【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和執(zhí)行董事； 專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。 第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理 內(nèi)審結(jié)果溝通 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合 《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》及執(zhí)行董事的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì) 單位意見。 內(nèi)審申訴 如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。 內(nèi)審仲裁 審計(jì)委員會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由執(zhí)行董事、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、審計(jì)員、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的仲裁聽證會(huì)。 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)聽證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行復(fù)審。 裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束； 裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原 審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)員對(duì)被審單位進(jìn)行復(fù)審。 內(nèi)審決定 審計(jì)委員會(huì)依據(jù)審計(jì)員的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對(duì)責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，呈報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后，由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)公司管理層執(zhí)行。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理 內(nèi)審資料歸檔 所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。 內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限 原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào) 閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)。 審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級(jí)別，一般限制級(jí)別的檔案調(diào)用由執(zhí)行董事秘書審批；特殊限制級(jí)別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為審計(jì)委員會(huì)主任。 第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限 審計(jì)員應(yīng)依照 公司高級(jí)管理人員及執(zhí)行董事的要求， 參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序， 監(jiān)核決策過程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)員不得 發(fā)表決策性意見。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào) 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計(jì)員在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向?qū)徲?jì)委員會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批示意見后由審計(jì)員存檔。 意見處理 經(jīng)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。 第六章 外部審計(jì)管理 由審計(jì)委員會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)； 審計(jì)委員會(huì)制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)； 審計(jì) 委員會(huì)向被審計(jì)部門發(fā)布《 審計(jì)通知書》 ，說明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求； 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章； 審計(jì)過程中審計(jì)員應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。 審計(jì)中如有爭(zhēng)議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法； 每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告； 審計(jì)報(bào)告的要求 :（ 1）、事實(shí)清楚；（ 2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（ 3）、依法有據(jù)；（ 4）、建議恰當(dāng)； 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給審計(jì)委員會(huì)； 審計(jì)委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)處理建議，上報(bào)執(zhí)行董事裁定； 由執(zhí)行董事下達(dá)審查處理決定。 1 復(fù)審。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定 15 天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)組織仲裁聽證會(huì)，（具體程序內(nèi)容參 見第二十條相關(guān)規(guī)定 ）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審； 1 每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿 附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，交審計(jì)員歸檔備查。 第七章 審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲 由審計(jì)委員會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩個(gè)星期內(nèi)提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。 對(duì)于被審計(jì)單位中工作努力、業(yè)績(jī)突出的人員，由審計(jì)委員會(huì)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)行執(zhí)行。 