企業(yè)所得稅有關(guān)政策講解-資料下載頁(yè)
2024-09-29 14:58本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】雙方簽訂的協(xié)議支付賠償費(fèi)。中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。充分證明該項(xiàng)支出已實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)，準(zhǔn)予稅前扣除。退休人員)等相關(guān)費(fèi)用，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。限不得低于3年。近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60％。繳納，目前金三系統(tǒng)已支持窗口申報(bào)。在總局未出臺(tái)明確規(guī)定之前，根據(jù)2020年15號(hào)公告第八條規(guī)定，年29號(hào)公告第一條規(guī)定處理。定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。部分并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。收增值稅，并可開具專用發(fā)票。繳申報(bào)前根據(jù)實(shí)際取得發(fā)票情況進(jìn)行調(diào)整。％的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。法計(jì)稅的，按照5％的征收率計(jì)算。次備案時(shí)一次性報(bào)送有效期內(nèi)的“證書”、“文件”等相關(guān)資料即可，，優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。行，不再補(bǔ)充規(guī)定其他留存?zhèn)洳橘Y料。得稅年度申報(bào)時(shí)，報(bào)送相關(guān)資料。
【正文】 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告 》（ 2020年第 81號(hào)） 四、管理規(guī)定 企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供書面材料說明應(yīng)退企業(yè)所得稅款的計(jì)算過程，包括： ※ 該項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額 ※ 項(xiàng)目銷售收入總額 ※ 項(xiàng)目年度銷售收入額 ※ 各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅 ※ 各年度的適用稅率 ※ 是否存在后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目等 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告 》（ 2020年第 81號(hào)） 五、以前年度多繳稅款處理 《公告》發(fā)布之日前，企業(yè)凡已經(jīng)對(duì)土地增值稅進(jìn)行清算且沒有后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的，在《公告》發(fā)布后仍存在尚未彌補(bǔ)的因土地增值稅清算導(dǎo)致的虧損，按照《公告》第二條規(guī)定的方法計(jì)算多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅。 一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)文件 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知 》 （財(cái)稅 〔 2020〕 119號(hào)） 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前 加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告 》 （ 2020年第97號(hào)） 研發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題 ，也能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策 研發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題 ，但卻達(dá)到史上研發(fā)費(fèi)用最大范圍 ？沒有 ，發(fā)生的折舊費(fèi)還能加計(jì)扣除嗎？合理準(zhǔn)確分配就可以。 ！差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)也可以加計(jì)扣除啦！ ，提交的備案資料就兩項(xiàng) ？還要報(bào)匯總表和歸集表？別擔(dān)心！都為你們提前想好啦！ ，可以最長(zhǎng)追溯三年享受。 ？冤枉啊！ 二、申報(bào)要求 企業(yè)年末匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報(bào)送 《 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 》 的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào) 《 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表 》 ，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送。 應(yīng)同時(shí)填報(bào) 《 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 》 （ A107014）。 研發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題 ● 優(yōu)化服務(wù) ：對(duì)以前年度申報(bào)享受過高新技術(shù)企業(yè)低稅率和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，但 2020年度未申報(bào)享受的納稅人，要及時(shí)了解原因。 研發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告 實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 (2020年版 )》 。 謝謝！
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