【導讀】財務通則》、《企業(yè)會計制度》及財政部發(fā)布的一系列具體會計準則，一年的為長期計劃，中期計劃即為年度計劃，一年以下的為短期計劃，短期計劃主要指月度計劃。制完成；月度計劃于上月月底前完成草案，當月５日前編制完成。劃期內公司的一切可以預計的現金收入與支出。計劃期期初現金余額；計劃期擬籌措的現金（計劃期可用現金減計劃期現金支。計劃期期末現金結余數。２、成本費用計劃。土地征用及拆遷補償費；利潤計劃以權責發(fā)生制為基礎，包括計劃期內一。實施；月度或季度財務計劃由財務部根據年度財務計劃編制并執(zhí)行。前的資金狀況及資金短缺的情況，擬定籌資的數量與方案，各項資金需經財務負責人審核簽字后才能支出。財務負責人根據總經理授權行使資金支出審核、審批權；需用現金時，經辦人應填制支出憑單或借款單。開具支票或支付現金。金支出管理辦法》。收費標準及有關合同或協議的規(guī)定執(zhí)行；財務部門有責任提醒各經管部門及時收取欠款。

　　

【正文】 求做到數據真實、計算正確、內容完整、手續(xù)齊備，做到賬賬、賬證、賬表、表表之間勾稽嚴密。對外報送的會計報表必須由公司法人代表、總經理、分管財務的領導、財務部經理和制表人簽名、蓋章。 ３、會計檔案包括存儲在硬盤、軟盤上的會計文件和以書面形式存放的會計 憑證、會計賬簿和會計報表。存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未打印之前不得抹去。 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明。 磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總賬數據必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數據資料在兩年后可根據需要決定存毀。 ４、對硬盤上的會計數據必須建立軟盤備份，每月備份不得少于 一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬盤上的會計數據以及存檔備份的會計數據進行任何非法操作 ，如果需要對軟盤上的數據進行加工，必須使用備份盤的副本，不得刪改硬盤和備份盤數據，恢復系統數據必須使用最新的正式備份。 ５、必須妥善保管好備份軟盤，做好寫保護操作。放在專用盒中，保證安全、潔凈、防熱、防潮、防磁，并定期進行轉儲，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。 ６、為保證會計數據的安全，備份復制軟盤每隔３年進行重新復制，以防數據丟失。 ７、會計數據的備份盤分別存放在三個地點，應根據硬盤空間的大小情況，定期清理硬盤（目前暫定為三年），刪除最早年度的會計數據，以利于提高機器的利用率 和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據不得清理刪除。 五、會計電算化賬務處理管理辦法 為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全，在會計信息處理和保存中的效用，根據財政部的有關規(guī)定，結合本公司具體情況制定本規(guī)定： （一）財務部門應在每年年初建立新的會計年度的完整的賬務文件，根據現行財務制度，運用當前在用系統的規(guī)則正確地設臵全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除。 （二）轉換會計年度時，應在新的會計 年度開始后的 30 天內，完成結轉各賬戶的年初手續(xù)，并保證數據檢驗平衡正確，年初余額在當年記賬以前可以修改，當年記賬以后如有調整，只能通過填制記賬憑證進行。 （三）任何登記入賬的經濟業(yè)務都必須填制記賬憑證，摘要區(qū)按規(guī)范填入，在機器上填制的記賬憑證編號應當連續(xù)，編號出現間斷時，應在斷號后的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。 （四）記賬憑證必須經過復核人員簽字后，才能根據其登記賬簿，復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記賬憑證進行復核簽字。同一張記賬憑證， 制單和復核不能是同一個人。記賬憑證在記賬以前必須打印輸出，沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。 （五）總賬及現金日記賬與銀行日記賬均可采用計算機打印輸出的活頁賬裝訂。財務部每天必須將當日發(fā)生的現金收支數據輸入計算機，并據以編制現金庫存日報表和銀行存款日報表，并在表上簽字蓋章。 （六）財務部根據機器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記賬期限，每月至少記賬一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉賬業(yè)務全部登記入賬。至少每月核對一次總賬，每季度核對一次明細賬。 （七）必須將儲存在機器 內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿，平 時可以根據需要只打印所需賬頁，年末則必須將全部賬頁打印輸出。 