對(duì)于有下列行為之一的被審部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計(jì)委員會(huì)提出各類處罰建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行： （ 1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā) ； （ 2）阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā) ； （ 3）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的，扣罰 元 — 元的罰款； （ 4）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，扣罰 元 — 元的罰款； （ 5）打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則作開除處理； （ 6）內(nèi)部審計(jì)人員的工作失職或重大審計(jì)差錯(cuò)，扣罰 元 — 元的罰款。 公司內(nèi)部審計(jì)管理制度 2 1 目的 明確公司 內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)權(quán)限 ，規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)管理，保證內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量 。 2 適用范圍 總公司 及所屬單位。 3 釋義 總公司 指總公司機(jī)關(guān) ， 包括總公司管理層和總公司機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門 。 所屬單位 指 XX 公司 的 全資 或 控股子公司 （包括上市子公司、其他有實(shí)際控制權(quán)的公司） 、 分公司、事業(yè)部 、項(xiàng)目組 。 集團(tuán) 指 總公司 和各所屬單位。 內(nèi)部審計(jì) 指 一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性，幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)增加價(jià)值。 被審計(jì)對(duì)象 指接受審計(jì)的公司、部門、項(xiàng)目 組 等 各類組織或接受審計(jì)的 責(zé)任人。 4 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理體系 內(nèi)部審計(jì) 制度 a) 總公司依據(jù)本件第 3章所列示的文件建立了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度。所屬單位應(yīng)依據(jù)總公司相關(guān)制度，建立、完善本單位的內(nèi)部審計(jì)制度。 b) 非 控股子公司 ，應(yīng)依據(jù)本制度，在投資協(xié)議和公司章程中規(guī)定內(nèi)部審計(jì)權(quán)利。未約定或約定不明的， 應(yīng) 通過董事會(huì) 、監(jiān)事會(huì) 等機(jī)構(gòu) 規(guī)定內(nèi)部審計(jì)事宜。 內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu) a) 總公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理工作； b) 總公司黨組紀(jì)檢組組長(zhǎng)協(xié)助總經(jīng)理分管集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理工作； c) 總公司設(shè)立 內(nèi)部審計(jì) 部門 ， 行使集團(tuán)各項(xiàng) 內(nèi)部審計(jì) 管理職能； d) 各所屬單位 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求， 在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì) 。 審計(jì)委員會(huì)成員 應(yīng) 由熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的董事組成，其中主任委員 應(yīng) 由外部董事?lián)?； e) 各所屬單位依據(jù)總公司要求、本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、管理需要，設(shè)立本單位 的內(nèi)部審計(jì) 管理機(jī)構(gòu)，行使本單位的 內(nèi)部審計(jì) 管理職能 。 不設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的工作 ； f) 應(yīng)從組織上保證內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì) 監(jiān)督和評(píng)價(jià)范圍內(nèi)的管理工作。 內(nèi)部審計(jì)人員 a) 內(nèi)部審計(jì) 從業(yè)人員應(yīng)具備相關(guān) 專業(yè)知識(shí) 、職業(yè)水平、道德素養(yǎng)， 熟悉 相關(guān) 法律法規(guī) 、總公司及 本單位 的 制度 、以 及本單位業(yè)務(wù) ； b) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 應(yīng)依據(jù) 工作需要，具體規(guī)定不同崗位內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷、資格、能力、經(jīng)歷等方面的任職條件 ； c) 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)， 應(yīng) 做到獨(dú)立、客觀、公正、保密 ， 嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守 ； d) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取多種形式加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)后續(xù)教育。 內(nèi)部審計(jì) 職責(zé) 分工 總公司 審計(jì)部門 a) 接受總公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向黨組紀(jì)檢組組長(zhǎng)匯報(bào)日常工 作； b) 制 、 修訂總公司內(nèi)部審計(jì)制度； c) 指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查總公司所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作； d) 審計(jì)總公司機(jī)關(guān)部門業(yè)務(wù)工作及經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況； e) 例行審計(jì)總公司所屬單位的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其相關(guān) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； f) 對(duì)總公司所屬單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人 實(shí)施 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； g) 對(duì)總公司決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目 實(shí)施 審計(jì)； h) 對(duì)總公司參與設(shè)立的非控股公司 實(shí)施 股東審計(jì)； i) 對(duì)總公司 機(jī)關(guān) 及所屬單位發(fā)生的重大 經(jīng)營、管理、 財(cái)務(wù) 等異常情況實(shí)施 專項(xiàng)審計(jì)； j) 依據(jù)工作需要調(diào)配 所屬單位內(nèi)審人員 參與 總公司 或所屬單位內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目 ； k) 依據(jù)工作需要 將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì) 項(xiàng)目 授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 實(shí)施 ，審計(jì)結(jié)果 須 報(bào)總公司審計(jì) 部門 審核，以總公司審計(jì) 部門 的名義出具審計(jì)報(bào)告； l) 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料不實(shí)或經(jīng)營行為存在違規(guī)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議； m) 負(fù)責(zé)總公司外聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)管理工作； n) 編制 總公司年度審計(jì)工作計(jì)劃 ，協(xié)調(diào)集團(tuán)年度審計(jì)項(xiàng)目； o) 與 審計(jì) 職責(zé)相關(guān)的 其他事項(xiàng)。 