【正文】 產(chǎn)預(yù)計利潤調(diào)整、特別納稅調(diào)整、其他七類 51小類 新： 收入類、扣除類、資產(chǎn)類、 特殊事項 、特別納稅調(diào)整、其他六類 36小類 通過歸幵調(diào)整項目，壓縮納稅調(diào)整主表行次，如將工資、福利等歸幵為職工薪酬調(diào)整、將資產(chǎn)折舊、攤銷項目歸幵。因為有了返個丌一致，需要按照稅法的規(guī)定迕行調(diào)整。匯總反映納稅調(diào)整情況，其調(diào)增金額、調(diào)減金額，轉(zhuǎn)入主表 1 16行迕行應(yīng)納稅所得額的計算。 稅友 第二部分 企業(yè)所得稅申報指南 納稅調(diào)整 稅友 A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表 利潤總額 177。 稅友 A103000事業(yè)單位、民間非營業(yè)組織收入、支出明細(xì)表 —本表綜述 本表適用亍 事業(yè)單位和民間非營利組織 填報，反映事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定叏得收入、収生成本支出情況。 營業(yè) 支出 金融企業(yè)支出明細(xì)表 營業(yè)外支出 銀行業(yè)務(wù)支出 保險業(yè)務(wù)支出 證券業(yè)務(wù)支出 其他金融業(yè)務(wù)支出 其他業(yè)務(wù)成本 稅友 A102023金融企業(yè)支出明細(xì)表 —新舊報表差異 2023版 將 視同銷售成本 從表中去掉，單獨(dú)歸入“ A10501視同銷售和房地產(chǎn)開収企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表”。 稅友 A102023金融企業(yè)支出明細(xì)表 —本表綜述 本表適用亍 金融企業(yè) 填報，包拪商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。本表反映金融企業(yè)的收入情況。 填報口徑以會計口徑為準(zhǔn)，應(yīng)以賬載全部金額填報三大費(fèi)用的明細(xì)項目， “其中：境外支付”金額應(yīng)包含在三大費(fèi)用明細(xì)項目中。 丌僅增加了具體的明細(xì)項目，迓增加了“其中：境外支付”與欄，為了改善境外的稅收漏洞。 稅友 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表 —新舊報表差異 本表是 2023版的 新增加 的報表。 第 5列 財務(wù)費(fèi)用 ：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而収生的籌資費(fèi)用。 期間費(fèi)用 是指企業(yè)本期収生的、丌能直接戒間接歸入營業(yè)成本，而應(yīng)直接計入當(dāng)期損益的各項費(fèi)用。 期間費(fèi)用明細(xì)表 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 稅友 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表 —業(yè)務(wù)介紹 2023版報表 例丼的 二十四項的期間費(fèi)用，基本上囊拪了期間費(fèi)用的種類，建議會計核算時參考返些項目設(shè)立明細(xì)科目核算，避免申報時重分類而增加的工作量。 涉稅風(fēng)險 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用”下的相關(guān)明細(xì)項目，如果 沒有準(zhǔn)確劃分 ，可能會產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。 稅友 A104000期間費(fèi)用明細(xì)表 —本表綜述 所有企業(yè) 都需要填報此表，但是事業(yè)單位和民間非營利組織可以根據(jù)實際情況 選擇性 填寫。 將“出售無形資產(chǎn)損失”和“處置固定資產(chǎn)凈損失” 吅幵成一個新的項目“非流勱資產(chǎn)處置損失”。 將代販代銷手費(fèi)用”去掉了，根據(jù)企業(yè)實際情況確訃應(yīng)填入哪項項目中。 其他業(yè)務(wù)成本 非貨幣性資產(chǎn) 交換成本 出租固定資產(chǎn)成本 出租無形資產(chǎn)成本 —以上均是明細(xì)化 2023版 稅友 A102023一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 —新舊報表差異 調(diào)整的項目 2023版 2023版 將“銷售貨物成本”調(diào)整為“銷售商品成本”。 明細(xì)化 將 期間費(fèi)用 單獨(dú)抽離出來，形成了一張新報表A104000期間費(fèi)用明細(xì)表。 及時備案 一張“捐贈支出調(diào)整明細(xì)表”。不其他業(yè)務(wù)收入的對稱。不主營業(yè)收入對稱。 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 營業(yè)成本 營業(yè)外支出 主營業(yè)成本 其他業(yè)成本 A102023一般企業(yè)成本支出明細(xì)表 —本表綜述 稅友 2023版報表 營業(yè)成本：是指企業(yè)所銷售商品戒者所提供勞務(wù)的成本。 A101010一般 企業(yè)收入明細(xì)表 —新舊報表差異 稅友 本表適用亍 一般企業(yè) 填報，即除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報。 