【正文】 營 、 法律法規(guī) 、 會計估計 等 4個方面） +業(yè)務流程層面內部控制的了解及控制測試 ３內部控制缺陷匯總表 內部控制整體層面 +財務報告流程 +信息系統(tǒng)一般控制 +特別風險評估（ 舞弊 、 持續(xù)經營 、 法律法規(guī) 、 會計估計 等 4個方面） +業(yè)務流程層面內部控制的了解及控制測試 四、重點底稿講解 ? 實質性測試計劃矩陣 ? 自動生成； ? 分別來源于下列底稿： ? 一般風險評估所形成的計劃矩陣； ? 特別風險評估所形成的計劃矩陣； ? 了解內部控制及控制測試所形成的計劃矩陣。 ? 穿行測試及控制測試增加了控制點實現方式的分類。 ? 質量復核不到位 ? 重大交易判斷不準確 謝謝大家 。仍然為４個部分，即：一般風險評估、特別風險評估以及風險評估結果匯總； ? 一般風險評估增加了：財務報告流程、信息系統(tǒng)一般控制的特殊考慮。在實際審計工作中，需要根據被審計單位的實際情況以及風險評估的結果，對程序庫中的程序進行刪減。 二、審計工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計工作底稿主要變化 ? 業(yè)務完成階段 ? 修改了書面聲明書， ? 增加“未更正錯報及評價表” ? 修改“累計錯報匯總表”，增加臨界值運用。 ? 增加了“控制缺陷匯總”，以便按照準則規(guī)定向管理層或治理層通報。 （計算機自動判斷） 五 執(zhí)業(yè)質量檢查存在問題分析 ? 計劃審計工作指導作用不顯現 ? 風險評估程序流于形式 ? 風險評估程序理解與判斷不正確 ? 審計程序與審計證據問題太多 1）程序主要體現函證、監(jiān)盤、分析性程序、減值測試等。審計工作底稿 (2021版 ) 韓志娟 主要內容 一、審計工作底稿的分類 二、審計工作底稿 (2021版 )主要變化 三、新準則對編制工作底稿的規(guī)定 四、重點審計工作底稿講解 五、執(zhí)業(yè)質量檢查存在問題分析 一、審計工作底稿分類 1. 上市公司審計工作底稿