【正文】 二十八、審計室對內(nèi)審工作每年應(yīng)進行一次自我評估，室主任組織審計人員進行經(jīng)驗交流，提高業(yè)務(wù)水平。 二十七、所長交辦的專項審計 (調(diào)查 )事項，審計室應(yīng)制定調(diào)查方案，組織審計人員在限定的時間內(nèi)完成調(diào)查工作，向所長遞交調(diào)查報告。根據(jù)所長 (或所務(wù)會 )的意見，追究責任人經(jīng)濟責任的，以“審計處理決定”的方式，由法務(wù)部審計室擬稿、所長簽發(fā)；須追究責任人行政或刑事責任的，由法務(wù)部將相關(guān)證據(jù)材料轉(zhuǎn)紀檢監(jiān)察室。 二十四、所長 (董事長 )簽署審查意見的審計報告，除正本和工作底稿送交檔案室存檔外，副本 (即帶有所長簽字頁的 )交被審計單位或被審計人一份；涉及被審計人離任的審計報告，還需交給接任人一份；人力資源部通知的干部離任審計的，報告須送交人力資源部一份。 二十二、被審計單位 (人 )簽署意見后的審計報告，由部長送交所長 (董事長 )或委托單位審查。 二十、征求被審計單位 (人 )意見后并經(jīng)修正的審計報告，須由被審計單位負責人 (部門負責人 )、被審計人簽署意見。對不同意報告的審計結(jié)論甚至反對審計報告結(jié)論的，審計小組須認真復查。工作底稿應(yīng)全面記載被審計單位（人）對報告的意見。室主任及審計小組成員、必要時部長應(yīng)一起聽取被審計單位 (人 )對報告的意見。 經(jīng)室主任審查、修改后的報告交部長審定。 審計結(jié)論以審計意見及建議方式表達，力爭言簡意賅，避免用套話，不用形容詞語和不確切詞語，盡量少引用會計數(shù)據(jù)及術(shù)語。 十六、項目審查全部完結(jié)后，由主審員依據(jù)工作底稿擬寫審計報告。審計事項的審查結(jié)論滿足了審計目的要求，并且審計結(jié)論與審計結(jié)果具有邏輯關(guān)系時，主審員應(yīng)該肯定審計結(jié)論；否則，主審員應(yīng)建議補審或重新審查。審查一 個方面的事項，涉及多個具體事項時，應(yīng)對每個具體審查事項作出審計工作分底稿；經(jīng)過對數(shù)個工作分底稿的歸納，匯總為一個方面事項的工作主底稿。 十三、對于未能直接取得審計證據(jù)，但必須得到審計結(jié)果的事項，主審員在室主任同意的前提下，應(yīng)當以審計調(diào)查 (表 )方式，取得被調(diào)查人的書面說明 (進行審計調(diào)查，應(yīng)有二位以上審計員在場 )。 十一、根據(jù)審計對象的具體情況，對以上十一個方面及事項，由室主任在制訂審計方案時，有選擇的側(cè)重審查；對企業(yè)的經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任審計，應(yīng)包括以上全部事項的審查。 (九 )績效考核 一般包括：中、高級管理者的考核制度的健全性及規(guī)范程度；部門考核機制的健全性及有效性； (十 )技術(shù)開發(fā)、儲備及保護 一般包括：技術(shù)開發(fā)資金占銷售收入的比例；知識產(chǎn)權(quán)保護機制的健 全性及有效程度；專利申請的數(shù)量及效益情況；技術(shù)秘密和商業(yè)秘密保護及競業(yè)限制機制的健全性及有效性。 (五 )產(chǎn)成品管理 一般包括：產(chǎn)成品入、出庫制度的健全性及有效程度；產(chǎn)成品管理及費用核算的規(guī)范性。 (三 )物資采購 一般包括：制定物資采購計劃的客觀依據(jù)及其程序；物資采購制度的健全性及有效程度；物資管理制度的健全性及有效程度。 (二 )資產(chǎn)管理 一般包括：存貨管理的規(guī)范程度；債權(quán)、債務(wù)處理的及時性和風險程度；固定資產(chǎn)管理、使用的合規(guī)程度及其效率。 九、審計人員應(yīng)根據(jù)審計對象的基本情況，以自己的專業(yè)知識，通過對被審計單位 (部門 )經(jīng)營管理活動的監(jiān)督審查，就其財務(wù)收支的規(guī)范性、真實性、效益性及內(nèi)部控制的適當性、合法性、有效性作出客觀的職業(yè)判斷。 七、審計方案應(yīng)該明確項目審計的目的和項目審計的目標。 重大審計項目，由室主任擔任項目主審員，部長負責工作底稿及報告的復核和審查。主審員負責審計項目的實施。工作計劃經(jīng)部長確定后，報所長審批。 三、審計室以所長批準的年度工作計劃和臨時下達的工作指令為依據(jù)，確定審計項目，制定項目審計計劃和方案，組織審計工作的開展。 內(nèi)部審計工作手冊 (試用 ) 一、為保證審計工作質(zhì)量，規(guī)范審計工作行為，提高審計工作效率，依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》的規(guī)定，編制工作手冊。 第四十條 本條例與國家的審計法規(guī)不符時，應(yīng)以國家有關(guān)審計法規(guī)為準。 第三十八條 審計人員依法行使審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得干擾，任 何人不準打擊報復 。 第三十六條 審計人員要堅持四項基本原則，認真執(zhí)行國家的各項方針、政策、法令、 制度和審計法規(guī)，做到遵紀守法，依法辦事；實事求是，客觀公正；依靠群眾，調(diào)查研究；廉潔奉公，不徇私情；忠于職責，嚴守機密。 第三十五條 當遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務(wù)、技 術(shù)、勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同 進行審計。調(diào)動、獎懲應(yīng)事前征得總公司審計室同意。 第三十四條 審計機構(gòu)的負責人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。廠審計部門根據(jù)上級主管部門批準的人員由人事部門配備審計人員， 在實行聘任制的條件下，可按編制聘任審計人員。 □ 審計機構(gòu)和人員 第三十二條 廠審計室，是廠長直接領(lǐng)導下的一個職能部門，負責全廠內(nèi)部審計工作。 第三十條 廠內(nèi) 各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)方面的各種報表、報告、制度和文件，在報 送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時，須抄送本廠審計部門。 第二十八條 對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領(lǐng)導批準，采取封存 帳冊和凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并追究責任人員和有關(guān)領(lǐng)導的責 任 。 第二十六條 責成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財務(wù)收支，以及制止嚴重損 失浪費的現(xiàn)象，限期采取措施，改進工作 ，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 第二十五條 參加被審單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會、 索取證明材料。 □ 審計機構(gòu)的職權(quán) 第二十四條 檢查本廠所屬部門和單位的計劃、帳目、報表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文 件資料；檢查資金、財產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。 第二十三條 本廠審計部門應(yīng)有計劃有目的地開展財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計、法紀審計。上級審計部門的復審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論。 第二十二條 被審單位應(yīng)按審計結(jié)論和決定，針對問題及時作出處理、處理的結(jié)果應(yīng)報 告廠領(lǐng)導和審計部門。 審走后將報告副本和決定通知被審 單位和有關(guān)部門執(zhí)行。審計報告應(yīng)征求被審單位的意見。