所得稅匯算清繳政策解讀(20xx年2月22日注會(huì)協(xié)會(huì))(參考版)
2025-05-14 04:03本頁(yè)面
【正文】 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 八、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)可否核定征收問(wèn)題 ? 問(wèn)：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)是否可以核定征收企業(yè)所得稅？ ? 答：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)（包括只設(shè)立項(xiàng)目部的建筑企業(yè)）屬于《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 57號(hào)）第二條規(guī)定的匯總納稅企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定匯總繳納企業(yè)所得稅，一律不得核定征收企業(yè)所得稅。 2021年度該企業(yè)其在境外分公司的所得，是按 15%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額，還是按 %計(jì)算應(yīng)納所得稅額 ? ? 答 :一家企業(yè)若選擇享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅 15%稅率優(yōu)惠政策 ,則不得享受軟件企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策，兩種優(yōu)惠政策只能選擇享受一種。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 問(wèn)：已取得非營(yíng)利組織免稅資格的單位中，部分單位到 2021年底五年有效期已滿，按文件規(guī)定要求期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，如何操作？ ? 答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔 2021〕 123號(hào)）和《關(guān)于修改〈上海市非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定操作規(guī)程（試行）〉的通知》（滬國(guó)稅所〔 2021〕 47號(hào)）的規(guī)定，申請(qǐng)非營(yíng)利組織免稅資格的企業(yè)須提供登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位申請(qǐng)前一年度的年度檢查結(jié)論復(fù)印件，因此，上述單位在取得前一年度的年度檢查結(jié)論后可按規(guī)定提出復(fù)審申請(qǐng)。 ? 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到非營(yíng)利組織免稅資格條件發(fā)生變化報(bào)告，以及在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)非營(yíng)利組織不再具備規(guī)定的免稅資格條件的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告市稅務(wù)局，市稅務(wù)局應(yīng)及時(shí)會(huì)同市財(cái)政局對(duì)非營(yíng)利組織免稅資格進(jìn)行復(fù)核。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 五、關(guān)于政策性搬遷問(wèn)題 問(wèn)：企業(yè)已經(jīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [2021] 118號(hào)）的規(guī)定辦理了備案登記的政策性搬遷項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)如何清算？ ? 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)
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