航天晨光裝備制造公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(參考版)
2025-05-30 17:49本頁面
【正文】 會(huì)計(jì)檔案的保存期 第七條 本制度解釋權(quán)屬公司 財(cái)務(wù)部。 (5) 憑證封條因工作需要一旦啟封，必須由啟封人在使用完畢按原要求方式重新加貼封條。封條應(yīng)適當(dāng)拉緊至不易移動(dòng)、不會(huì)松脫，封條交接處一律在憑證的封底面。 (3) 無字跡的空白紙張不作為附件反映，憑證單據(jù)長度超過憑證封面時(shí)應(yīng)折疊整齊，憑證中如有缺空號(hào)現(xiàn)象，需在憑證封面中注明。 會(huì)計(jì)資料歸檔要求： (1) 在會(huì)計(jì)憑證移交前，需對(duì)本單位的所有歸檔的憑證進(jìn)行內(nèi)部清查，以保證會(huì)計(jì)憑證所載信息、數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確，所有憑證制單人 (2) 憑證標(biāo)識(shí)的各要素不得缺漏。 （二十四） 會(huì)計(jì)檔案及保存 公司會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 (3) 各類帳簿在每年會(huì)計(jì)年度終了，財(cái)務(wù)帳務(wù)系統(tǒng)須把各類帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，起用新帳簿。 會(huì)計(jì)帳簿： (1) 公司 設(shè)置現(xiàn)金日記帳簿、銀行存款日記帳簿、廠內(nèi)銀行日記帳簿、總分類帳簿、明細(xì)分類帳簿及其他必要的輔助帳簿。 (2) 實(shí)施 ERP帳務(wù)系統(tǒng)的單位，憑證按系統(tǒng)要求進(jìn)行信息歸類和打印，憑證編號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)編制。 (11) 其他需要說明的情況。 (9) 法規(guī)、制度執(zhí)行情況和會(huì) 計(jì)規(guī)范化執(zhí)行情況說明。 (7) 資金運(yùn)用和占用情況分析，找出資金運(yùn)用中的不合理因素，以便制定整改措施。 (5) 產(chǎn)品成本構(gòu)成項(xiàng)目分析，找出影響產(chǎn)品成本最重要的因素，以便確定成本控制的辦法，主要有： ① 原材料成本 ② 直接工資 ③ 制造費(fèi)用 ④ 工時(shí)費(fèi)率情況 ⑤ 成本結(jié)構(gòu)影響（原材料增減、工費(fèi)增減等） ⑥ 平均單位成本情況。 (3) 費(fèi)用支出情況分析。 (1) 月度財(cái)務(wù)報(bào)表（套表）：次月 5 日上報(bào)； (2) 季度財(cái)務(wù)分析（套表）：季度終了 15日內(nèi)上報(bào)（含文字分析）； (3) 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：按當(dāng)年決算文件布置要求執(zhí)行。 對(duì)外合并財(cái)務(wù)報(bào)表包涵的內(nèi)容 (1) 合并資產(chǎn)負(fù)債表； (2) 合并利潤表； (3) 合并現(xiàn)金流量表； (4) 合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表； (5) 附注。 （二十二） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 32號(hào) — 中期財(cái)務(wù)報(bào)告》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33號(hào) — 合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素 。 （二十一） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36號(hào) — 關(guān)聯(lián)方披露》規(guī)定，確定是否存在關(guān)聯(lián)方的關(guān)系。 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的帳面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該帳面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前的預(yù)估數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行帳面調(diào)整。 公司不為未來可能出現(xiàn)的經(jīng)營虧損確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。 （二十） 或有事項(xiàng) 或有事項(xiàng)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的，其結(jié)果需由某些未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決 定的不確定事項(xiàng)。并作出相關(guān)的帳務(wù)處理。年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)及以前年度 的非重大差錯(cuò)調(diào)整以前年度的相關(guān)項(xiàng)目。 會(huì)計(jì)差錯(cuò)如發(fā)現(xiàn)與本期相關(guān)的調(diào)整本期有關(guān)項(xiàng)目；會(huì)計(jì)差錯(cuò)如發(fā)現(xiàn)如前期相關(guān)的如影響損益直接計(jì)入本期損益，其他相關(guān)項(xiàng)目一并調(diào)整。 (2) 公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法。 若公司據(jù)以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或者由于取得新信息、積累更多經(jīng)驗(yàn)以及后來的發(fā)生變化，可以對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì) 進(jìn)行修訂。 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)相同或者相似的交易或者事項(xiàng)采用相同的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行處理，公司采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后應(yīng)當(dāng)保持一致，但滿足下列條件之一的，可以變更會(huì)計(jì)政策： (1) 法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更。 （十九） 會(huì)計(jì)調(diào)整 公司按照國家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求或其他特定情況下進(jìn) 行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)調(diào)整。 外幣匯率采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率；匯率按照國家公布的匯率執(zhí)行。 涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性交易應(yīng)按照有關(guān)制度進(jìn)行處理。 按照換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為公司換入資產(chǎn)入帳價(jià)值。 （十七） 非貨幣性交易 非貨幣性交易指公司與交易對(duì)象以非貨幣性資 產(chǎn)進(jìn)行交換。 公司稅后凈利潤按以下順序分配： (1) 彌補(bǔ)虧損 (2) 提取 10%法定盈余公積金 (3) 提取任意盈余公積金，提取比例由股東大會(huì)決定； (4) 分配普通股股利，由董事會(huì)根據(jù)公司章程及經(jīng)營狀況決定，提交股東大會(huì)審議通過。 （十六） 利潤和利潤分配核算方法 利潤指公司一定會(huì)計(jì)期 間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。 所得稅計(jì)量 (1) 在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期返還（或交納）的所得稅金額計(jì)量。 (2) 遞延所得稅負(fù)債：指公司負(fù)債的帳面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī) 定可予抵扣的金額。資產(chǎn)、負(fù)債的帳面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 公司應(yīng)正確劃分成本與期間費(fèi)用的界限；本期費(fèi) 用與下期費(fèi)用的界限；不得隨意預(yù)提和攤銷費(fèi)用；正確劃分資本性支出與非資本性支出的界限。 (2)
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