第四部分 崗位責任制 一、財務負責人崗位責任制 分管公司的財務會計工作，對公司董事會和總經理負責； 負責建立健全公司的財務會計制度； 審核批準公司的財務計劃，督促財務計劃的執(zhí)行； 領導、組織資金的調度，保證公司經營對資金的需要； 按公司規(guī)定的權限審核公司的各項資金支出； 協助總經理參與公司的經營管理，參與公司的重大投資決策；負責總經理交辦的其他工作。 二、財務 部人員崗位責任制 （一）財務經理崗位責任 １、在財務負責人的領導下，主持公司財務部的各項具體工作； ２、負責執(zhí)行公司的財務會計制度； ３、組織編制公司的財務計劃，執(zhí)行經批準的財務計劃； ４、組織公司的日常會計核算； 負責財務負責人或總經理交辦的其他工作。 （二）資金管理崗位責任 １、按年、按季、按月編制現金收支計劃； ２、 按季度對財務收支計劃的執(zhí)行情況進行分析比較，定期或不定期地寫出資金分析報告 ； ３、 負責公司現金與銀行存款的管理工 作 ； ４、 負責公司各項費用支出的報銷 ； ５、 負責銀行借款、還款事項 ； 完成財務部經理交辦的其他工作。 （三）成本費用管理崗位責任 １、定期編制成本費用計劃，包括產品開發(fā)成本計劃與各項期間費用計劃； ２、及時歸集、核算、結轉各項成本費用； ３、定期編制有關的成本費用報表； ４、對當期發(fā)生的成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告； ５、完成財務部經理交辦的其他工作。 （四）制單崗位責任 １、定期編制或歸集相關的原始憑證； ２、輸入計算機前應對原始單據進行審核； ３、及時將已輸入的相關原始憑證送稽核人員復核； ４、每日打印出已復核完畢的記賬憑證，并將相應的原始憑證粘在記賬憑證上； ５、月末將當月的會計憑單裝訂成冊，妥善保管； ６、完成財務部經理交辦的其他工作。 （五）稅務申報崗位責任 １、定期編制納稅預測報告； ２、辦理各項稅收的繳納； ３、對各有關稅項進行合理籌劃并提出建議； ４、完成財務部經理交辦的其他工作 （六）稽核崗位責任 １、定期從制單員處歸集需復核的原始憑 證； ２、審核原始憑證并將其與計算機中記賬憑證相核對； ３、將核對完畢的原始憑證及時交還制單人員； ４、根據證、賬、表之間的勾稽關系，定期對計算機生成的賬、表的各項數據進行核對； ５、根據出納員交來的銀行存款對賬單，逐筆與計算機中日記賬相核對，并編制銀行存款調節(jié)表。 ６、完成財務部經理交辦的其他工作。 （七）賬表管理崗位責任 １、定期打印由計算機生成的賬頁及會計報表； ２、編制合并會計報表； 3 、編制會計報表附注； 4 、將賬頁及報表裝訂成冊 ，妥善保管賬頁，會計報表按時送財務部經理審核； 5 、登記有關的輔助性手工賬戶； 6 、完成財務部經理交辦的其他任務。 （ 八）出納員崗位責任 １、嚴格執(zhí)行公司有關現金與銀行存款的管理規(guī)定。 ２、根據需要掌握現金庫存額度，保證公司經營的需要，同時保證庫存現金的安全。 ３、根據審核無誤、手續(xù)齊備的收、付款業(yè)務的原始憑證，辦理公司的收、付款業(yè)務。 ４、及時將辦理完畢的收、付款業(yè)務原始憑證，輸入計算機，并將輸機后原始憑證交稽核員復核。 ５、每日打印現金 收支存表，并將賬面余額與實際庫存相核對； ６、每日打印銀行存款日記賬，編制銀行存款收支存日報表，分送財務部經理與財務負責人； ７、完成財務部經理交辦的其他工作。 （九）檔案管理崗位責任 １、及時歸集各種應歸檔的會計資料，包括書面會計資料及磁介質資料； ２、定期將歸集的會計檔案資料進行整理并建檔、歸檔； ３、負責會計檔案資料的保管； ４、負責會計檔案調閱登記； ５、按照公司檔案管理要求，定期向公司檔案室移交到期的會計檔案。 三、內部牽制的各項規(guī)定 為減少會計工作的差錯，保護公司財產的安全，特制定下列規(guī)定，以便在公司的會計工作中形成一種既相互聯系又相互制約的關系： （一）財務部的內部控制制度 公司財務部應單獨設臵； 有親戚關系的人員不能同在財務部工作； 各項工作應盡可能安排兩人以上共同完成 ，支票的編制及加蓋印鑒，須由兩個以上人員完成 ； 財務部經理不能兼任出納工作； 材料保管員不能兼管材料會計明細賬； 出納員除管理現金與銀行存款日記賬外，不能兼任其他會計賬戶的記賬工作； 會計事項的賬務處理，錄入與復核應由不同的人擔任； 財務部計算機記賬系統程序的編制及修改，應由公司計算機管理人員進行； 應由出納員之外的人員定期核對銀行存款及編制銀行存款調節(jié)表； 每一項工作完成后，執(zhí)行人員都要在有關憑證上簽字； 1出納人員須實施定期休假制度。 （二） 內部審計制度 公司內部審計人員定期或不定期地對財務會計工作實施審計監(jiān)督。 公司監(jiān)事會（或其指派機構）定期或不定期對公司財務進行審計。 四、外部審計制度 按照法律要求接受外部審計機構（包括國家審計機關和會計師事務所）的審計。 五、其他 本制度的依據為制定之 日的國家法律法規(guī)；如果國家相關會計法律、準則和制度發(fā)生改變，本制度應進行相應的修改。 本規(guī)定經公司董事會討論通過，自發(fā)布之日起試行。 本規(guī)定的解釋權在董事會。 金融街惠州臵業(yè)有限公司 20xx 年 9 月