企業(yè)所得稅政策講解-文庫吧資料
2024-09-09 13:02本頁面
【正文】 理的問題 對于檢查發(fā)現(xiàn)按照規(guī)定納稅人應(yīng)當(dāng)事前向主管地稅機(jī)關(guān)備案而未備案的，不得享受稅收優(yōu)惠。－－ 2020年 15號公告 ? 六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過 5年。 征收管理 二十九、關(guān)于稽查評估中的成本扣除問題 在稽查評估中，應(yīng)按稅法規(guī)定，憑能夠證明企業(yè)實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，進(jìn)行成本扣除，不得就某一事項(xiàng)單獨(dú)對企業(yè)進(jìn)行核定征收。 稅收優(yōu)惠 二十七 .二 總局 2020年第 78號公告規(guī)定： 從 2020年 1月 1日起，財稅 ? 2020? 92號第五條第（三）款規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險”和“基本醫(yī)療保險”是指“職工基本養(yǎng)老保險”和“職工基本醫(yī)療保險”，不含“城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險”、“新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”、“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險”和“新型農(nóng)村合作醫(yī)療”。 ※ 《 關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 》 （財稅［ 2020］ 69號）： 從業(yè)人數(shù)，與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和 。如企業(yè)會計(jì)處理上未對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)歸集并準(zhǔn)確核算，所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不得進(jìn)行加計(jì)扣除。 稅收優(yōu)惠 二十四、關(guān)于企業(yè)從有關(guān)部門取得的研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)撥款是否可以加計(jì)扣除問題 企業(yè)將從政府有關(guān)部門取得的財政性資金專門用于研發(fā)，如該款項(xiàng)符合不征稅收入條件且作為不征稅收入處理的，其所形成的支出不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除；若該筆財政性資金已計(jì)入應(yīng)納稅所得額并計(jì)算繳納了企業(yè)所得稅，則其所形成的支出允許作為計(jì)算加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用基數(shù)。 稅收優(yōu)惠 二十二、關(guān)于超過 5萬元的彌補(bǔ)以前年度虧損是否提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報告問題 從 2020年度匯算清繳開始，企業(yè)彌補(bǔ)以前虧損在納稅申報時不需報送中介機(jī)構(gòu)鑒證報告， 《 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于稅前彌補(bǔ)虧損企業(yè)報送中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明的通知 》 （大地稅函 ? 2020?22號）廢止。 稅收優(yōu)惠 二十一 .一、關(guān)于事后備案的固定資產(chǎn)加速折舊報送材料問題 根據(jù)總局 64號公告進(jìn)行事后備案的固定資產(chǎn)加速折舊，在年度匯算清繳時，暫按我局 2020年第 8號公告附件 1第一條第 1項(xiàng)的事前備案類“符合條件的企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”應(yīng)報送資料進(jìn)行報送。 稅收優(yōu)惠 二十、關(guān)于小型微利企業(yè)備案報送材料問題 從 2020年匯算清繳開始，小型微利企業(yè)調(diào)整為申報備案，不需額外報送材料。超過應(yīng)規(guī)定清算年度之后發(fā)生的資產(chǎn)重置支出，在計(jì)算清算所得時不允許從搬遷收入扣除。企業(yè)在回遷過渡期確因原有辦公場所拆遷發(fā)生了租房支出，其取得的租房補(bǔ)貼和租房支出應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行稅務(wù)處理。搬遷企業(yè)未支付的人員安置費(fèi)，不得在計(jì)算清算所得時扣除。對已實(shí)行核定征收的政策性搬遷企業(yè)，不得適用政策性搬遷所得稅政策，取得的政策性搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入收入總額，按適用的應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅。 政策性搬遷 十四、關(guān)于因政府原因?qū)е掳徇w未完成的清算問題 符合規(guī)定條件的政策性搬遷企業(yè)，因政府原因補(bǔ)償不到位，導(dǎo)致 5年期滿仍未完成搬遷的，
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1