【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法。賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。設(shè)置成本歸集程序和成本核。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)。⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司法定代表人和股東批準(zhǔn)。確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。法定代表人或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法。三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由法定代表人劉王華和股東朱忠平負(fù)責(zé)。程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，

　　

【正文】 申領(lǐng) 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方 企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至23 個(gè)字。 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員 簽 字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。 （二）具體規(guī)定 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單 ，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專門(mén)說(shuō)明。 （三）回收 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公 司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在 20xx 元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx 元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款 200 元直至開(kāi)除。 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款 100 元。 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 （四）填寫(xiě) 公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明 “作廢 ”字樣，以備查驗(yàn)。 （五）監(jiān)督 會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單 ”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 （六）內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。 二、收據(jù)管理 收據(jù)視同發(fā)票管理。 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。 三、支 票管理 支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)； 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有 “支票收訖 ”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)； 支票的使用必須填寫(xiě) “支票領(lǐng)用單 ”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出； 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱； 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據(jù)管理原則 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的 10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的 90%）。 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 一、基本原則 （一）一般程序 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 每月 10 日發(fā)放上月基本工資， 20 日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順 延）； 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 10 日到財(cái)務(wù)部結(jié)算； 每月 2 日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào)。 按照 勞動(dòng)合同 的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司 有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （二）保密原則 工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。 （三）收入掛鉤原則 為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－ 利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。 職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。 （四）備案原則 對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行； 所有利潤(rùn)中心、職能部門(mén)的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。 （五）薪酬結(jié)構(gòu) 薪酬結(jié)構(gòu)種類 1）年薪制加期權(quán)股； 2）基本工資加 績(jī)效工資 加期權(quán)股； 3）基本工資加傭金（提成）制； 4）基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。 對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月 10 日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。 實(shí)行以上薪 酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。 每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。 實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（ 3）（ 4）類的人員，其傭金 (提成 )提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在