企業(yè)所得稅有關政策講解-文庫吧資料
2024-10-07 14:58本頁面
【正文】 公告》 2020年 12月 9日發(fā)布， 2020年 29號公告同時廢止。 （一）用于市場推廣或銷售； （二）用于交際應酬； （三）用于職工獎勵或福利； （四）用于股息分配； （五）用于對外捐贈； （六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。 《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔 2008〕 828號）第三條同時廢止。 《 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告 》 （ 2020年第 80號） 一、關于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題 企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。 資產(chǎn)損失清單申報 。 關于資產(chǎn)損失、特殊性稅務處理等部分申報事項 報送資料的管理問題 關于資產(chǎn)損失、特殊性稅務處理等部分申報事項報送資料的管理問題 改變存貨計價方法； 房地產(chǎn)企業(yè)成本對象及土地成本分配方法備案 。 ：適用于 2020年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理。 ，企業(yè)的備案資料和留存?zhèn)洳橘Y料按 76號公告規(guī)定執(zhí)行，不再補充規(guī)定其他留存?zhèn)洳橘Y料。 匯算清繳需要注意的政策問題 關于優(yōu)惠備案和部分申報事項的處理 大連國稅、大連地稅公告【 2020】 32號 ，既需要報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，又需要提交 “ 證書 ” 、 “ 文件 ” 等相關資料的，首次備案時一次性報送有效期內(nèi)的 “ 證書 ” 、 “ 文件 ” 等相關資料即可，無需重復報送。應預繳稅款按照以下公式計算： 應預繳稅款＝預收款247。 匯算清繳需要注意的政策問題 （十二）營改增后房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入確定問題 營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，應按不含增值稅的收入計算預計毛利額。企業(yè)所得稅處理原則上按照《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅應稅收入若干問題的通知》（國稅函［ 2020］ 875號）規(guī)定，在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入，對收取的熱源費對應的管理施工支出，應單獨核算并按規(guī)定結轉(zhuǎn)計稅成本。對已實際發(fā)生但因未取得合規(guī)憑據(jù)等原因而未沖減的支出，在以后年度取得合規(guī)憑據(jù)時，可按 2020年 15號公告第六條規(guī)定執(zhí)行。 匯算清繳需要注意的政策問題 ※ 營改增之前，供熱企業(yè)收取的熱源費（并網(wǎng)費）不屬于流轉(zhuǎn)稅的應稅收入，不能開具發(fā)票。 匯算清繳需要注意的政策問題 （十）政府劃撥資產(chǎn)的入賬價值問題 企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，應按 2020年 29號公告第一條規(guī)定處理。 匯算清繳需要注意的政策問題 在總局未出臺明確規(guī)定之前，根據(jù) 2020年 15號公告第八條規(guī)定，對執(zhí)行會計準則企業(yè)符合稅法關于固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)規(guī)定條件的投資性房地產(chǎn)，如按成本模式計量且已進行折舊或攤銷會計處
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1