企業(yè)所得稅有關(guān)政策講解(參考版)
2024-10-03 14:58本頁面
【正文】 研發(fā)費稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告 實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè) 向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送 《 中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 (2020年版 )》 。 應(yīng)同時填報 《 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表 》 （ A107014）。 ？冤枉?。? 二、申報要求 企業(yè)年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報送 《 年度財務(wù)會計報告 》 的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。 一、研發(fā)費用加計扣除相關(guān)文件 《 財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知 》 （財稅 〔 2020〕 119號） 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前 加計扣除政策有關(guān)問題的公告 》 （ 2020年第97號） 研發(fā)費稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題 ，也能享受研發(fā)費用加計扣除政策 研發(fā)費稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題 ，但卻達到史上研發(fā)費用最大范圍 ？沒有 ，發(fā)生的折舊費還能加計扣除嗎？合理準確分配就可以。 應(yīng)補充扣除的土地增值稅＝開發(fā)各年度應(yīng)分攤的土地增值稅－該年度已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除的土地增值稅 因此應(yīng)補充扣除的土地增值稅 2020年 =440240=200萬， 2020年 =550300=250萬， 2020年 =11060500=450萬 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告 》（ 2020年第 81號） 三、計算方法 （三）計算應(yīng)補退稅款 應(yīng)補退稅款＝調(diào)整的應(yīng)納稅所得額稅率 （四）不足退稅的結(jié)轉(zhuǎn)虧損 當年度已繳納的企業(yè)所得稅稅款不足退稅的，應(yīng)作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度的應(yīng)納稅所得額。 ※ 銷售收入不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項目金額 20%的普通標準住宅的銷售收入。 30000 ） =550萬 分攤開發(fā) 2020年度土地增值稅 =1100 （ 3000 247。整個項目銷售收入總額） 因此： 分攤開發(fā) 2020年度土地增值稅 =1100 （ 12020 247。 2020年 — 2020年實現(xiàn)的項目銷售收入分別為 12020萬元、 15000、 3000萬元（總計是 30000萬元）。 后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標的項目。 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告 》（ 2020年第 81號） 一、出臺背景 原公告：《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（ 2020年第 29號） 《
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