【導讀】泰豐財務管理體系診斷。從實踐看，財務管理是財務主體依據(jù)特定財務信息、運用特定財務方法對客。財務管理主要包括以下五要素：。大財務管理觀念是在傳統(tǒng)財務管理觀念基礎(chǔ)上發(fā)展而來，與其有很大的差異。以會計核算為主，財務分。沒有事前預測和事中控制，預算管理是公司整體規(guī)劃。各部門全員參與：。事前、事中、事后全過程控制：。–通過設(shè)立目標引導員工完成工作任務，檢查各項目標的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并及時反饋執(zhí)行偏差，并作為考核激勵的基礎(chǔ)。財務分析評價主要是對公司內(nèi)部各業(yè)務。結(jié)與考核，借以肯定成績，揭露問題，

　　

【正文】 e PKU Management Consultants Ltd. 第 53頁 天津泰豐核算管理體系主要包括以下內(nèi)容 核算管理體系 核算內(nèi)容 ?資金籌集 ?存貨 ?固定資產(chǎn) ?在建工程 會計監(jiān)督 ?監(jiān)督依據(jù) ?監(jiān)督內(nèi)容 ?監(jiān)督處理 會計工作交接 ?財務分析職責 ?財務分析指標 會計報告和財務分析制度 ?報告內(nèi)容 ?報告時間 ?報告編制 ?檔案管理 會計核算程序和紀律 ?記賬憑證 ?會計賬簿 ?會計報表 ?核算制度 財務基礎(chǔ)工作 ?會計年度 ?記賬本位幣 ?記賬方法 ?核算原則 ?清查盤點 ?無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) ?對外投資 ?成本費用 ?銷售收入 ?利潤分配 ?交接準備 ?交接內(nèi)容 ?交接程序 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 54頁 天津泰豐應加強財務分析職能，財務分析指標體系如下 獲利能力分析指標 營運能力分析指標 償付能力分析指標 銷售利潤分析指標 成本利潤分析指標 資產(chǎn)收益分析指標 資本收益分析指標 收益質(zhì)量分析指標 保障性分析指標 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期 現(xiàn)金流動負債比率 資產(chǎn)負債率 成長性分析指標 銷售增長率 凈利潤增長率 資本積累率 銷售毛利率 、 營業(yè)利潤率 、 核心業(yè)務利潤率 成本費用利潤率 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率 、資本保值增值率 核心業(yè)務利潤占利潤的比重 、營運指數(shù) 銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 、資產(chǎn)安全率 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 55頁 導讀 ? 科學財務管理體系概述 ? 科學財務管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務管理體系診斷 ? 泰豐財務管理體系設(shè)計 ? 財務管理組織體系 ? 預算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 56頁 融資結(jié)構(gòu)的一般結(jié)論 ? 由于減稅作用，負債融資可以給公司帶來一定的現(xiàn)金收益，故公司資本結(jié)構(gòu)中應當有一定比例的負債； ? 財務成本限制了負債的作用，超過了某一個臨界點，這些成本就會抵消負債的抵稅收益； ? 由于不對稱信息的存在，公司一定保持一定的儲備貸款能力，以便抓住良好的投資機會或避免在困難時期被迫以低價增資。 負債融資的優(yōu)勢 負債融資的劣勢 ?抵減所得稅 ?減小權(quán)益代理成本 ?利于保持控制權(quán) ?削弱信息不對稱的影響 ?較高的財務成本 ?較高的財務風險 公司應保持一定比率的資產(chǎn)負債率，這是由負債融資的特點決定的： 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 57頁 天津泰豐籌資原則 根據(jù)資金的需求量和需求時間的預測，使資金的籌措量與需要量達到平衡，防止因籌資不足而影響生產(chǎn)經(jīng)營或因籌資過剩而增加財務費用。 綜合考察各種籌資渠道和籌資方式的難易程度、資金成本和籌資風險，研究各種資金來源的構(gòu)成，求得資金來源的最優(yōu)組合，以降低籌資的綜合成本。 在籌資過程中合理選擇和優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，做到長、短期資本、債務資本和自有資本的有機結(jié)合，有效地規(guī)避和降低籌資中各種不確定性因素給公司帶來損失的可能性。 在進行籌資成本、資本結(jié)構(gòu)和投資效益可行性研究的基礎(chǔ)上，擬定好籌資方案。 