中石化集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn)課程課件(70頁(yè))-石油化工(參考版)
2024-08-20 12:10本頁(yè)面
【正文】 如各種定額損耗、合理庫(kù)存、廢品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、定期溝通、附屬公司管理等制度 ? 制定工作流程，崗位說(shuō)明書 ? 落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，加強(qiáng)考核 ? 加強(qiáng)合同管理（制定標(biāo)準(zhǔn)文本） ? 制訂招投標(biāo)管理辦法 ? 制訂主要原料、成品損耗標(biāo)準(zhǔn) ? 建立信息安全認(rèn)證系統(tǒng)，規(guī)范信息分級(jí)、分類標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng) IT管理 ? 制訂客戶信用管理辦法 ? 完善評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲辦法，制定“員工行為準(zhǔn)則”，完善人力資源政策 總部 企業(yè) 2020725 67 通力協(xié)作、形成合力 ? 內(nèi)部控制不單是財(cái)務(wù)、企管部門的事，內(nèi)控定義要求企業(yè)各階層、各部門以及全體員工執(zhí)行 2020725 68 自我檢查，及時(shí)完善 研討 /調(diào)查 /分析 測(cè)試 自我評(píng)價(jià) 修改 逐級(jí)匯報(bào) 分公司匯總 各單位、部門 形成最終 評(píng)價(jià)結(jié)果 匯報(bào)管理層 內(nèi)審評(píng)價(jià)結(jié)果 不合格 合格 內(nèi)控負(fù)責(zé)人 2020725 69 結(jié)束語(yǔ) 企業(yè)一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制體系開始 企業(yè)的一切決策，應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下 企業(yè)的一切活動(dòng)，都不能游離于內(nèi)部控制體系之外 2020725 70 Email: 謝謝大家！ 。如采購(gòu)、修理、科技開發(fā)業(yè)務(wù)的 “ 計(jì)劃審批、合同簽署、合同項(xiàng)下付款 ” 三個(gè)環(huán)節(jié)；銷售業(yè)務(wù) “ 計(jì)劃審批、客戶信用、價(jià)格管理、合同簽署、資金回籠 ” 五個(gè)環(huán)節(jié) ? 內(nèi)部控制是對(duì)所有業(yè)務(wù)的全面控制。 執(zhí)行與會(huì)簽 /復(fù)核 2020725 44 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 表中 “ ○ ” 表示禁止在該級(jí)別設(shè)置權(quán)限 ? 表中 “ — ” 表示暫未在該級(jí)別設(shè)置權(quán)限 ? 表中空格表示設(shè)置權(quán)限無(wú)實(shí)質(zhì)意義的部分 《 權(quán)限指引 》 表中符號(hào)含義 2020725 45 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 分（子）公司結(jié)合本單位實(shí)際管理層級(jí)，制訂向下延伸的權(quán)限級(jí)別；在總部允許的權(quán)限內(nèi)，明確權(quán)限指標(biāo) ? 一般為 “ 權(quán)限指引 ” 、正式文件、授權(quán)委托書等形式 權(quán)限管理方式 — 一般“制度性”管理模式 2020725 46 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算（如采購(gòu)、運(yùn)輸、銷售等）的收付款、股份公司上下繳撥款、在總部批準(zhǔn)額度內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，可書面轉(zhuǎn)授權(quán) ? 油田、銷售企業(yè)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)批準(zhǔn)權(quán)限，可書面轉(zhuǎn)授權(quán) ? 在授權(quán)人長(zhǎng)期出差、出國(guó)等情況下，授權(quán)人可以會(huì)議紀(jì)要形式明確全權(quán)被授權(quán)人 ? 在授權(quán)人短期出差、出國(guó)等情況下，對(duì)經(jīng)其同意辦理的緊急事項(xiàng)，允許特殊性書面轉(zhuǎn)授權(quán)，屬特事特辦 “ 權(quán)限下授，責(zé)任不下移 ” ，被授權(quán)人須書面匯報(bào)行權(quán)情況并留存 權(quán)限管理方式 — 臨時(shí)“轉(zhuǎn)授權(quán)”管理模式 2020725 47 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 2） ? 