報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。 第十八條 審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據(jù)。審計方案經(jīng)廠領(lǐng)導批準后下達 “ 審計通知書 ” ，通知被審單 位。 □ 審計工作程序 第十六條 編制年度、季度審計工作計劃，報送廠領(lǐng)導和總公司審計室。 第十五條 向廠部領(lǐng)導和總公司審計室編報工作計劃，報送報表和工作報告。 第十三條 參加本廠研究經(jīng)營 方針和改進經(jīng)營管理工作的會議，參與研究重要規(guī)章、制 度的制定。 第十一條 對本廠橫向經(jīng)濟聯(lián)系的項目和廠內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟及合作聯(lián)營的財務(wù)收 支和經(jīng)濟效益，進行審計監(jiān)督。 第九條 根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算辦 法及其他有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)濟活 動、會計核算程序和財務(wù)收支、財務(wù)處理的正確性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。 (十 )根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟責任制，作出衡量、考核成績和效果的標準。 (八 )任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓練，任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù) 不熟練人員容易發(fā)生錯誤。 (六 )建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點的成本會計制度。 (四 )所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并 予核對。 (二 )每筆業(yè)務(wù) (產(chǎn)、銷、購、驗收、儲運 )，不能由一個人 (部門 )單獨包辦到底， 必須由兩個部門以 上的人員處理的原則。 □ 審計工作的任務(wù) 第六條 監(jiān)督檢查我廠財務(wù)、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí) 行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經(jīng)法紀，堅持社會主義經(jīng)營方向。 第四條 我廠審計機構(gòu)和人員本著首先維護國家利益，同時維護本廠合法經(jīng)濟權(quán)益的原則，公允地證實本廠財務(wù) 責任性履行情況。通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務(wù)責任性，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)改革健康發(fā)展。 第二條 內(nèi)部審計工作必須同經(jīng)濟改革相結(jié)合，為經(jīng)濟改革服務(wù)。 第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。 第十四條 審計人員泄露機 密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失 或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。 □ 獎 懲 第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對 揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。 □ 職 權(quán) 第十條 審計工作的主要職權(quán)： (一 )有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān) 的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料； (二 )有權(quán)參加有關(guān)的會計； (三 )有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料； (四 )有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見； (五 )對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金 等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責任的建議； (六 )有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機 關(guān)報 告。 第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準，可聘請臨時審計員，參 與某項審計工作。 第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管 理等方面特長的基層職工為兼職審計員。 第六條 審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導下的日常辦事機構(gòu)。廠長任主 任，總會計師任副主任。 □ 機 構(gòu) 第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體 系。 □ 任務(wù)和范圍 第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠 的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。 二、企業(yè)審計工作制度 □ 總 則 第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署 (1985)審研 字 217 號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作 為審計工作的 依據(jù)。 第十九條 建立審計檔案。復審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 10 天內(nèi)向董事長提出 復審申請，董事長接到復審小組復審申請后 7 日內(nèi)作出復審決定，并指定復審小組的人員 構(gòu)成。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 第十七條 提出審計報告，作出審計決定。 第十五條 發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目 審計開始 7 天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結(jié)合具 體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。 □ 審計工作程序 第十三條 編制年度審計工作計劃，審計室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確 定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)董 事長批準后實施。 對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關(guān)責 任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事 責任。 (五 )對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導或有關(guān)部門 作出臨時的制止決定； (六 )對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨 時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建 議。 □ 審計室的主要