審計(jì)工作底稿(20xx版)講解(文件)
【正文】 (2021版 ) 韓志娟 主要內(nèi)容 一、審計(jì)工作底稿的分類 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 三、新準(zhǔn)則對編制工作底稿的規(guī)定 四、重點(diǎn)審計(jì)工作底稿講解 五、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查存在問題分析 一、審計(jì)工作底稿分類 1. 上市公司審計(jì)工作底稿 2. 國有企業(yè)審計(jì)工作底稿 3. 小型企業(yè)審計(jì)工作底稿（新準(zhǔn)則） 4. 小型企業(yè)審計(jì)工作底稿（老準(zhǔn)則） 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 1. 總體修改情況 2. 上市公司審計(jì)工作底稿的主要修改 3. 國有企業(yè)審計(jì)工作底稿 (正在征求意見 ) 4. 小型企業(yè)審計(jì)工作底稿（簡化） 特別說明 :鑒于目前國有企業(yè)底稿正在征求意見 ,且十月針對國有企業(yè) 專題培訓(xùn) ,本次僅重點(diǎn)講解上市公司審計(jì)工作底稿 . 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 1. 總體修改情況 ? 修改力求遵守準(zhǔn)則與符合實(shí)務(wù)并重； ? 每個(gè)階段均有修改，主要體現(xiàn)準(zhǔn)則規(guī)定； ? 考慮內(nèi)部控制整合審計(jì)因素； ? 重大錯(cuò)報(bào)匯總結(jié)果形成思路更加清晰； ? 重新修改國有企業(yè)審計(jì)工作底稿 ,提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量 ? 重新簡化小型企業(yè)審計(jì)工作底稿 ,服務(wù)于分所。 ? 對 《 了解內(nèi)部控制整體層面底稿 》 進(jìn)行了修改，按照內(nèi)部控制指引進(jìn)行重新設(shè)計(jì)； 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計(jì)工作底稿主要變化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評估（續(xù)） ? 特別風(fēng)險(xiǎn)評估遵照準(zhǔn)則進(jìn)行修改，基本構(gòu)架沒有變化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評估匯總結(jié)果增加：內(nèi)部控制缺陷匯總 ? 形成路徑進(jìn)行了梳理，力求每個(gè)相對獨(dú)立部分形成結(jié)論，然后層層匯總形成總體結(jié)論 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計(jì)工作底稿主要變化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評估（續(xù)） ? 在風(fēng)險(xiǎn)評估階段中，在每個(gè)環(huán)節(jié)底稿前均增加了 “ 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表 ” 以及 “ 計(jì)劃矩陣 ” ，以提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的軌跡，防止項(xiàng)目組未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評
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