【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部發(fā)布的一系列具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一年的為長(zhǎng)期計(jì)劃，中期計(jì)劃即為年度計(jì)劃，一年以下的為短期計(jì)劃，短期計(jì)劃主要指月度計(jì)劃。制完成；月度計(jì)劃于上月月底前完成草案，當(dāng)月５日前編制完成。劃期內(nèi)公司的一切可以預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入與支出。計(jì)劃期期初現(xiàn)金余額；計(jì)劃期擬籌措的現(xiàn)金（計(jì)劃期可用現(xiàn)金減計(jì)劃期現(xiàn)金支。計(jì)劃期期末現(xiàn)金結(jié)余數(shù)。２、成本費(fèi)用計(jì)劃。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；利潤(rùn)計(jì)劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，包括計(jì)劃期內(nèi)一。實(shí)施；月度或季度財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編制并執(zhí)行。前的資金狀況及資金短缺的情況，擬定籌資的數(shù)量與方案，各項(xiàng)資金需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后才能支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)行使資金支出審核、審批權(quán)；需用現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填制支出憑單或借款單。開(kāi)具支票或支付現(xiàn)金。金支出管理辦法》。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門(mén)有責(zé)任提醒各經(jīng)管部門(mén)及時(shí)收取欠款。

　　

【正文】 求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備，做到賬賬、賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表必須由公司法人代表、總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和制表人簽名、蓋章。 ３、會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在硬盤(pán)、軟盤(pán)上的會(huì)計(jì)文件和以書(shū)面形式存放的會(huì)計(jì) 憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。存儲(chǔ)在磁盤(pán)上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書(shū)面形式，未打印之前不得抹去。 由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明。 磁盤(pán)形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總賬數(shù)據(jù)必須永久保存，明細(xì)賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。 ４、對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須建立軟盤(pán)備份，每月備份不得少于 一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及存檔備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作 ，如果需要對(duì)軟盤(pán)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份盤(pán)的副本，不得刪改硬盤(pán)和備份盤(pán)數(shù)據(jù)，恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 ５、必須妥善保管好備份軟盤(pán)，做好寫(xiě)保護(hù)操作。放在專(zhuān)用盒中，保證安全、潔凈、防熱、防潮、防磁，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)，硬盤(pán)和正式備份軟盤(pán)不得隨便亂放和外借。 ６、為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，備份復(fù)制軟盤(pán)每隔３年進(jìn)行重新復(fù)制，以防數(shù)據(jù)丟失。 ７、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份盤(pán)分別存放在三個(gè)地點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)硬盤(pán)空間的大小情況，定期清理硬盤(pán)（目前暫定為三年），刪除最早年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率 和運(yùn)行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù)不得清理刪除。 五、會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理管理辦法 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及安全，在會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用，根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定： （一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每年年初建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)臵全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。 （二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì) 年度開(kāi)始后的 30 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改，當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整，只能通過(guò)填制記賬憑證進(jìn)行。 （三）任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證，摘要區(qū)按規(guī)范填入，在機(jī)器上填制的記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)后的第一張憑證上注明間斷的編號(hào)，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。 （四）記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記賬簿，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核簽字。同一張記賬憑證， 制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。記賬憑證在記賬以前必須打印輸出，沒(méi)有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。 （五）總賬及現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬裝訂。財(cái)務(wù)部每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，并據(jù)以編制現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)表和銀行存款日?qǐng)?bào)表，并在表上簽字蓋章。 （六）財(cái)務(wù)部根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記賬期限，每月至少記賬一次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對(duì)一次總賬，每季度核對(duì)一次明細(xì)賬。 （七）必須將儲(chǔ)存在機(jī)器 內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書(shū)面賬簿，平 時(shí)可以根據(jù)需要只打印所需賬頁(yè)，年末則必須將全部賬頁(yè)打印輸出。 第四部分 崗位責(zé)任制 一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制 分管公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)； 負(fù)責(zé)建立健全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度； 審核批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，督促財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行； 領(lǐng)導(dǎo)、組織資金的調(diào)度，保證公司經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要； 按公司規(guī)定的權(quán)限審核公司的各項(xiàng)資金支出； 協(xié)助總經(jīng)理參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，參與公司的重大投資決策；負(fù)責(zé)總經(jīng)理交辦的其他工作。 