限于經(jīng)濟方面對廠長進行考核評議。 檢查財產(chǎn)資金使用管理及其經(jīng)濟效益情況。 項目完成裝訂成冊時，要首先編制審計工作底稿目錄，以便查閱。 2 審計工作底稿應當嚴密，避免重復和遺漏，有關工作底稿之間要明確其主從關系相互關系。 3 工作內(nèi)容 審計工作底稿的工作要素 審計單位名稱 審計項目名稱 審計工作底稿名稱 審計工作底稿的具體內(nèi)容及來源或根據(jù) 寫稿人姓名 寫稿日期 審核人姓名 審計工作底稿編號 附件（底稿若有附件，必須注明附件的名稱、來源和頁數(shù)） 審計工作底稿的編制要求 審計工作底稿格式應當適用、合理、符合審計工作的目的、范圍和客觀事實的表達需要。 審計 工作底稿的保管 審計工作底稿編妥復核之后，不能分散在各個有關審計人員的手中，要在審計項目進行的過程中及時清理，專人負責保管。未制定經(jīng)營目標的，以主管部門下達的年度經(jīng)濟技術(shù)指標計劃為主進行檢查 。 視被審單位具體情況確定其他審計內(nèi)容。具體委托事項，由審計部負責辦理。企 業(yè)完不成任務，達不到經(jīng)營目標，或在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)問題，應根據(jù)具體情況分清責任。 3 物資采購合同審計的主要內(nèi)容 : 簽約資格的審查 審查合同當事人是否具備法人資格，委托其他人必須持有法定代表授權(quán)證明書和本人工作證、身份證等證件才能簽定合同，未經(jīng)授權(quán)和委托的部門、個人一律