【導讀】財務通則》、《企業(yè)會計制度》及財政部發(fā)布的一系列具體會計準則，一年的為長期計劃，中期計劃即為年度計劃，一年以下的為短期計劃，短期計劃主要指月度計劃。制完成；月度計劃于上月月底前完成草案，當月５日前編制完成。劃期內公司的一切可以預計的現(xiàn)金收入與支出。計劃期期初現(xiàn)金余額；計劃期擬籌措的現(xiàn)金（計劃期可用現(xiàn)金減計劃期現(xiàn)金支。計劃期期末現(xiàn)金結余數(shù)。２、成本費用計劃。土地征用及拆遷補償費；利潤計劃以權責發(fā)生制為基礎，包括計劃期內一。實施；月度或季度財務計劃由財務部根據(jù)年度財務計劃編制并執(zhí)行。前的資金狀況及資金短缺的情況，擬定籌資的數(shù)量與方案，各項資金需經(jīng)財務負責人審核簽字后才能支出。財務負責人根據(jù)總經(jīng)理授權行使資金支出審核、審批權；需用現(xiàn)金時，經(jīng)辦人應填制支出憑單或借款單。開具支票或支付現(xiàn)金。金支出管理辦法》。收費標準及有關合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行；財務部門有責任提醒各經(jīng)管部門及時收取欠款。

　　

【正文】 求做到數(shù)據(jù)真實、計算正確、內容完整、手續(xù)齊備，做到賬賬、賬證、賬表、表表之間勾稽嚴密。對外報送的會計報表必須由公司法人代表、總經(jīng)理、分管財務的領導、財務部經(jīng)理和制表人簽名、蓋章。 ３、會計檔案包括存儲在硬盤、軟盤上的會計文件和以書面形式存放的會計 憑證、會計賬簿和會計報表。存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未打印之前不得抹去。 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明。 磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總賬數(shù)據(jù)必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。 ４、對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立軟盤備份，每月備份不得少于 一次，每天操作的數(shù)據(jù)當天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及存檔備份的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作 ，如果需要對軟盤上的數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份盤的副本，不得刪改硬盤和備份盤數(shù)據(jù)，恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 ５、必須妥善保管好備份軟盤，做好寫保護操作。放在專用盒中，保證安全、潔凈、防熱、防潮、防磁，并定期進行轉儲，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。 ６、為保證會計數(shù)據(jù)的安全，備份復制軟盤每隔３年進行重新復制，以防數(shù)據(jù)丟失。 ７、會計數(shù)據(jù)的備份盤分別存放在三個地點，應根據(jù)硬盤空間的大小情況，定期清理硬盤（目前暫定為三年），刪除最早年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率 和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。 五、會計電算化賬務處理管理辦法 為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全，在會計信息處理和保存中的效用，根據(jù)財政部的有關規(guī)定，結合本公司具體情況制定本規(guī)定： （一）財務部門應在每年年初建立新的會計年度的完整的賬務文件，根據(jù)現(xiàn)行財務制度，運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設臵全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除。 （二）轉換會計年度時，應在新的會計 年度開始后的 30 天內，完成結轉各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當年記賬以前可以修改，當年記賬以后如有調整，只能通過填制記賬憑證進行。 （三）任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記賬憑證，摘要區(qū)按規(guī)范填入，在機器上填制的記賬憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應在斷號后的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。 （四）記賬憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后，才能根據(jù)其登記賬簿，復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬憑證進行復核簽字。同一張記賬憑證， 制單和復核不能是同一個人。記賬憑證在記賬以前必須打印輸出，沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。 （五）總賬及現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂。財務部每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機，并據(jù)以編制現(xiàn)金庫存日報表和銀行存款日報表，并在表上簽字蓋章。 （六）財務部根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記賬期限，每月至少記賬一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業(yè)務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬，每季度核對一次明細賬。 （七）必須將儲存在機器 內的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿，平 時可以根據(jù)需要只打印所需賬頁，年末則必須將全部賬頁打印輸出。 第四部分 崗位責任制 一、財務負責人崗位責任制 分管公司的財務會計工作，對公司董事會和總經(jīng)理負責； 負責建立健全公司的財務會計制度； 審核批準公司的財務計劃，督促財務計劃的執(zhí)行； 領導、組織資金的調度，保證公司經(jīng)營對資金的需要； 按公司規(guī)定的權限審核公司的各項資金支出； 協(xié)助總經(jīng)理參與公司的經(jīng)營管理，參與公司的重大投資決策；負責總經(jīng)理交辦的其他工作。 二、財務 部人員崗位責任制 （一）財務經(jīng)理崗位責任 １、在財務負責人的領導下，主持公司財務部的各項具體工作； ２、負責執(zhí)行公司的財務會計制度； ３、組織編制公司的財務計劃，執(zhí)行經(jīng)批準的財務計劃； ４、組織公司的日常會計核算； 負責財務負責人或總經(jīng)理交辦的其他工作。 （二）資金管理崗位責任 １、按年、按季、按月編制現(xiàn)金收支計劃； ２、 按季度對財務收支計劃的執(zhí)行情況進行分析比較，定期或不定期地寫出資金分析報告 ； ３、 負責公司現(xiàn)金與銀行存款的管理工 作 ； ４、 負責公司各項費用支出的報銷 ； ５、 負責銀行借款、還款事項 ； 完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作。 （三）成本費用管理崗位責任 １、定期編制成本費用計劃，包括產品開發(fā)成本計劃與各項期間費用計劃； ２、及時歸集、核算、結轉各項成本費用； ３、定期編制有關的成本費用報表； ４、對當期發(fā)生的成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告； ５、完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作。 （四）制單崗位責任 １、定期編制或歸集相關的原始憑證； ２、輸入計算機前應對原始單據(jù)進行審核； ３、及時將已輸入的相關原始憑證送稽核人員復核； ４、每日打印出已復核完畢的記賬憑證，并將相應的原始憑證粘在記賬憑證上； ５、月末將當月的會計憑單裝訂成冊，妥善保管； ６、完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作。 （五）稅務申報崗位責任 １、定期編制納稅預測報告； ２、辦理各項稅收的繳納； ３、對各有關稅項進行合理籌劃并提出建議； ４、完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作 （六）稽核崗位責任 １、定期從制單員處歸集需復核的原始憑 證； ２、審核原始憑證并將其與計算機中記賬憑證相核對； ３、將核對完畢的原始憑證及時交還制單人員； ４、根據(jù)證、賬、表之間的勾稽關系，定期對計算機生成的賬、表的各項數(shù)據(jù)進行核對； ５、根據(jù)出納員交來的銀行存款對賬單，逐筆與計算機中日記賬相核對，并編制銀行存款調節(jié)表。 ６、完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作。 （七）賬表管理崗位責任 １、定期打印由計算機生成的賬頁及會計報表； ２、編制合并會計報表； 3 、編制會計報表附注； 4 、將賬頁及報表裝訂成冊 ，妥善保管賬頁，會計報表按時送財務部經(jīng)理審核； 5 、登記有關的輔助性手工賬戶； 6 、完成財務部經(jīng)理交辦的其他任務。 （ 八）出納員崗位責任 １、嚴格執(zhí)行公司有關現(xiàn)金與銀行存款的管理規(guī)定。 ２、根據(jù)需要掌握現(xiàn)金庫存額度，保證公司經(jīng)營的需要，同時保證庫存現(xiàn)金的安全。 ３、根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊備的收、付款業(yè)務的原始憑證，辦理公司的收、付款業(yè)務。 ４、及時將辦理完畢的收、付款業(yè)務原始憑證，輸入計算機，并將輸機后原始憑證交稽核員復核。 ５、每日打印現(xiàn)金 收支存表，并將賬面余額與實際庫存相核對； ６、每日打印銀行存款日記賬，編制銀行存款收支存日報表，分送財務部經(jīng)理與財務負責人； ７、完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作。 （九）檔案管理崗位責任 １、及時歸集各種應歸檔的會計資料，包括書面會計資料及磁介質資料； ２、定期將歸集的會計檔案資料進行整理并建檔、歸檔； ３、負責會計檔案資料的保管； ４、負責會計檔案調閱登記； ５、按照公司檔案管理要求，定期向公司檔案室移交到期的會計檔案。 三、內部牽制的各項規(guī)定 為減少會計工作的差錯，保護公司財產的安全，特制定下列規(guī)定，以便在公司的會計工作中形成一種既相互聯(lián)系又相互制約的關系： （一）財務部的內部控制制度 公司財務部應單獨設臵； 有親戚關系的人員不能同在財務部工作； 各項工作應盡可能安排兩人以上共同完成 ，支票的編制及加蓋印鑒，須由兩個以上人員完成 ； 財務部經(jīng)理不能兼任出納工作； 材料保管員不能兼管材料會計明細賬； 出納員除管理現(xiàn)金與銀行存款日記賬外，不能兼任其他會計賬戶的記賬工作； 會計事項的賬務處理，錄入與復核應由不同的人擔任； 財務部計算機記賬系統(tǒng)程序的編制及修改，應由公司計算機管理人員進行； 應由出納員之外的人員定期核對銀行存款及編制銀行存款調節(jié)表； 每一項工作完成后，執(zhí)行人員都要在有關憑證上簽字； 1出納人員須實施定期休假制度。 （二） 內部審計制度 公司內部審計人員定期或不定期地對財務會計工作實施審計監(jiān)督。 公司監(jiān)事會（或其指派機構）定期或不定期對公司財務進行審計。 四、外部審計制度 按照法律要求接受外部審計機構（包括國家審計機關和會計師事務所）的審計。 五、其他 本制度的依據(jù)為制定之 日的國家法律法規(guī)；如果國家相關會計法律、準則和制度發(fā)生改變，本制度應進行相應的修改。 本規(guī)定經(jīng)公司董事會討論通過，自發(fā)布之日起試行。 本規(guī)定的解釋權在董事會。 金融街惠州臵業(yè)有限公司 20xx 年 9 月