審計(jì)工作底稿編制案例介紹之其他應(yīng)付款(存儲(chǔ)版)
【正文】 定是否進(jìn)行重分類”審計(jì)程序A公司無(wú)其他應(yīng)付款借方余額，本程序不適用。生育保險(xiǎn)費(fèi)按繳納城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)%－－以上相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策可能會(huì)變動(dòng)。（十二）其他應(yīng)付款查驗(yàn)的重要提示：除前述各項(xiàng)提示外，還需注意以下幾點(diǎn)：注意有無(wú)虛列發(fā)生額從而進(jìn)行調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況，主要體現(xiàn)為隱藏收入暫記入至其他應(yīng)付款不結(jié)轉(zhuǎn)損益、多計(jì)提成本費(fèi)用或其他損失的情況，如有，結(jié)合期后有關(guān)資料的查驗(yàn)，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。(十一) 執(zhí)行“驗(yàn)明其他應(yīng)付款的披露是否恰當(dāng)”審計(jì)程序相關(guān)披露事項(xiàng)詳見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表附注。(七) 執(zhí)行“檢查是否存在超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和各項(xiàng)社保基金,必要時(shí)當(dāng)作納稅所得額調(diào)整”審計(jì)程序根據(jù)工資總額情況從總體上分析復(fù)核相關(guān)基金計(jì)提的準(zhǔn)確合理性，根據(jù)復(fù)核記錄，A公司存在少計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)基金情況，需要補(bǔ)提相關(guān)費(fèi)用，底稿見(jiàn)索引F1110。(三) 執(zhí)行“選擇金額較大和異常的明細(xì)帳戶余額,檢查其原始憑證,并向債權(quán)人函詢”審計(jì)程序通過(guò)對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)表分析，確定金地有限公司、金座置業(yè)為金額較大項(xiàng)目，金泰公司、南陽(yáng)建筑公司、企業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼款、物業(yè)賠償款等為較為異常項(xiàng)目，相關(guān)執(zhí)行檢查原始憑證程序見(jiàn)索引F115～8，函證程序見(jiàn)索引F112。具體如下：債務(wù)人名稱原因、性質(zhì)期初余額借方發(fā)生貸方發(fā)生期末余額帳齡分析1年以內(nèi)12年23年3年以上關(guān)聯(lián)往來(lái) 金地有限公司 40,000,60,000,20,000,20,000, 上海金座置業(yè)有限公司 外部往來(lái) 乾和公司往來(lái)款297, 297,
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