某發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審計工作底稿管理標(biāo)準(zhǔn)-資料下載頁
2025-05-28 09:32本頁面
【導(dǎo)讀】本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)審計工作底稿的工作要素，編制要求及保管。圍和客觀事實的表達需要。要明確其主從關(guān)系相互關(guān)系。工作底稿裝訂完畢，應(yīng)隨審計報告按規(guī)定歸檔保存。受主管部門下達的經(jīng)營目標(biāo)、簽訂內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任協(xié)議的執(zhí)行情況。檢查財產(chǎn)資金使用管理及其經(jīng)濟效益情況。給國家、企業(yè)造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失情況;視被審單位具體情況確定其他審計內(nèi)容。進行審計的，由主管審計部的直接領(lǐng)導(dǎo)委派審計部進行審計。7廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計由審計部按審計計劃組織實施。具體委托事項，由審計部負責(zé)辦理。審計工作終結(jié)后，由工作組提出審計工作報。告，作出審計評價。審計報告要簡明扼要，事實清楚，客觀公正，意見與建議恰當(dāng)。有關(guān)原始資料，待審計項目完成后，由審計部按規(guī)定建立審計檔案。本標(biāo)準(zhǔn)適用于江油發(fā)電廠審計部物資采購合同審計管理。權(quán)和委托的部門、個人一律不得對外簽定合同;雙方當(dāng)事人的名稱是否明確；
【正文】 投資是否直接計入；不能確定負擔(dān)對象的，是否采取了適當(dāng)?shù)姆椒ǚ謹(jǐn)傆嬋虢ㄔO(shè)對象的成本。 對工程價款結(jié)算業(yè)務(wù)審計： 審查支付承包企業(yè)預(yù)付備料款是否符合規(guī)定，是否按當(dāng)年計劃工作量計算 ，有無超過規(guī)定的最高額度；付款是否真實，有無采用預(yù)付備料款轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的情況；支付工程款達到規(guī)定的起扣點時，是否及時以抵扣工程款的方法扣回； 審查預(yù)付大型設(shè)備制造款是否合規(guī)，有無違反結(jié)算制度，拖 22 欠帳款的情況是否及時清理。 審查建設(shè)資金來源是否正當(dāng)，是否按計劃到位，有無挪用、轉(zhuǎn)移、浪費、虛列投資等問題； 9 建設(shè)項目竣工決算審計 審計部應(yīng)在建設(shè)項目竣工決算報批前對竣工決算報告的真實性、合法性、完整性進行審計； 竣工決算審計前建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲嫴块T提供下列文件 、資料： 可行性研究報告；初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計、施工圖設(shè)計圖紙及其設(shè)計變更資料和審批文件；批準(zhǔn)的概算書、修正概算書、調(diào)整概算書、施工圖預(yù)算書、竣工決算及其各類審批的文件資料； 建設(shè)項目的總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書；工程結(jié)算資料；歷年建設(shè)投資計劃、財務(wù)決算及其批復(fù)文件；銀行往來及債權(quán)債務(wù)對帳簽證資料； 工程竣工驗收有關(guān)資料、包括質(zhì)量鑒定、工程項目點交清單、財產(chǎn)、物資移交和盤點清單； 根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。 竣 工決算審計的主要內(nèi)容： 審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)； 審查項目是否依據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行建設(shè)，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，設(shè)計變更、概算調(diào)整是否按規(guī)定的程序?qū)徟?，手續(xù)是否齊全，資料是否齊備，有無概算外項目和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大建設(shè)規(guī)模問題，有無重大質(zhì)量事故的經(jīng)濟損失； 審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整；是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全，合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價 23 轉(zhuǎn)移投資的問題；核實在建工程投資完成額，查明未全部建成及時交付使用的原因； 根據(jù)調(diào)整概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資，尾工工程量不得超過總投資的 5%。