對(duì) 49個(gè)業(yè)務(wù)流程，設(shè)置 100分的總權(quán)重，按照每個(gè)流程的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)大小確定了具體的權(quán)重分值，便于對(duì)外評(píng)價(jià) ? 明確了每個(gè)業(yè)務(wù)流程的總部責(zé)任部門，落實(shí)部門責(zé)任 ? 根據(jù)油田、煉化、銷售、研究院及專業(yè)公司不同板塊的業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定適用的業(yè)務(wù)流程，便于執(zhí)行和檢查 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 業(yè)務(wù)流程適用單位 2020725 48 內(nèi)容提要 三、股份公司內(nèi)控制度的主要特征 2020725 49 股份公司內(nèi)控制度特征 按業(yè)務(wù)分類進(jìn)行流程控制 ? 便于員工直接關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，有效控制 ? 適應(yīng)國(guó)際上通用的業(yè)務(wù)循環(huán)法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 ? 打破傳統(tǒng)的上中下游塊塊和各專業(yè)部門條條的管理界限 ? 強(qiáng)調(diào)全員、全方位和全過(guò)程，體現(xiàn)新的管理理念 ? 有效整合各種資源，提高控制能力，保障整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2020725 50 股份公司內(nèi)控制度特征 制定 《 權(quán)限指引 》 ，明確責(zé)任和授權(quán) ? 授權(quán)范圍涉及 49個(gè)流程、全部業(yè)務(wù) ? 六級(jí)授權(quán)，體現(xiàn)層級(jí)管理的原則 ? 遵循權(quán)利與責(zé)任對(duì)等的原則，定性與定量相結(jié)合 ? 確定授權(quán)批準(zhǔn)程序，規(guī)范管理 ? 權(quán)限管理配合體制改革，加快整合進(jìn)程 2020725 51 股份公司內(nèi)控制度特征 以內(nèi)控制度為核心，編織制度化管理體系 ? 按照 COSO的控制要素，完善公司治理制度 ? 圍繞業(yè)務(wù)流程控制主線，協(xié)調(diào)和完善各項(xiàng)管理制度 ? 結(jié)合 ERP、 HSE、 ISO等，融合其他的現(xiàn)代管理方式 ? 健全工作標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)基礎(chǔ)工作管理水平提高 ? 規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，加快“人治”轉(zhuǎn)向“法治”進(jìn)程 2020725 52 股份公司內(nèi)控制度特征 兩級(jí)內(nèi)控制度體系，保障內(nèi)控有效性 ? 總部相關(guān)部門制定工作流程，具體落實(shí)內(nèi)控要求 ? 分公司、全資子公司制定實(shí)施細(xì)則，更具操作性 ? 控股子公司制定內(nèi)控手冊(cè)，更具操作性 ? 合資公司內(nèi)控制度不低于中國(guó)石化標(biāo)準(zhǔn) 2020725 53 內(nèi)容提要 四、如何實(shí)施內(nèi)部控制 2020725 54 領(lǐng)導(dǎo)重視、參與是關(guān)鍵 ? 股份公司內(nèi)部控制建設(shè)工作得到了董事長(zhǎng)、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)等領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，總裁班子成員 直接參與了 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 編制、調(diào)研、試行、培訓(xùn)、修訂和實(shí)施等全過(guò)程，親自授課并多次親臨企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo) ? 去年檢查結(jié)果表明，領(lǐng)導(dǎo)重視的企業(yè)內(nèi)控工作做的較好，如銷售企業(yè)；內(nèi)控工作需要主要領(lǐng)導(dǎo)親自過(guò)問(wèn)、直接參與（定期聽取匯報(bào)），有的企業(yè)還建立定期內(nèi)控例會(huì)制度 2020725 55 宣傳、培訓(xùn)是基礎(chǔ) ? 建立日常培訓(xùn)機(jī)制，樹立自我
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