審計工作底稿(20xx版)講解(存儲版)
【正文】 二、審計工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計工作底稿主要變化 ? 特定項目 ? 總體變化不大； ? 將 “ 關聯(lián)方關系及交易 ” 底稿根據(jù)準則規(guī)定體現(xiàn)風險導向?qū)徲嬂砟钚薷牡赘濉?（計算機自動判斷） 五 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查存在問題分析 ? 計劃審計工作指導作用不顯現(xiàn) ? 風險評估程序流于形式 ? 風險評估程序理解與判斷不正確 ? 審計程序與審計證據(jù)問題太多 1）程序主要體現(xiàn)函證、監(jiān)盤、分析性程序、減值測試等。 ?總體選取原則 總體評價 執(zhí)行的程序 高 與該項認定相關的所有程序 中 與該項認定相關的 2個程序 低 審定表、明細表 四、重點底稿講解 項目 財務報表的認定 存在 完整性 權利和 義務 計價和 分攤 分類 列報 需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度（注 1） 重大交易、重要賬戶余額需要從實質(zhì)性程序獲取的 保證程度（注 2） 總體評價（注 3） 注 1：系審計人員在被審計單位業(yè)務流程層面對其內(nèi)部控制進行了解和測試后，發(fā)現(xiàn)被審計單位各個循環(huán)的關鍵控制點是否存在一定的缺陷（包括：是否已經(jīng)建立、是否設計合理、是否得到執(zhí)行、是否有效運行），進而確定其所影響的相關賬戶和相關認定。 ? 增加了“控制缺陷匯總”，以便按照準則規(guī)定向管理層或治理層通報。 二、審計工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計工作底稿主要變化 ? 初步業(yè)務活動 ? 業(yè)務承接或保持程序中注重職業(yè)道德規(guī)范的落實 增加 :1)項目組成員及事務所獨立性調(diào)查確認 2)修改和完善了保密協(xié)議 /獨立性聲明 ? 落實準則規(guī)定審計工作前提 ,增加確認書索取 ? 增加被審計單位誠信調(diào)查 ,解決實務難點問題 二、審計工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計工作底稿主要變化 ? 計劃審計工作 ? 修改重
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