【導(dǎo)讀】財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》及財政部發(fā)布的一系列具體會計準(zhǔn)則，根據(jù)公司的計劃管理制度，財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)計劃。一年的為長期計劃，中期計劃即為年度計劃，一年以下的為短期計劃，短期計劃主要指月度計劃。制完成；月度計劃于上月月底前完成草案，當(dāng)月５日前編制完成。劃期內(nèi)公司的一切可以預(yù)計的現(xiàn)金收入與支出。計劃期期初現(xiàn)金余額；計劃期擬籌措的現(xiàn)金（計劃期可用現(xiàn)金減計劃期現(xiàn)金支。計劃期期末現(xiàn)金結(jié)余數(shù)。２、成本費(fèi)用計劃。利潤計劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，包括計劃期內(nèi)一。實(shí)施；月度或季度財務(wù)計劃由財務(wù)部根據(jù)年度財務(wù)計劃編制并執(zhí)行。前的資金狀況及資金短缺的情況，擬定籌資的數(shù)量與方案，各項(xiàng)資金需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后才能支出。董事長根據(jù)董事會授權(quán)行使資金支出審批權(quán)；需用現(xiàn)金時，經(jīng)辦人應(yīng)填制支出憑單或借款單。開具支票或支付現(xiàn)金。金支出管理辦法》。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行；后的增減變化等，應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限。

　　

【正文】 理的規(guī)定 會計檔案管理包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行，并對磁盤會計檔案的安全和正確負(fù)責(zé)。 １、根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制生成會計報表，報表格式遵從財政部門統(tǒng)一格式。 ２、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計算正確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備，做到賬賬、賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密。對外報送的會計報表必須由公司法人代表、總經(jīng)理、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部經(jīng)理和制表人簽名、蓋章。 ３、會計檔案包括存儲在硬盤、軟盤上的會計文件和以書面 形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表。存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未打印之前不得抹去。 由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并由操作人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明。 磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總賬數(shù)據(jù)必須永久保存，明細(xì)賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。 ４、對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立軟盤備份，每月備份不得少于 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 37 一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及存檔備份的會計數(shù)據(jù)進(jìn) 行任何非法操作，如果需要對軟盤上的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份盤的副本，不得刪改硬盤和備份盤數(shù)據(jù)，恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 ５、必須妥善保管好備份軟盤，做好寫保護(hù)操作。放在專用盒中，保證安全、潔凈、防熱、防潮、防磁，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。 ６、為保證會計數(shù)據(jù)的安全，備份復(fù)制軟盤每隔３年進(jìn)行重新復(fù)制，以防數(shù)據(jù)丟失。 ７、會計數(shù)據(jù)的備份盤分別存放在三個地點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)硬盤空間的大小情況，定期清理硬盤（目前暫定為三年），刪除最早年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提 高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。 五、會計電算化賬務(wù)處理管理辦法 為了加強(qiáng)會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運(yùn)行及安全，在會計信息處理和保存中的效用，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定： （一）財務(wù)部門應(yīng)在每年年初建立新的會計年度的完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 38 （二）轉(zhuǎn)換會計年度時 ，應(yīng)在新的會計年度開始后的 30 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改，當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整，只能通過填制記賬憑證進(jìn)行。 （三）任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證，摘要區(qū)按規(guī)范填入，在機(jī)器上填制的記賬憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應(yīng)在斷號后的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。 （四）記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記賬簿，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機(jī)器存儲的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核簽字。同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。記賬憑證在記賬以前必須打印輸出，沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。 （五）總賬及現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬均可采用計算機(jī)打印輸出的活頁賬裝訂。財務(wù)部每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，并據(jù)以編制現(xiàn)金庫存日報表和銀行存款日報表，并在表上簽字蓋章。 （六）財務(wù)部根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記賬期限，每月至少記賬一次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對一次總賬，每季度核對一次明細(xì)賬。 （七）必 須將儲存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿，平 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 39 時可以根據(jù)需要只打印所需賬頁，年末則必須將全部賬頁打印輸出。 