【正文】 ⑤ 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。 ③ 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本 金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理： ① 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí)，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。 抵扣各種費(fèi)用后的凈值： 在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，可以從按以上原則確定的抵押 品、質(zhì)押品的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的抵押品、質(zhì)押品的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值，同時(shí)，將抵債資產(chǎn)按計(jì)價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入賬內(nèi)單獨(dú)管理。 下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù) ，但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外： ① 抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi)，接近、等于或超過該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的； ② 所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的； ③ 資產(chǎn)已經(jīng) 先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的； ④ 依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)； ⑤ 債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施； ⑥ 其他無法變現(xiàn)或短期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。 ④ 有價(jià)證券：包括股票和債券等。 ② 不動(dòng)產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等。 抵債資產(chǎn)的范圍 抵 債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)，并且具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的財(cái)產(chǎn)， 主要包括以下幾類 。減免表外息要嚴(yán)格遵守財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求。 多選題】關(guān)于貸款重組的方式，下列說法正確的有（ ）。 現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn)： 第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序； 第二，和解 與整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始； 第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當(dāng)時(shí)的時(shí)代特征，不符合今天市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢。 各國破產(chǎn)法雖都有和解制度，但把和解與整頓結(jié)合起來，則為我國破產(chǎn)法的獨(dú)創(chuàng)。 （ 2）我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序 ① 所謂和解，是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，由人 民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的過程。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)（例如有無擔(dān)保），債權(quán)人往往被劃分成不同的債權(quán)人組別。 ④ 操作：法院裁定債務(wù)人進(jìn)入 破產(chǎn)重整程序以后，其他強(qiáng)制執(zhí)行程序，包括對(duì)擔(dān)保物權(quán)的強(qiáng)制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。 ② 定義：所謂破產(chǎn)重整，是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請(qǐng)，在法院主導(dǎo)下，債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，調(diào)整債務(wù)償還安排，盡量挽救債務(wù)人，避免債務(wù)人破產(chǎn)以后對(duì)債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對(duì)債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。 ☆ 以往比較普遍的 “ 借新還舊 ” 和 “ 還舊借新 ” ，從嚴(yán)格意義上說，均不屬于貸款重組，只不過在某種程度上達(dá)到了重組貸款的目的。 ☆ 除了上述列舉的方式之外，重組貸款時(shí)可以根據(jù)實(shí)際需要采取其他方式。 ② 以 資抵債是指因債務(wù)人（包括借款人和保證人）不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時(shí)，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議，將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的，則屬于正常情況下的債務(wù)轉(zhuǎn)資本，不能作為債務(wù)重組處理。減免表外息要嚴(yán)格遵守財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求。在變更借款企業(yè)時(shí)，要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資、設(shè)立 子公司等手段逃廢銀行債務(wù)。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。 銀行同意變更擔(dān)保的 前提，通常都是擔(dān)保條件的明顯改善或擔(dān)保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。 2. 貸款重組的方式 ① 變更擔(dān)保條件 ② 調(diào)整還款期限 ③ 調(diào)整利率 ④ 借款企業(yè)變更 ⑤ 減免貸款利息 ⑥ 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 ⑦ 以資抵債 在實(shí)務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。 （ 2）重組的條件 總的來說，辦理貸款重組的條件是： 有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制及促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失。 司法型債務(wù)重組 主要指在我國《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓程序以及國外的破產(chǎn)重整程序中，在法院主導(dǎo)下債權(quán)人對(duì)債務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 ☆ 根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類： ① 自主型 ② 行政型 ③ 司法型債務(wù)重組 自主型重組 完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定。尤其對(duì)于有多個(gè)債權(quán)人的企業(yè)，如果其他債權(quán)人已經(jīng)搶先采取了法律行動(dòng)，例如強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，或者債務(wù)人開始采取不正當(dāng)?shù)氖侄无D(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，此時(shí)債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)考慮申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，從而達(dá)到終止其他強(qiáng)制執(zhí)行程序、避免債務(wù)人非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的。 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行期限，從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算；法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后 一日起計(jì)算。 ☆ 申請(qǐng)執(zhí)行應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行 ☆ 對(duì)于下列法律 文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行： ☆ 其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書； ☆ 其二，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決； ☆ 其三，公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。 ☆ 債務(wù)人在收到支付令之日起 15日內(nèi)既不提出異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。 申請(qǐng)支付令 ☆ 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢和有價(jià)證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)支付令。 ☆ 財(cái)產(chǎn)保全分為兩種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。 財(cái)產(chǎn)保全 ☆ 銀行在依法收貸的糾紛中申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全有兩方面作用：一是防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行；二是對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)采取保全措施，影響債務(wù) 人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，迫使債務(wù)人主動(dòng)履行義務(wù)。 提起訴訟 ☆ 人民法院審理案件，一般應(yīng)在立案之日起 6個(gè)月內(nèi)作出判決。 n 對(duì)于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行也可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院申請(qǐng)支付令。 2. 依法 清收 圖 132 看圖說話： 依法收貸的步驟是： （總說） n 向人民法院提起訴訟（或者向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁），勝訴后向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行（勝訴后債務(wù)人自動(dòng)履行的，則無須申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行）。 ，則銀行無權(quán)要求保證人履行債務(wù) [答疑編號(hào) 1937130103] 『正確答案』 B 『答案解析』 A項(xiàng)保證人與借款 人同屬于債務(wù)人，因而保證人與銀行同樣有債務(wù)債權(quán)關(guān)系； C項(xiàng)保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在合同中約定保證責(zé)任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起 6個(gè)月內(nèi)，債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)要求保證人履行債務(wù)，否則保證人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任； D項(xiàng)只要保證人與債權(quán)人簽訂的保證合同依法生效，其保證責(zé)任就宣告成立，即在滿足條件時(shí)，銀行有權(quán)要求保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任。 【例題 ② 訴訟時(shí)效從債務(wù)人應(yīng)當(dāng)還款之日起算，但在 2年期間屆滿之前，債權(quán)銀行提起訴訟、向債務(wù)人提出清償要求或者債務(wù)人同意履行債務(wù)的，訴訟時(shí)效中斷；從中斷時(shí)起，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間（仍然為 2年）。 ★ 債權(quán)維護(hù)關(guān)鍵時(shí)間表述 ① 向人民法院申請(qǐng)保護(hù)債權(quán)的訴訟時(shí)效期間通常為 2年。 【知識(shí)點(diǎn) 2】現(xiàn)金清收 1. 現(xiàn)金清收準(zhǔn)備 債權(quán)維護(hù) 資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個(gè)方面認(rèn)真維護(hù)債權(quán)： ① 妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔(dān)保債權(quán)客觀存在的檔案材料，例如借款合同、借據(jù)、擔(dān)保合同、抵質(zhì)押登記證明等； ② 確保主債權(quán)和擔(dān)保權(quán)利具有強(qiáng)制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時(shí)效、保證責(zé)任期間，確保不超過生效判決的申請(qǐng)執(zhí)行期限； ③ 防止債務(wù)人逃廢債務(wù)。 ☆ 隨著我國不良資產(chǎn)交易市場、不良資產(chǎn)評(píng)估市場的不斷發(fā)展， 銀行將有更多、更合理的途徑和方式轉(zhuǎn)移和化解不良貸款。 ☆ 這需要銀行付出更多的盡職調(diào)查資源，以確保重組方案的合法合規(guī)性，有效防范企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的行為。 ① 社會(huì)融資結(jié)構(gòu)的影響 ② 宏觀經(jīng)濟(jì)體制的影響 ③ 社會(huì)信用環(huán)境影響 ④ 商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問題 2. 不良貸款的處置方式 現(xiàn)金清收 對(duì)于借款人尚存在一定的償還能力，或是銀行掌握部分第二還款來源時(shí)，銀行 可嘗試通過催收、依法訴訟等手段進(jìn)行現(xiàn)金清收。 [答疑編號(hào) 1937130102] 『正確答案』 CD 『答案解析』 A項(xiàng)借款人最終按時(shí)償還的應(yīng)是貸款本息； B項(xiàng)必須是有跡象證明借款人確實(shí)無力償還貸款本息，才能判定為不良貸款； E項(xiàng)分情況而定，如果借款人借款后只是一時(shí)資金周轉(zhuǎn)不靈，只要其在貸款 到期前使資金周轉(zhuǎn)回歸正常，仍可按約定償還貸款，不一定形成不良貸款。 【例題 2 [答疑編號(hào) 1937130101] 『正確答案』 A 『答案解析』按法律規(guī)定，向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁的時(shí)效為 1年，向人民法院提起訴訟的時(shí)效為 2年。 【例題 1 第十三章 不良貸款管理 【知識(shí)點(diǎn) 1】不良貸款概述 2020年起實(shí)行五級(jí)分類。 ，專人負(fù)責(zé)，按時(shí)交接，定期檢查的管理模式 品資料的管理應(yīng)當(dāng)按一級(jí)文件的管理要求進(jìn)行 ，在結(jié)清后原則上需再保管 10 年 [答疑編號(hào) 1937110403] 『正確答案』 C 『答案解析』貸款檔案的保管期限自貸款結(jié)清（核銷）后的第 2年起計(jì)算。 【例題 保管 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)設(shè)置專門的檔案柜（與貸款文件、檔案分開存放）集中存放檔案。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審檔案 交風(fēng)險(xiǎn)管理部門鑒定，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門及行長辦公室負(fù)責(zé)人審批簽字。 （ 3）貸款檔案的銷毀 保存到期的 20年期貸款檔案由檔案部門按貸款業(yè)務(wù)檔案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審檔案分別提供擬銷毀清單。其中： ① 5 年期，一般適用于短期貸款，結(jié)清后原則上再保管 5年； ② 20 年期，一般適用于中、長期貸款，結(jié)清后原則上再保管 20年； ③ 永 久，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部及業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門認(rèn)定有特殊保存價(jià)值的項(xiàng)目可列為永久保存。 3. 貸款檔案的管理 貸款檔案是指已結(jié)清貸款的文件材料，經(jīng)過整理立卷形成的檔案。 交接 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在單筆信貸（貸款）合同簽訂后將前期文件整理入卷，形成信貸文件卷，經(jīng)信貸檔案員逐件核實(shí)后，移交管理。 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員會(huì)同借款企業(yè)向押品保管員交驗(yàn)信貸結(jié)清通知書和押品契證資料收據(jù)并當(dāng)場清驗(yàn)押品后，借貸雙方在押品契證資料收據(jù)上簽字，押品保管員在押品登錄卡上注銷。如： ☆ 貸款展期辦理抵押物續(xù)期登記的； ☆ 變更抵押物權(quán)證、變更質(zhì)押物品的； ☆ 提供給審計(jì)、稽核部門或相關(guān)單位查閱的； ☆ 提交法院進(jìn)行法律訴訟 、債權(quán)債務(wù)重組或呆賬核銷的； ☆ 須補(bǔ)辦房產(chǎn)證、他項(xiàng)權(quán)益證書或備案登記的。 借閱 一級(jí)檔案存檔后，原則上不允許借閱。 交接 一級(jí)文件由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門接收后，填制押品契證資料收據(jù)一式三聯(lián)，押品保管員、借款企業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員三方各存一聯(lián)。 、法人代碼本、公司章程 財(cái)務(wù)報(bào)表 [答疑編號(hào) 1937110402] 『正確答案』 BCDE 『答案解析』客戶檔案主要包括內(nèi)容有： ① 借款企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)的 “ 三證 ” （即年檢營業(yè)執(zhí)照、 法人代碼本、稅務(wù)登記證）復(fù)印件； ② 借款企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)的信用評(píng)級(jí)資料； ③ 借款企 業(yè) 及擔(dān)保企業(yè)的開戶情況； ④ 借款企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告； ⑤ 借款企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)近三年的主要財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等，上市公司、 “ 三資 ” 企業(yè)需提供經(jīng)審計(jì)的年報(bào)； ⑥ 企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的身份證或護(hù)照復(fù)印件； ⑦ 反映該企業(yè)經(jīng)營、資信（ “ 三資 ” 企業(yè)，還應(yīng)提交企業(yè)批準(zhǔn)證書、公司章程等）及歷次貸款情況的其他資料。 【例題 其中押品主要包括：銀行開出的本、外幣存單、銀行本票、銀行承兌匯票，上市公司股票、政府和公司債券、保險(xiǎn)批單、提貨單、產(chǎn)權(quán)證或他項(xiàng)權(quán)益證書及抵（質(zhì)）押物的物權(quán)憑證、抵債物資的物權(quán)憑證等。 多選題】商業(yè)銀行的下列信貸文件中屬于一級(jí)文件的有（ ）。 二級(jí)信貸文件 主要指法律文件和貸前審批及貸后管理的有關(guān)文件。 （ 1）貸款文件分類 一級(jí)文件（押品） 指信貸抵（質(zhì)）押契證和有價(jià)證券及押品契證資料收據(jù)和信貸結(jié)清通知書。 2. 貸款文件的管理 信貸文件是指正在執(zhí)行中的、尚未結(jié)清信貸（貸款）的文件材料。 定期檢查 信貸檔案管理工作由行長辦公室和風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同監(jiān)督與指導(dǎo)。信貸檔案員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，且不得由