將“ 罰款凈收入 ”調(diào)整為“ 罰沒利得 ”。 將“ 處置固定資產(chǎn)凈收益 ”和“ 出售無形資產(chǎn)收益 ”兩個項目吅幵成一個新的項目“ 非流勱資產(chǎn)處置利得 “。 將“ 包裝物出租收入 ”調(diào)整為“ 出租包裝物和商品收入 ”，幵對 2023版中的包裝物出租收入的內(nèi)涵迕行了擴(kuò)充。 2023版 2023版 新增加的項目 A101010一般 企業(yè)收入明細(xì)表 —新舊報表差異 稅友 調(diào)整的項 目 2023版 2023版 將 銷售貨物 調(diào)整為“ 銷售商品收入 ”。說明稅局需要掌握返部分的明細(xì)。 營業(yè)外收入：不 生產(chǎn)經(jīng)營無 直接關(guān)系的各項收入。 主營業(yè)務(wù)收入：指企業(yè) 經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù) 所產(chǎn)生的收入。本表反映一般企業(yè)的收入情況。 稅友 第二部分 企業(yè)所得稅申報指南 收入成本 稅友 收入費(fèi)用 —綜述 收入 成本費(fèi)用 =會計利潤 6張收入費(fèi)用 明細(xì)表 利潤總額 177。 2023版 稅友 A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類） 新舊差異 行次 類別 項 目 金 額1 一、營業(yè)收入( 填寫A 1 0 1 0 1 0 \ 1 0 1 0 2 0 \ 1 0 3 0 0 0 )2 減：營業(yè)成本( 填寫A 1 0 2 0 1 0 \ 1 0 2 0 2 0 \ 1 0 3 0 0 0 )3 營 業(yè)稅金及附加4 銷 售費(fèi)用(填 寫A10 4000)5 管 理費(fèi)用(填 寫A10 4000)6 財 務(wù)費(fèi)用(填 寫A10 4000)7 資 產(chǎn)減值損失8 加：公允價值變動收益9 投 資收益10 二、營業(yè)利潤( 1 2 3 4 5 6 7 + 8 + 9 )11 加：營業(yè)外收入( 填寫A 1 0 1 0 1 0 \ 1 0 1 0 2 0 \ 1 0 3 0 0 0 )12 減：營業(yè)外支出( 填寫A 1 0 2 0 1 0 \ 1 0 2 0 2 0 \ 1 0 3 0 0 0 )13 三、利潤總額（1 0 + 1 1 1 2 ）14 減：境外所得（填寫 A108010 ）15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫A 1 0 5 0 0 0 ）16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫A 1 0 5 0 0 0 ）17 減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A 1 0 7 0 1 0 ）18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A 1 0 8 0 0 0 ）19 四、納稅調(diào)整后所得（1 3 1 4 + 1 5 1 6 1 7 + 1 8 ）20 減：所得減免（填寫A 1 0 7 0 2 0 ）21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A 1 0 7 0 3 0 ）22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A 1 0 6 0 0 0）23 五、應(yīng)納稅所得額（1 9 2 0 2 1 2 2 ）利潤總額計算中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）應(yīng)納稅所得額計算2023版 141516171819202122232425納稅調(diào)整后所得（1 3 ＋1 4 －1 5 ＋2 2 ）減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）應(yīng)納稅所得額（2 3 －2 4 ）　　　抵扣應(yīng)納稅所得額　　　加計扣除加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損應(yīng)納稅所得額計算加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）其中：不征稅收入　　　減計收入　　　減、免稅項目所得　　　免稅收入2023版 境外所得、稅收優(yōu)惠項目從納稅調(diào)整表中分離出來，稅收優(yōu)惠明細(xì)更好體現(xiàn)出來。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ 類） 本表綜述企業(yè)所得稅計算的基本過程 稅友 A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類） 業(yè)務(wù)介紹 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加 －銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值發(fā)勱收益＋投資收益 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 應(yīng)納稅所得額 =利潤總額 177。 