第四部分 崗位責(zé)任制 一、財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制 分管公司的財務(wù)會計工作，對公司董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)； 負(fù)責(zé)建立健全公司的財務(wù)會計制度； 審核批準(zhǔn)公司的財務(wù)計劃，督促財務(wù)計劃的執(zhí)行； 領(lǐng)導(dǎo)、組織資金的調(diào)度，保證公司經(jīng)營對資金的需要； 按公司規(guī)定的權(quán)限審核公司的各項(xiàng)資金支出； 協(xié)助總經(jīng)理參與公司的經(jīng)營管理，參與公司的重大投資決策；負(fù)責(zé)總經(jīng)理交辦的其他工作。 二、財務(wù)部人員崗位責(zé)任制 （一）財務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任 １、在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，主持公司財務(wù)部的各項(xiàng)具體工作； ２、負(fù)責(zé)執(zhí)行公司的財務(wù)會計制度； ３、組織編制公司的財務(wù)計劃，執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)計劃； ４、組織公司的日常會計核算； 負(fù)責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理交辦的其他工作。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 40 （二）資金管理崗位責(zé)任 １、按年、按季、按月編制現(xiàn)金收支計劃； ２、按季度對財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，定期或不定期地寫出資金分析報告； ３、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金與銀 行存款的管理工作； ４、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的報銷； ５、負(fù)責(zé)銀行借款、還款事項(xiàng)； 完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （三）成本費(fèi)用管理崗位責(zé)任 １、定期編制成本費(fèi)用計劃，包括產(chǎn)品開發(fā)成本計劃與各項(xiàng)期間費(fèi)用計劃； ２、及時歸集、核算、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本費(fèi)用； ３、定期編制有關(guān)的成本費(fèi)用報表； ４、對當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報告； ５、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （四）制單崗位責(zé)任 １、定期編制或歸集相關(guān)的原 始憑證； ２、輸入計算機(jī)前應(yīng)對原始單據(jù)進(jìn)行審核； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 41 ３、及時將已輸入的相關(guān)原始憑證送稽核人員復(fù)核； ４、每日打印出已復(fù)核完畢的記賬憑證，并將相應(yīng)的原始憑證粘在記賬憑證上； ５、月末將當(dāng)月的會計憑單裝訂成冊，妥善保管； ６、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （五）稅務(wù)申報崗位責(zé)任 １、定期編制納稅預(yù)測報告； ２、辦理各項(xiàng)稅收的繳納； ３、對各有關(guān)稅項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃并提出建議； ４、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作 （六）稽核崗位責(zé)任 １、定期從制單員處歸集 需復(fù)核的原始憑證； ２、審核原始憑證并將其與計算機(jī)中記賬憑證相核對； ３、將核對完畢的原始憑證及時交還制單人員； ４、根據(jù)證、賬、表之間的勾稽關(guān)系，定期對計算機(jī)生成的賬、表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對； ５、根據(jù)出納員交來的銀行存款對賬單，逐筆與計算機(jī)中日記賬相核對，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。 ６、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 42 （七）賬表管理崗位責(zé)任 １、定期打印由計算機(jī)生成的賬頁及會計報表； ２、編制合并會計報表； 3 、編制會計報表附注； 4 、將賬頁 及報表裝訂成冊，妥善保管賬頁，會計報表按時送財務(wù)部經(jīng)理審核； 5 、登記有關(guān)的輔助性手工賬戶； 6 、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。 （ 八）出納員崗位責(zé)任 １、嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)現(xiàn)金與銀行存款的管理規(guī)定。 ２、根據(jù)需要掌握現(xiàn)金庫存額度，保證公司經(jīng)營的需要，同時保證庫存現(xiàn)金的安全。 ３、根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊備的收、付款業(yè)務(wù)的原始憑證，辦理公司的收、付款業(yè)務(wù)。 ４、及時將辦理完畢的收、付款業(yè)務(wù)原始憑證，輸入計算機(jī)，并將輸機(jī)后原始憑證交稽核員復(fù)核。 ５ 、每日打印現(xiàn)金收支存表，并將賬面余額與實(shí)際庫存相核對； ６、每日打印銀行存款日記賬，編制銀行存款收支存日報表，分送財務(wù)部經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 43 ７、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （九）檔案管理崗位責(zé)任 １、及時歸集各種應(yīng)歸檔的會計資料，包括書面會計資料及磁介質(zhì)資料； ２、定期將歸集的會計檔案資料進(jìn)行整理并建檔、歸檔； ３、負(fù)責(zé)會計檔案資料的保管； ４、負(fù)責(zé)會計檔案調(diào)閱登記； ５、按照公司檔案管理要求，定期向公司檔案室移交到期的會計檔案。 三、內(nèi)部牽制的各 項(xiàng)規(guī)定 為減少會計工作的差錯，保護(hù)公司財產(chǎn)的安全，特制定下列規(guī)定，以便在公司的會計工作中形成一種既相互聯(lián)系又相互制約的關(guān)系： （一）財務(wù)部的內(nèi)部控制制度 公司財務(wù)部應(yīng)單獨(dú)設(shè)置； 有親戚關(guān)系的人員不能同在財務(wù)部工作； 各項(xiàng)工作應(yīng)盡可能安排兩人以上共同完成，支票的編制及加蓋印鑒，須由兩個以上人員完成； 財務(wù)部經(jīng)理不能兼任出納工作； 材料保管員不能兼管材料會計明細(xì)賬； 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 44 出納員除管理現(xiàn)金與銀行存款日記賬外，不能兼任其他會計賬戶的記賬工作； 會計事項(xiàng)的賬務(wù)處理，錄入與復(fù)核應(yīng)由不同的 人擔(dān)任； 財務(wù)部計算機(jī)記賬系統(tǒng)程序的編制及修改，應(yīng)由公司計算機(jī)管理人員進(jìn)行； 應(yīng)由出納員之外的人員定期核對銀行存款及編制銀行存款調(diào)節(jié)表； 每一項(xiàng)工作完成后，執(zhí)行人員都要在有關(guān)憑證上簽字； 1出納人員須實(shí)施定期休假制度。 （二） 內(nèi)部審計制度 公司內(nèi)部審計人員定期或不定期地對財務(wù)會計工作實(shí)施審計監(jiān)督。 公司監(jiān)事會（或其指派機(jī)構(gòu)）定期或不定期對公司財務(wù)進(jìn)行審計。 四、外部審計制度 按照法律要求接受外部審計機(jī)構(gòu)（包括國家審計機(jī)關(guān)和會計師事務(wù)所）的審計。 五、其他 本制度 的依據(jù)為制定之日的國家法律法規(guī)；如果國家相關(guān)會 金融街惠州置業(yè)有限公司 財務(wù)會計制度 文件編號： JHZHD04 45 計法律、準(zhǔn)則和制度發(fā)生改變，本制度應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的修改。 本規(guī)定經(jīng)公司董事會討論通過，自發(fā)布之日起試行。 本規(guī)定的解釋權(quán)在董事會。 金融街惠州置業(yè)有限公司 2020 年 9 月