資金管理中存在的問題及對(duì)策畢業(yè)論文-wenkub.com
2025-01-07 12:11 本頁面
【正文】 企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維 護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到 經(jīng)營(yíng) 中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。 電子結(jié)算系統(tǒng)通過整合結(jié)算業(yè)務(wù)開展過程中的資金流、信息流，出具現(xiàn)金流信息的日?qǐng)?bào)、月報(bào)，對(duì)預(yù)算資金和實(shí)際現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握系統(tǒng)內(nèi)資金的流入、流出、流向、存量、流量分布，為公司資金集中管理、融資、資金配置、資金運(yùn)用等方面的管理決策提供支持，促進(jìn)了成本的降低、合理調(diào)劑了資金余缺，實(shí)現(xiàn)了資金的高效運(yùn)用。 為了確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，保證資金的安全，系統(tǒng)上線之初，經(jīng)多方對(duì)比論證，采用了中國(guó)金融認(rèn)證中心的數(shù)字加密技術(shù)，并與中 國(guó)金融認(rèn)證中心（ CFCA）簽訂了《電子安全認(rèn)證與數(shù)字證書服務(wù)協(xié)議》；與浪潮集團(tuán)、商業(yè)銀行簽訂了三方協(xié)議，明確了集團(tuán)公司、開發(fā)商與商業(yè)銀行的權(quán)利和義務(wù)；與信息中心簽定了《兗礦集團(tuán)資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議》，明確了雙方各自的職責(zé)權(quán)限。 （三）大力應(yīng)用 計(jì)算 機(jī)信息技術(shù) ，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái) 1．以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái) 為了加強(qiáng)資金管理及控制，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái)，成功開發(fā)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)，將預(yù)算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，將資金收支納入預(yù)算統(tǒng)一管理。這是對(duì)推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。 （二）推行內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督 企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化 7 監(jiān)督約束機(jī)制 ， 使預(yù)算取得實(shí)效 ， 資金流信息真實(shí)的保障。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運(yùn)作有了可能。財(cái)務(wù)要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔(dān)資金使用、調(diào)度和管理職能。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時(shí) 間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。獨(dú)立核算的門店原則上開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個(gè) 為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店“ 坐支 ” 銷貨款。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性。一般而言，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價(jià)值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈 流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三 者總和。企業(yè)為此向銀行借貸 龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、購置更多產(chǎn)品 ，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。 二、 加強(qiáng)資金管理及控制的必要性 在國(guó)美發(fā)展的歷程中， ,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末 , 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn) ?經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素 ， 具有舉足輕重的作用 ,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個(gè)中心 ,采取行之有效的管理和控制措施 ,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán) 節(jié) ,才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 ?因此 ,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義 ? ,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié) ,也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié) ? 管住資金 ,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ?因此 ,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析 ,及時(shí)掌握資金的使用情況 ,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性 ,維持企業(yè)的償債能力 ? ,能有效地防止舞弊 ? 4 因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中 ,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一
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