航天晨光裝備制造公司財務會計管理制度-資料下載頁
2025-05-25 17:49本頁面
【導讀】業(yè)會計準則—基本準則》及其相關38項具體準則。會計核算劃分會計期間，分期結算帳目和編制財務會計報告。會計期間分為以上會計核算期間均按公歷起訖日期確定。月1日起至12月31日止。第四條公司的記帳本位幣為人民幣，涉及外幣業(yè)務的，輔以外幣記帳，額除與購建固定資產等有關的，在資產尚未交付使用前計入資產的價值外，銀行存款應按照銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算。定期核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表后的余額調節(jié)相符。進行核算，帶息的應收帳款應在期末按照本金與確定的利率計算的金額，增加其帳面余額，并確認利息收入計入當期損益。收到的現(xiàn)金之間的差額計入當期損益，若公司已對債權已提取減值準備，產負債日，當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值得應當計提存貨跌價準備；確認和計量》之規(guī)定。預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值較高者確定；產計劃提出書面申請，在公司確認的合格供應商和價格體系上按程序辦理，批準后由采購部門具體執(zhí)行。
【正文】 價值不能真實反映當前的預估數(shù)時，應當按當前最佳估計數(shù)對預計負債進行帳面調整。 公司 須按規(guī)定在會計報表附注中披露或有資產和或有負債及其相關內容。 （二十一） 關聯(lián)方關系及其交易 公司根據《企業(yè)會計準則第 36號 — 關聯(lián)方披露》規(guī)定，確定是否存在關聯(lián)方的關系。 公司無論是否發(fā)生關聯(lián)方交易，均應在附注重披露與母公司和子公司的下列信息： (1) 母公司和子公司的名稱； (2) 母公司和子公司的業(yè)務性質、注冊地、注冊資本及其變化； (3) 母公司對公司和公司對子公司的持股比例和表決權比例。 公司與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素 。加以要素至少應當包括： (1) 交易的金額； (2) 未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息； (3) 未結算應收項目的壞帳準備金額； 定價政策。 （二十二） 財務會計報表及財務會計報告 公司根據《企業(yè)會計準則第 32號 — 中期財務報告》和企業(yè)會計準則第 33號 — 合并財務報表》的規(guī)定編制對外財務會計報告。 中期對外財務報告包涵的內容： (1) 資產負債表； (2) 利潤表； (3) 現(xiàn)金流量表； (4) 附注。 對外合并財務報表包涵的內容 (1) 合并資產負債表； (2) 合并利潤表； (3) 合并現(xiàn)金流量表； (4) 合并所有者權益（或股東權益）變動表； (5) 附注。 公司內部財務報表：其格式及項目內容按照公司內部經營管理的需要進行報送。 (1) 月度財務報表（套表）：次月 5 日上報； (2) 季度財務分析（套表）：季度終了 15日內上報（含文字分析）； (3) 年度財務會計報告：按當年決算文件布置要求執(zhí)行。 公司各單位季度和年度內部財務文字分析分析至少應包涵以下內容： (1) 產品產量、產值、銷售訂貨情況和合同執(zhí)行情況分析； (2) 銷售收入實現(xiàn)情況和貨款回籠情況分析，同時分析銷售量變化原因和影響收入變化的各種因素。 (3) 費用支出情況分析。 (4) 利潤實現(xiàn)情況分析，找出影響利潤水平的 各種因素。 (5) 產品成本構成項目分析，找出影響產品成本最重要的因素，以便確定成本控制的辦法，主要有： ① 原材料成本 ② 直接工資 ③ 制造費用 ④ 工時費率情況 ⑤ 成本結構影響（原材料增減、工費增減等） ⑥ 平均單位成本情況。 (6) 利潤增減因素分析，主要影響有 ① 收入因素 ② 成本因素 ③ 結構調整 ④ 產品因素 ⑤ 其他等。 (7) 資金運用和占用情況分析，找出資金運用中的不合理因素，以便制定整改措施。 (8) 各項經濟指標完成情況和評價分析。 (9) 法規(guī)、制度執(zhí)行情況和會 計規(guī)范化執(zhí)行情況說明。 (10) 影響現(xiàn)金凈流量的主要因素說明。 (11) 其他需要說明的情況。 （二十三） 憑證與帳簿 會計憑證分類與編號： (1) 暫未實施 ERP帳務系統(tǒng)的單位，分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證三種，同時對上述憑證按類別進行連續(xù)編號。 (2) 實施 ERP帳務系統(tǒng)的單位，憑證按系統(tǒng)要求進行信息歸類和打印，憑證編號由系統(tǒng)自動編制。 公司會計憑證應具備為內容真實、完整，手續(xù)齊全，數(shù)字明確，無涂改的原始憑證。 會計帳簿： (1) 公司 設置現(xiàn)金日記帳簿、銀行存款日記帳簿、廠內銀行日記帳簿、總分類帳簿、明細分類帳簿及其他必要的輔助帳簿。 (2) 現(xiàn)金、銀行存款及其他的會計帳簿中，涉及外幣時，應同時設置外幣帳簿。 (3) 各類帳簿在每年會計年度終了，財務帳務系統(tǒng)須把各類帳戶的余額結轉到下一會計年度，起用新帳簿。 會計科目：公司按《企業(yè)會計準則》的要求和規(guī)定，確定公司的會計科目的種類、名稱及內容，統(tǒng)一使用規(guī)定的科目編號。 （二十四） 會計檔案及保存 公司會計檔案的管理應按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。公司 會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、相關文書等類的會計檔案。 會計資料歸檔要求： (1) 在會計憑證移交前，需對本單位的所有歸檔的憑證進行內部清查，以保證會計憑證所載信息、數(shù)據的完整和準確，所有憑證制單人 (2) 憑證標識的各要素不得缺漏。對于裝訂松動或單據粘貼不牢的憑證應重新整理，以符合歸檔的要求。 (3) 無字跡的空白紙張不作為附件反映，憑證單據長度超過憑證封面時應折疊整齊，憑證中如有缺空號現(xiàn)象，需在憑證封面中注明。 (4) 在移交前需對每 冊憑證在縱向中間部位加貼封條（封條在檔案館領?。鈼l上應加蓋財務主管和立卷人的私章，并注明封存時間。封條應適當拉緊至不易移動、不會松脫，封條交接處一律在憑證的封底面。憑證封條交接處粘貼后，在粘貼的三條接縫處應騎縫加蓋本單位行政專用章。 (5) 憑證封條因工作需要一旦啟封，必須由啟封人在使用完畢按原要求方式重新加貼封條。 (6) 公司內部各單位由設置會計兼職檔案員（會計類）。 會計檔案的保存期 第七條 本制度解釋權屬公司 財務部。
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