防止新增項目列作尾工項目，增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干節(jié)余； 核實結(jié)余資金，重點是庫存物資；查明器材積壓、債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題； 審查竣工決算報表是否真實、完整、合規(guī)。 從物資使用、工期 、工程質(zhì)量、造價、新增生產(chǎn)能力，預(yù)測投資回收期等方面全面評價投資收益。 24 江油發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 審計工作報告 管理標(biāo)準(zhǔn) 川電 Q/ 1 主題內(nèi)容與適應(yīng)范圍 審計工作計劃、統(tǒng)計報表、審計報告（含審計調(diào)查報告、審計分析報告）、年中及年度工作總結(jié)、不定期工作報告和其他重大事項報告、審計信息資料等。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于江油發(fā)電廠審計工作報告管理。 2 引用的文件及政策 國電審 [20xx]215 號文通知《關(guān)于建立重大審計事項報告制度的通知》，《國電公司內(nèi)部審計制度》及四川省電力公司 20xx（ 27）號文件規(guī)定。 3 審計工作計劃 按照四川省電力公司審計部有關(guān)要求報送年度審計工作計劃。于每年 12月底以前，上報明年的審計工作計劃；審計工作計劃分文字和計劃表格兩部分。文字部分內(nèi)容包括：上年度審計工作計劃完成情況，特別要說明未完成項目的原因及其采取的措施；計劃年度審計工作指導(dǎo)思想、工作重點和主要工作任務(wù)（包括審計項目、制度建設(shè)、人員培訓(xùn)等各方面內(nèi)容），以及為實現(xiàn)計劃采取的主要措施。審計計劃情況表統(tǒng)一按照國家電力公司所規(guī)定的格式和要求填報。 4 審計情況報表 按照國家電力公司審計部提出的要求和格式填報。統(tǒng)計報表于每季度末 25日前將報表送達四川省電力公司審計部（以郵戳為準(zhǔn)）。工 25 程報表（月報）于每月 5 日前送達。按照國家電力公司確定的格式和要求填列，包括報表和填報說明及分析兩部分。報表填報項目齊全，數(shù)字真實、準(zhǔn)確。填報說明內(nèi)容完整，分析透徹，能通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)說明報告期審計工作的主要特點和發(fā)現(xiàn)的主要問題。其中第四季度報表的說明及分析要包括全年的匯總情況。統(tǒng)計報表包括季報、年報和編表說明。按國家電力公司統(tǒng)一格式打印報表一套，附軟盤并發(fā)電子郵件。 5 審計報告 開展審計項目所形成的報告，除審計報表規(guī)定內(nèi)容外，還應(yīng)就其中帶普遍性和傾向性的突出問題、新形勢下出現(xiàn)的新問題以及值得進一步探討的事項等方面內(nèi)容，在每季審計報表中予以重點說明，并將審計報告在季末隨同報表報送至四川省電力公司審計部綜合處。 6 年中和年度審計工作總結(jié) 時間要求： 6 月 25 日和 12月 25日前?？偨Y(jié)內(nèi)容包括：審計工作計劃執(zhí)行情況，審計工作成果，與上年同期比較情況，存在的問題，今后的工作方向以及需要進一步研究和探討的課題；審計工作經(jīng)驗、體會和好的審計方法等。此外，還可以根據(jù)需要 或四川省電力公司審計部其他有關(guān)規(guī)定上報不定期審計工作報告。 7 重大事項報告制度 按照國電審 [20xx]215 號文通知《關(guān)于建立重大審計事項報告制度的通知》的要求和有關(guān)規(guī)定，凡涉及到審計工作重大事項及審計中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，及時向四川省電力公司審計部做專題審計報告。要求報告內(nèi)容真實，事實清楚，觀點明確，措施得當(dāng)。報告事項為： 基層單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和國家電力公司有關(guān)規(guī)定，單項金額達 100 萬元以上或單項損失金額達 30 萬元以上的； 違規(guī)性質(zhì)特別嚴(yán)重的； 26 發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟案件線 索或移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機關(guān)的經(jīng)濟案件； 實施審計單位認(rèn)為應(yīng)該報告的其他重大事項。 上述事項必須按國家電力公司的規(guī)定在審計統(tǒng)計報表中予以統(tǒng)計。 8 審計簡報 應(yīng)以簡報、內(nèi)部期刊等形式向四川省電力公司審計部報送審計信息。主要內(nèi)容是及時反映貫徹落實國家和省公司重要決定、指示及工作部署的情況，取得的成果及存在的問題；審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題或帶有普遍性、傾向性的問題；審計工作中的難點、熱點研究；審計工作經(jīng)驗、體會，值得借鑒的工作方法；審計工作動態(tài)、審計知識介紹等。
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