審計工作底稿(20xx版)講解-資料下載頁
2024-11-26 17:27本頁面
【正文】 ? 一般風(fēng)險評估所形成的計劃矩陣； ? 特別風(fēng)險評估所形成的計劃矩陣； ? 了解內(nèi)部控制及控制測試所形成的計劃矩陣。 四、重點底稿講解 ?實質(zhì)性程序表 ?性質(zhì) ?新審計工作底稿各報表項目的實質(zhì)性程序表中所列示的審計程序?qū)嶋H上是一個程序庫的概念。在實際審計工作中，需要根據(jù)被審計單位的實際情況以及風(fēng)險評估的結(jié)果，對程序庫中的程序進行刪減。 ?總體選取原則 總體評價 執(zhí)行的程序 高 與該項認定相關(guān)的所有程序 中 與該項認定相關(guān)的 2個程序 低 審定表、明細表 四、重點底稿講解 項目 財務(wù)報表的認定 存在 完整性 權(quán)利和 義務(wù) 計價和 分攤 分類 列報 需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度（注 1） 重大交易、重要賬戶余額需要從實質(zhì)性程序獲取的 保證程度（注 2） 總體評價（注 3） 注 1：系審計人員在被審計單位業(yè)務(wù)流程層面對其內(nèi)部控制進行了解和測試后，發(fā)現(xiàn)被審計單位各個循環(huán)的關(guān)鍵控制點是否存在一定的缺陷（包括：是否已經(jīng)建立、是否設(shè)計合理、是否得到執(zhí)行、是否有效運行），進而確定其所影響的相關(guān)賬戶和相關(guān)認定。該行次由審計人員根據(jù)“計劃矩陣”填列； 注 2：賬戶余額占資產(chǎn)總額 5%以上（含 5%）的，應(yīng)該將該項目所有認定確認為“中”；賬戶余額占資產(chǎn)總額 5%以下的，應(yīng)該將該項目所有認定確認為“低”；對于“權(quán)益類”項目和“損益類”項目，應(yīng)將該項目所有認定確定為“中”； 注 3：上述兩事項的結(jié)果匯總，按孰高原則確定。 （計算機自動判斷） 五 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查存在問題分析 ? 計劃審計工作指導(dǎo)作用不顯現(xiàn) ? 風(fēng)險評估程序流于形式 ? 風(fēng)險評估程序理解與判斷不正確 ? 審計程序與審計證據(jù)問題太多 1）程序主要體現(xiàn)函證、監(jiān)盤、分析性程序、減值測試等。 2）證據(jù)主要體現(xiàn)質(zhì)量和數(shù)量存在問題。 ? 質(zhì)量復(fù)核不到位 ? 重大交易判斷不準確 謝謝大家
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