所屬單位 審計(jì)委員會(huì) a) 向董 事會(huì)匯報(bào)工作； b) 審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； c) 監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露； d) 監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出 相關(guān) 意見； e) 監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介審計(jì)等機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付； f) 審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受 相關(guān) 方面的投訴； g) 其他 董事會(huì)賦予的工作職責(zé) 。 所屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu) a) 接受董事會(huì)或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)或分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)日常工作； b) 接受總公司審計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理； c) 依據(jù) 國家有關(guān)法律法規(guī)及總公司規(guī) 章制度，制 、 修訂本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； d) 審計(jì)機(jī)關(guān)部門業(yè)務(wù)工作及經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況； e) 審計(jì) 下 屬單位的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其 相關(guān) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； f) 對(duì) 下 屬單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人 實(shí)施 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； g) 對(duì)本單位決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目 實(shí)施 審計(jì)； h) 對(duì)本單位參與設(shè)立的非控股公司 實(shí)施 股東審計(jì)； i) 對(duì)本單位發(fā)生的重大 經(jīng)營、管理、 財(cái)務(wù) 等異常情況實(shí)施 專項(xiàng)審計(jì)； j) 實(shí)施 總公司審計(jì) 部門 授權(quán)委托的審計(jì) 項(xiàng)目 ， 將 審計(jì)報(bào)告 報(bào) 總公司審計(jì) 部門 ； k) 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料有 嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營行為存在違法違紀(jì)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議； l) 負(fù)責(zé)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)管理工作； m) 編制 年度審計(jì)工作計(jì)劃 ，協(xié)調(diào)本單位范圍內(nèi)年度審計(jì)項(xiàng)目； n) 與 審計(jì) 職責(zé)相關(guān)的 其他事項(xiàng)。 被審計(jì)對(duì)象 a) 及時(shí)提供審計(jì)所需的經(jīng)營管理資料和會(huì)計(jì)信息資料， 被審計(jì)對(duì)象 負(fù)責(zé)人 對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； c) 指定審計(jì)聯(lián)絡(luò) 人 員， 保證審計(jì)順利實(shí)施 ； d) 整改審計(jì)提出的問題，以書面報(bào)告形式反饋審計(jì)部門。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 a) 參加企業(yè) 相關(guān) 經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議 ，參與協(xié)助企業(yè)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改 相關(guān) 制度并督促落實(shí)； b) 檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱 相關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料； c) 調(diào)查與審計(jì)事項(xiàng) 相關(guān) 的部門和個(gè)人，取得相關(guān)證明材料； d) 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或 相關(guān) 權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向 上級(jí) 報(bào)告； e) 對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 相關(guān) 的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或 相關(guān) 權(quán)力機(jī)構(gòu)授 權(quán)可暫予以封存； f) 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)， 應(yīng) 授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán) ； g) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)過程中，不得影響被審計(jì)單位合法業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) ； h) 內(nèi)部審計(jì)人員依照國家和 總公司相關(guān)規(guī)定 履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù) 。 5 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)管理 內(nèi)部控制審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì)的定義 指 對(duì) 組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo) 、 保護(hù)資產(chǎn)安全完整 、 保證遵循國家法律法規(guī) 、 提高 組織運(yùn)營的效率及效果而采取的各種政策和程序 的檢查、評(píng)價(jià) 。 