二、財(cái)務(wù) 部人員崗位責(zé)任制 （一）財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任 １、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，主持公司財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)具體工作； ２、負(fù)責(zé)執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度； ３、組織編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃； ４、組織公司的日常會(huì)計(jì)核算； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理交辦的其他工作。 （二）資金管理崗位責(zé)任 １、按年、按季、按月編制現(xiàn)金收支計(jì)劃； ２、 按季度對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，定期或不定期地寫(xiě)出資金分析報(bào)告 ； ３、 負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金與銀行存款的管理工 作 ； ４、 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo) ； ５、 負(fù)責(zé)銀行借款、還款事項(xiàng) ； 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （三）成本費(fèi)用管理崗位責(zé)任 １、定期編制成本費(fèi)用計(jì)劃，包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本計(jì)劃與各項(xiàng)期間費(fèi)用計(jì)劃； ２、及時(shí)歸集、核算、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本費(fèi)用； ３、定期編制有關(guān)的成本費(fèi)用報(bào)表； ４、對(duì)當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫(xiě)成本費(fèi)用分析報(bào)告； ５、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （四）制單崗位責(zé)任 １、定期編制或歸集相關(guān)的原始憑證； ２、輸入計(jì)算機(jī)前應(yīng)對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核； ３、及時(shí)將已輸入的相關(guān)原始憑證送稽核人員復(fù)核； ４、每日打印出已復(fù)核完畢的記賬憑證，并將相應(yīng)的原始憑證粘在記賬憑證上； ５、月末將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑單裝訂成冊(cè)，妥善保管； ６、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （五）稅務(wù)申報(bào)崗位責(zé)任 １、定期編制納稅預(yù)測(cè)報(bào)告； ２、辦理各項(xiàng)稅收的繳納； ３、對(duì)各有關(guān)稅項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃并提出建議； ４、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作 （六）稽核崗位責(zé)任 １、定期從制單員處歸集需復(fù)核的原始憑 證； ２、審核原始憑證并將其與計(jì)算機(jī)中記賬憑證相核對(duì)； ３、將核對(duì)完畢的原始憑證及時(shí)交還制單人員； ４、根據(jù)證、賬、表之間的勾稽關(guān)系，定期對(duì)計(jì)算機(jī)生成的賬、表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)； ５、根據(jù)出納員交來(lái)的銀行存款對(duì)賬單，逐筆與計(jì)算機(jī)中日記賬相核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。 ６、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （七）賬表管理崗位責(zé)任 １、定期打印由計(jì)算機(jī)生成的賬頁(yè)及會(huì)計(jì)報(bào)表； ２、編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表； 3 、編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注； 4 、將賬頁(yè)及報(bào)表裝訂成冊(cè) ，妥善保管賬頁(yè)，會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核； 5 、登記有關(guān)的輔助性手工賬戶； 6 、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。 （ 八）出納員崗位責(zé)任 １、嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)現(xiàn)金與銀行存款的管理規(guī)定。 ２、根據(jù)需要掌握現(xiàn)金庫(kù)存額度，保證公司經(jīng)營(yíng)的需要，同時(shí)保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。 ３、根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)齊備的收、付款業(yè)務(wù)的原始憑證，辦理公司的收、付款業(yè)務(wù)。 ４、及時(shí)將辦理完畢的收、付款業(yè)務(wù)原始憑證，輸入計(jì)算機(jī)，并將輸機(jī)后原始憑證交稽核員復(fù)核。 ５、每日打印現(xiàn)金 收支存表，并將賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相核對(duì)； ６、每日打印銀行存款日記賬，編制銀行存款收支存日?qǐng)?bào)表，分送財(cái)務(wù)部經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； ７、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。 （九）檔案管理崗位責(zé)任 １、及時(shí)歸集各種應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料，包括書(shū)面會(huì)計(jì)資料及磁介質(zhì)資料； ２、定期將歸集的會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行整理并建檔、歸檔； ３、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料的保管； ４、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記； ５、按照公司檔案管理要求，定期向公司檔案室移交到期的會(huì)計(jì)檔案。 三、內(nèi)部牽制的各項(xiàng)規(guī)定 為減少會(huì)計(jì)工作的差錯(cuò)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全，特制定下列規(guī)定，以便在公司的會(huì)計(jì)工作中形成一種既相互聯(lián)系又相互制約的關(guān)系： （一）財(cái)務(wù)部的內(nèi)部控制制度 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)單獨(dú)設(shè)臵； 有親戚關(guān)系的人員不能同在財(cái)務(wù)部工作； 各項(xiàng)工作應(yīng)盡可能安排兩人以上共同完成 ，支票的編制及加蓋印鑒，須由兩個(gè)以上人員完成 ； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理不能兼任出納工作； 材料保管員不能兼管材料會(huì)計(jì)明細(xì)賬； 出納員除管理現(xiàn)金與銀行存款日記賬外，不能兼任其他會(huì)計(jì)賬戶的記賬工作； 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬務(wù)處理，錄入與復(fù)核應(yīng)由不同的人擔(dān)任； 財(cái)務(wù)部計(jì)算機(jī)記賬系統(tǒng)程序的編制及修改，應(yīng)由公司計(jì)算機(jī)管理人員進(jìn)行； 應(yīng)由出納員之外的人員定期核對(duì)銀行存款及編制銀行存款調(diào)節(jié)表； 每一項(xiàng)工作完成后，執(zhí)行人員都要在有關(guān)憑證上簽字； 1出納人員須實(shí)施定期休假制度。 （二） 內(nèi)部審計(jì)制度 公司內(nèi)部審計(jì)人員定期或不定期地對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 公司監(jiān)事會(huì)（或其指派機(jī)構(gòu)）定期或不定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。 四、外部審計(jì)制度 按照法律要求接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（包括國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的審計(jì)。 五、其他 本制度的依據(jù)為制定之 日的國(guó)家法律法規(guī)；如果國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律、準(zhǔn)則和制度發(fā)生改變，本制度應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的修改。 本規(guī)定經(jīng)公司董事會(huì)討論通過(guò)，自發(fā)布之日起試行。 本規(guī)定的解釋權(quán)在董事會(huì)。 金融街惠州臵業(yè)有限公司 20xx 年 9 月