合理確定資金需要量，科 學安排籌資時間 合理組合籌資渠道和 方式，降低資金成本 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低 籌資風險 擬定好籌資方案，認 真簽定和執(zhí)行籌資合同 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 企業(yè) 企業(yè)企業(yè)企業(yè)北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 企業(yè) 企業(yè)企業(yè)企業(yè)北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 60頁 天津泰豐股權(quán)籌資管理 公司與新股東須簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風險的分擔等； 資金財務部負責監(jiān)督所籌集資金的到位和實物資產(chǎn)的評估工作，并請專業(yè)機構(gòu)辦理驗資手續(xù)； 公司資金財務部在收到投資款后及時通知籌備小組修改股東名冊； 籌備小組或授權(quán)部門辦理公司章程修改手續(xù)、工商變更登記手續(xù)。由變更后的公司向股東簽發(fā)出資證明書。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 61頁 天津泰豐銀行借款程序 提出籌資方案 同銀行初步接洽 審批籌資方案 提出借款計劃 銀行審批借款 簽訂借款合同 取得借款 ?擬借款銀行 ?擬借款額 ?借款時間 ?借款期限 ?利率水平 ?預計籌資成本 ?還款時間 ?還款方式 ?還款資金來源 ?對公司資本結(jié)構(gòu)的影響 ?根據(jù)籌資計劃預計的用款時間及銀行辦理貸款的實際情況，提前與銀行進行初步接洽，形成合作意向 ?根據(jù)公司的籌資計劃，綜合考慮籌資對資本結(jié)構(gòu)的影響、需籌集的資金數(shù)量、期限、資本結(jié)構(gòu)、資金成本、風險和效益等因素，審批通過籌資方案 ?根據(jù)籌資方案編制申請銀行貸款的資料，向銀行提出借款申請，借款申請應包括借款的用途、借款金額、用款時間和計劃、還款期限和計劃等，并附銀行要求報送的全部資料。 ?銀行根據(jù)公司的借款申請，按照有關(guān)部門規(guī)定、程序和貸款條件，對借款公司進行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準公司申請的借款金額和用款計劃。 ?合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責任等。 ?借款合同生效后，銀行可在核定的貸款指標范圍內(nèi)，根據(jù)用款計劃和實際需要，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入公司帳戶，以便公司使用。銀行對公司資金使用情況進行監(jiān)督。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 62頁 導讀 ? 科學財務管理體系概述 ? 科學財務管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務管理體系診斷 ? 泰豐財務管理體系設(shè)計 ? 財務管理組織體系 ? 預算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 63頁 天津泰豐固定資產(chǎn)管理體系 ? 固定資產(chǎn)范圍與分類 ? 固定資產(chǎn)購置與計價 ? 固定資產(chǎn)保管與盤點 ? 固定資產(chǎn)維修、保險、抵押 ? 閑置固定資產(chǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)租賃 ? 固定資產(chǎn)報廢與出售 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)效益責任 提高質(zhì)量和 效益 提高資產(chǎn)利 潤率 提高盈利能力 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 64頁 天津泰豐固定資產(chǎn)管理體系要點 運行管理 耗費管理 – 由辦公室歸口管理 – 賬、卡、物統(tǒng)一管理 – 加強固定資產(chǎn)租賃管理 制度控制 處置管理 – 加強閑置固定資產(chǎn)管理 – 加強報廢固定資產(chǎn)管理 管理控制點 – 加強固定資產(chǎn)維護維修管理 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 65頁 天津泰豐財務管理體系構(gòu)建的保障 組織保障 *組織架構(gòu)、崗位權(quán)責得以有效落實 *完善的制度得以嚴格執(zhí)行 人力資源保障 * 從傳統(tǒng)型財務管理向現(xiàn)代財務管理提升，要全面提升決策層、經(jīng)理層和財務人員的資本運營素質(zhì)。 *加強人力資源開發(fā)，逐漸形成高效的專業(yè)財務隊伍。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 66頁 天津泰豐財務管理制度體系 財務管理制度體系 《 天津泰豐預算管理制度 》 《 天津泰豐貨幣資金管理制度 》 《 天津泰豐核算管理制度 》 《 天津泰豐審計管理制度 》 《 天津泰豐籌資管理制度 》 《 天津泰豐固定資產(chǎn)管理制度 》 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 67頁 致謝 謝 謝 公 司 管 北 理 大 縱 橫 詢 諮