審計(jì)工作底稿(20xx版)講解-wenkub.com
2025-11-13 17:27 本頁面
【正文】 2）證據(jù)主要體現(xiàn)質(zhì)量和數(shù)量存在問題。在實(shí)際審計(jì)工作中，需要根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)程序庫中的程序進(jìn)行刪減。 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計(jì)工作底稿主要變化 ? 業(yè)務(wù)完成階段 ? 修改了書面聲明書， ? 增加“未更正錯(cuò)報(bào)及評(píng)價(jià)表” ? 修改“累計(jì)錯(cuò)報(bào)匯總表”，增加臨界值運(yùn)用。即人工或自動(dòng)化。 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計(jì)工作底稿主要變化 ? 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) ? 業(yè)務(wù)承接或保持程序中注重職業(yè)道德規(guī)范的落實(shí) 增加 :1)項(xiàng)目組成員及事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查確認(rèn) 2)修改和完善了保密協(xié)議 /獨(dú)立性聲明 ? 落實(shí)準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)工作前提 ,增加確認(rèn)書索取 ? 增加被審計(jì)單位誠信調(diào)查 ,解決實(shí)務(wù)難點(diǎn)問題 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計(jì)工作底稿主要變化 ? 計(jì)劃審計(jì)工作 ? 修改重要性水平 整體重要水平、實(shí)際執(zhí)行重要性水平、重要性水平分配 ? 將被審計(jì)單位分為 全面審計(jì) 、 特定范圍審計(jì) 、 審閱 ，并分別制定 計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序 ； 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 2. 上市公司審計(jì)工作底稿主要變化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 對(duì)原底稿框架沒有改變。仍然為４個(gè)部分，即：一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、特別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總； ? 一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估增加了：財(cái)務(wù)報(bào)告流程、信息系統(tǒng)一般控制的特殊考慮。 ? 增加了“控制缺陷匯總”，以便按照準(zhǔn)則規(guī)定向管理層或治理層通報(bào)。實(shí)際執(zhí)行重要性水平１％ 二、審計(jì)工作底稿 (2021版 )主要變化 3. 國有企業(yè)審計(jì)工作底稿主要變化 單獨(dú)專題培訓(xùn)， 目前尚在征求意見中， 三、審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)編制工作底稿的規(guī)定 ? 總體要求 ? 《 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師第 1131號(hào) —— 審計(jì)工作底稿 》 第十條規(guī)定： “ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作
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