資金管理中存在的問題及對策畢業(yè)論文-文庫吧資料
2025-01-16 12:11本頁面
【正文】 。 進貨款采 用信用結(jié)算。獨立核算超市原則上開設(shè)兩個帳戶：一個是基本帳戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個結(jié)算戶用于日常開支以外的各項資金收付，如銷貨款收取和進貨款的支付，總部通過遠(yuǎn)程查詢和網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使用效率。因此，財務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點，科學(xué)合理調(diào)度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。 2. 加強結(jié)算資金管理 加強資金管理是財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。非獨立核算的門店，可不設(shè)獨立的財務(wù)機構(gòu)，實行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預(yù)算內(nèi)的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款。在具體操作上，總部資 6 金管理中心承擔(dān)資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實施收支兩條線，?？顚?，?？顚Ｓ?。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。一些企業(yè)在重大投資 等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。 所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。從財務(wù)角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。 （ 三 ）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè) 已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。 某大型零售企業(yè) 以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司， 在對 所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是 “ 可批性報告 ” ，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。經(jīng)營性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公 5 司需要警惕。 如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說明企業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。 （ 二 ）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制 現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，有人甚至指出，在 “ 現(xiàn)金為王 ” 的時代，現(xiàn)金流比利潤更重要。適逢其時，國家要求各 商業(yè)銀行 清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了 近 30 個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉(zhuǎn)。 以某大型零售企業(yè)為例 ，由于 該企業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費者的眼光 ，加上銷售渠道遍布全國，使得很快占領(lǐng)全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加 銷售門店 ，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。主要表現(xiàn)在： 1． 銀行賬戶多 ， 資金分散?，F(xiàn)有國美電器旗艦店的建立，標(biāo)志著國美電器連鎖店建設(shè)提高了檔次，經(jīng)營發(fā)展進入一個新的階段，而從容自若地展示連鎖專業(yè)店企業(yè)形象，樹立品牌，也標(biāo)志著國美電器連鎖經(jīng)營發(fā)展進入了更加規(guī)范化的時代。在以后的發(fā)展中，國美電器每前進一步，都沒離開直營連鎖規(guī)范化的操作，為使復(fù)雜的商業(yè)活動簡單化，總部規(guī)定國美電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行直營連鎖經(jīng)營的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一 結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動資金、統(tǒng)一經(jīng)營戰(zhàn)略、統(tǒng)一 培訓(xùn) 人才、統(tǒng)一引進新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)識、統(tǒng)一與金融界和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識別系統(tǒng)和運用整體性事業(yè)等，為國美走向區(qū)域、走向全國連鎖打下了堅實的基礎(chǔ)。各分部在總部的直接領(lǐng)導(dǎo)下實行統(tǒng)一管理 ,而各門店的經(jīng)營管理由所轄分部具體實施。 連鎖經(jīng)營作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀(jì) 90 年代以來，被批發(fā)、零售、餐飲、服務(wù)等行業(yè)廣泛采 用，并取得積極成效。另一方面，零售商對市場的了解更直接、更快捷，及時為消費
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