中石油股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況報(bào)告課件(66頁)-石油化工(參考版)
2024-08-20 12:09本頁面
【正文】 65 幾點(diǎn)體會(huì) 確保內(nèi)控體系設(shè)計(jì)與實(shí)際執(zhí)行的一致性 內(nèi)控體系建設(shè)必須保證設(shè)計(jì)和執(zhí)行的一致性，外部審計(jì)師要做符合性審計(jì)和有效性評(píng)價(jià)，千萬不能形成說、做“兩張皮”，否則將被視為內(nèi)部控制執(zhí)行無效。 隨著內(nèi)控工作的進(jìn)一步深入，項(xiàng)目工作也從一般描述向分析改進(jìn)轉(zhuǎn)變，工作難度將不斷加大。 由于 《 法案 》 要求內(nèi)控體系必須保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，因此，涉及與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程很多，在風(fēng)險(xiǎn)控制分析中，又以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，在制度建設(shè)以及制度改進(jìn)和完善等方面，財(cái)務(wù)部門的工作量也很大，所以，財(cái)務(wù)部門在內(nèi)控體系建設(shè)中一定要負(fù)起自己的責(zé)任，發(fā)揮重要作用。各部門之間必須充分協(xié)調(diào)、配合，才能保證內(nèi)控體系建設(shè)和實(shí)施的順利進(jìn)行。但從部分地區(qū)公司的內(nèi)控建設(shè)成效來看，明顯存在領(lǐng)導(dǎo)重視不夠的情況，影響了各階段工作的順利開展。 59 項(xiàng)目背景 內(nèi)控體系框架和工作思路 項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的主要問題 美國本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 下一步工作安排 幾點(diǎn)體會(huì) 主要內(nèi)容 60 股份公司內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)全新的工作，標(biāo)準(zhǔn)高、難度大，具有挑戰(zhàn)性，通過對(duì)前階段工作的總結(jié)，主要有以下幾點(diǎn)體會(huì)： 幾點(diǎn)體會(huì) 61 領(lǐng)導(dǎo)重視是做好項(xiàng)目工作的保證 股份公司管理層對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)十分重視，不久前，內(nèi)控建設(shè)核心小組更名為內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)，蔣潔敏總裁任主任。 58 下一步工作安排 組織項(xiàng)目測試 項(xiàng)目組正在研究制定項(xiàng)目測試方案，包括測試方法、測試范圍、測試樣本和測試結(jié)果分析等。 57 下一步工作安排 加快公司層面控制建設(shè) 按照 PCAOB審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，公司層面控制無效可被視為內(nèi)控的重要缺陷或重大弱點(diǎn)，直接影響內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)。 56 下一步工作安排 收集整理相關(guān)規(guī)章制度并加以完善 按照 PCAOB的要求，風(fēng)險(xiǎn)控制文檔記錄的控制必須體現(xiàn)在相關(guān)的制度文件中。重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制也是下一步內(nèi)部測試和外部審計(jì)的重點(diǎn)。普華已經(jīng)決定放棄近 60萬小時(shí)審計(jì)工作量的客戶，安永也宣布放棄六個(gè)客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。 安永會(huì)計(jì)事務(wù)所也進(jìn)行過同樣的統(tǒng)計(jì)，結(jié)果與普華的很相近。這一類公司占 10%。這類公司占 40%左右。這類公司不到 50%。 ?項(xiàng)目測試中發(fā)現(xiàn)問題的整改和再測試需要較長時(shí)間。 美國本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 49 ?公司層面控制實(shí)施情況影響測試工作量。原因主要是： ?文檔記錄的工作量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)計(jì)。通過與普華（美國） Garry Prasher先生 的交流，了解了一些美國本土公司項(xiàng)目的進(jìn)展情況。 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制理解不準(zhǔn)確，控制缺陷有待于進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)。 存在的主要問題 45 流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的描述和編制有待于進(jìn)一步規(guī)范和完善。 43 項(xiàng)目進(jìn)展情況 存在的主要問題 項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的主要問題 44 通過對(duì)前一階段工作的總結(jié)，我們發(fā)現(xiàn)地區(qū)公司內(nèi)控工作參差不齊，各單位不同程度存在以下主要問題 : 單位領(lǐng)導(dǎo)和工作人員重視程度不夠，部門之間缺乏協(xié)調(diào)和溝通。 項(xiàng)目進(jìn)展情況 41 項(xiàng)目進(jìn)展情況 進(jìn)行控制環(huán)境分析，提出改進(jìn)意見 根據(jù)美國相關(guān)法規(guī)要求和 COSO控制框架關(guān)注點(diǎn)，通過進(jìn)行大量訪談和收集相關(guān)資料，分析了股份公司整體的內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀，編制了 《 控制環(huán)境描述表 》 ，形成了 《 控制環(huán)境、監(jiān)督、反舞弊改進(jìn)意見 》 ，目前項(xiàng)目組正與相關(guān)部門一起落實(shí)改進(jìn)意見。 項(xiàng)目進(jìn)展情況 40 2020年 8月至 9月中旬，各地區(qū)公司按照項(xiàng)目組確定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，結(jié)合自身管理實(shí)際，完成了風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的編制工作，查找制度差異和控制差異，收集整理管理制度。期間，項(xiàng)目組選擇試點(diǎn)單位進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，對(duì)本階段工作起到了推動(dòng)作用。隨后，各地區(qū)公司按照項(xiàng)目組的統(tǒng)一要求，結(jié)合實(shí)際情況全面開展了業(yè)務(wù)流程描述。 項(xiàng)目進(jìn)展情況 37 2020年 3月，股份公司召開了內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)，王國樑總監(jiān)和王福成副總裁分別就如何開展內(nèi)部控制體系建設(shè)和貫徹會(huì)議精神作了重要部署，提出了具體要求，內(nèi)部控制體系建設(shè)工作全面啟動(dòng)。 31 內(nèi)控體
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