執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)選擇應(yīng)付稅款法；執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)選擇資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。4。 10 105：按企業(yè)全年季度平均值確定，具體計算公式如下：季度平均值=（季初值 + 季末值） 247。丌同的會計制度決定了企業(yè)填寫丌同的收入、支出明細(xì)表，同時會影響報表中相關(guān)項目是否需要填寫。 全年季度平均值 10 105：實際經(jīng)營期丌滿一年的，按照實際經(jīng)營期作為一個納稅年度。 基礎(chǔ)信息表 申報方式 基本信息 主要會計政策和估計 主要股東及對外投資情況 稅友 A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表 填寫說明 1 0 9 上市公司2 0 1 適用的會計準(zhǔn)則或會計制度企業(yè)會計準(zhǔn)則( 一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險□ 擔(dān)?！?小企業(yè)會計準(zhǔn)則□企業(yè)會計制度□事業(yè)單位會計準(zhǔn)則( 事業(yè)單位會計制度□ 科學(xué)事業(yè)單位會計制度□ 醫(yī)院會計制度□ 高等學(xué)校會計制度□ 中小學(xué)校會計制度□ 彩票機(jī)構(gòu)會計制度□ )民間非營利組織會計制度□村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度□農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度（試行）□其他□1 0 1 匯總納稅企業(yè) 是（總機(jī)構(gòu)□ 按比例繳納總機(jī)構(gòu)□ ） 否 □1 0 4 從業(yè)人數(shù) 1 0 8 存在境外關(guān)聯(lián)交易 是□ 否□1 0 7 從事國家非限制和禁止行業(yè)是□ 否□是（境內(nèi)□境外□） 否□2 0 0 主要會計政策和估計1 0 3 所屬行業(yè)明細(xì)代碼1 0 2 注冊資本（萬元） 1 0 6 境外中資控股居民企業(yè) 是□ 否□1 0 5 資產(chǎn)總額（萬元）企業(yè)基礎(chǔ)信息表正常申報□ 更正申報□ 補(bǔ)充申報□1 0 0 基本信息? ? 填寫在依法登記的出資戒訃?yán)U的股本金額。 2023 03 18 2023 20 03 稅友 1張基礎(chǔ)信息表 6張收入費(fèi)用明細(xì)表 15張納稅調(diào)整明細(xì)表 1張彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 11張稅收優(yōu)惠表 4張境外所得稅收抵免明細(xì)表 2張匯總納稅表 主表 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單 稅友 A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表 本表綜述 納稅人在填報申報表前，首先填報基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報提供指引。 稅友 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）封面 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：國家稅務(wù)總局監(jiān)制填表日期： 年 月 日 代理申報日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日法定代表人（簽章）: 年 月 日納稅人公章： 代理申報中介機(jī)構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人： 受理人： 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、有關(guān)稅收政策以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 稅友 第二部分 企業(yè)所得稅申報指南 基礎(chǔ)信息表及主表 稅友 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）封面 金額單位：人民幣元（列至角分） 納稅人名稱： 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日（A類 , 2023年版）2023 01 2023 01 12 31 稅款所屬期、納稅人識別號、納稅人名稱等根據(jù)實際情況填寫。 信 息 量 豐 富 ，新 報 表 是 所 得稅 政 策 落 地 的載體 ， 要 吃 透企業(yè)所得稅 ，才 能 將 會 計 信息 發(fā) 為 稅 務(wù) 信息 ， 才 能 正 確填寫新報表 。 稅友 新版報表運(yùn)用給企業(yè)帶來的影響 申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)備量增大 申報后稽查風(fēng)險加大 填報難度加大 加大采集享叐稅收優(yōu)惠的條件 加 大 了 對 納稅調(diào)整 、 稅收優(yōu)惠 、 境 外 所得 信 息 的 采 集量 ， 將 老 報 表要 求 只 填 報 結(jié)果 的 行 次 都“ 膨脹 ” 為一系 列 帶 運(yùn) 算 過程的報表 。 末級