內(nèi)部控制 審計(jì)的內(nèi)容 內(nèi)部控制審計(jì)主要 包括：內(nèi)部控制建設(shè)的健全性和合理性；內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。 內(nèi)部控制審計(jì)的范圍 內(nèi)部控制審計(jì)范圍包括企業(yè)內(nèi)部控制所有環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制審計(jì)期間應(yīng)與前次審計(jì)期間相銜接。 內(nèi)部控制審計(jì)的權(quán)限 總公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)總公司機(jī)關(guān)及所屬單位實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。所屬單位依據(jù)總公司審計(jì)范圍和審計(jì)項(xiàng)目的安排，對(duì)本單位及下屬單位實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。 內(nèi)部控制審計(jì)的頻率 集 團(tuán)內(nèi)各單位 接受 內(nèi)部控制審計(jì) 等內(nèi)部審計(jì) 的時(shí)間間隔 原則上 不超過 2 年 。 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的定義 指對(duì) 建設(shè)項(xiàng)目 實(shí)施全過程采取的獨(dú)立客觀的 檢查 和評(píng)價(jià)，審查和評(píng)價(jià) 建設(shè)項(xiàng)目 費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制的健全性和有效性。 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)主要包括 過程審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)和竣工 決算審計(jì) 。 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的范圍 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍包括項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的所有事項(xiàng)。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)期間應(yīng)包括項(xiàng)目立項(xiàng)以及項(xiàng)目決算在內(nèi)的整個(gè)項(xiàng)目周期。 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的權(quán)限 a) 總公司 審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目包括： 總公司決策或參與投資的重大 建設(shè)項(xiàng)目； b) 所屬單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目包括：本單位決策和投資的建設(shè)項(xiàng)目； c) 總公司 審計(jì)部門可依據(jù)內(nèi)部審計(jì)力量的安排，授權(quán)所屬單位實(shí)施本單位或其他單位的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的時(shí)間 a) 建設(shè)項(xiàng)目原則上 應(yīng) 實(shí)施過程審計(jì)。竣工決算審計(jì)前未實(shí)施的，應(yīng)補(bǔ)充過程審計(jì)； b) 建設(shè)項(xiàng)目應(yīng) 實(shí)施工程結(jié)算 審計(jì) （造價(jià)審計(jì)） 。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng) 依據(jù) 建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)安排實(shí)施造價(jià)審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，建設(shè)單位不得辦理與確定最終造價(jià) 相關(guān) 的結(jié)算手續(xù)， 不得辦理超過工程合同金額 90％的付款手續(xù)，即 工程結(jié)算預(yù)留款 （含質(zhì)保金）不低于工程 結(jié)算總額的 10％； c) 建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)施決算審計(jì)。 未實(shí)施 的 ，不得辦理竣工決算驗(yàn)收手續(xù)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義 指 依據(jù)國家和 總公司相關(guān) 規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性 以及 重大經(jīng)營決策 相關(guān) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國家 相關(guān) 法律法規(guī)和總公司內(nèi)部 管理 規(guī)定情況 的檢查和評(píng)價(jià) 。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容主要包括 企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營成果 、 財(cái)務(wù)收支 、 資產(chǎn)質(zhì)量 、 經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策 、 執(zhí)行國家法律法規(guī) 、 經(jīng)營績(jī)效 、 內(nèi)部控制狀況 等。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍應(yīng)包括被審單位的主要資產(chǎn)和主要企業(yè)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間以 企業(yè)負(fù)責(zé)人的實(shí)際任期為準(zhǔn)； 任期內(nèi)實(shí)施過內(nèi)部控制審計(jì)的，在利用已有成果的基礎(chǔ)上，可調(diào)整審計(jì)期間。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的權(quán)限 總公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)總公司人力資源部門委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，所屬單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)所在單位人力資源部門委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在接受人力資源部門的委托后實(shí)施。 信息技術(shù)審計(jì) 信息技術(shù)審計(jì) 的定義 指 由專業(yè)審計(jì)人員對(duì)信息技術(shù)管理、控制及信息系統(tǒng)運(yùn)行實(shí)施的檢查與評(píng)價(jià) 。 信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)容 信息技術(shù)審計(jì)的內(nèi)容主要包括： 信息技術(shù)規(guī)劃與組織的管理與控制 、 系統(tǒng)獲取與實(shí)施的管理與控制 、 系統(tǒng)安全的管理與控制 、 日常運(yùn)行與服務(wù)支持 、 關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用控制 、 監(jiān)控與評(píng)估 等。 信息技術(shù)審計(jì)的范圍 信息技術(shù)審計(jì)范圍包括企業(yè)