【正文】 nt Consultants Ltd. 第 16頁 天津泰豐的審計監(jiān)督側(cè)重于財務(wù)審計，應(yīng)更新審計觀念，對經(jīng)營管理和合法合規(guī)性進(jìn)行審計 參股公司 控股公司 項目公司 離任審計 預(yù)算審計 投資審計 財務(wù)審計 項目審計 合同審計 職能部門 其他 法律審計 財務(wù)審計 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 20頁 資金財務(wù)部職責(zé) 一 、 負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理 ? 制定、修改公司財務(wù)管理制度，并負(fù)責(zé)對財務(wù)管理制度的解釋和推行工作 ? 負(fù)責(zé)組織各部門制定年度預(yù)算，匯總、平衡并編制公司年度財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 ? 負(fù)責(zé)財務(wù)決算工作 ? 參與投資決策，從財務(wù)角度進(jìn)行投資估算、投資分析及財務(wù)評價 ? 負(fù)責(zé)對公司資金進(jìn)行集中掌握，管理公司資金的籌措、分配和使用，設(shè)計相關(guān)的籌資方案，協(xié)助辦理相關(guān)融資手續(xù)，進(jìn)行資金使用效率分析，融資成本分析，高效地管理公司的現(xiàn)金流量 ? 實行資金的統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)每月匯總、平衡并編制公司資金收支計劃 ? 負(fù)責(zé)審核各項成本、費用支出，進(jìn)行成本分析，編制成本動態(tài)監(jiān)控表 ? 負(fù)責(zé)應(yīng)收項目的 財務(wù)管理，定期進(jìn)行賬齡分析，催促相關(guān)人員收款 ? 負(fù)責(zé)應(yīng)付項目的財務(wù)管理，在保證公司信譽(yù)的情況下合理利用結(jié)算資金 ? 對公司借款進(jìn)行臺帳管理，定期報告公司借款的增減變化和利息支付情況 ? 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)，長、短期投資等各項資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，掌握公司內(nèi)部資產(chǎn)變動信息，提出風(fēng)險防范對策 二 、 負(fù)責(zé)公司會計核算工作 ? 完善會計核算體系，包括會計科目和會計核算組織程序等內(nèi)容 ? 負(fù)責(zé)會計信息確認(rèn)、計量、記錄、匯總，編制各種財務(wù)報表，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析 ? 負(fù)責(zé)與相關(guān)單位對賬 ? 督促各項收入的回款 ? 負(fù)責(zé)進(jìn)行成本核算 ? 負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)工作 ? 負(fù)責(zé)辦理工資發(fā)放 ? 負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算以及現(xiàn)金、銀行存款的管理 ? 負(fù)責(zé)會計檔案及相關(guān)資料的保管工作 ? 負(fù)責(zé)支票、發(fā)票等重要票據(jù)的保管、使用 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 24頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財務(wù)管理體系設(shè)計 ? 財務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算與績效考核 預(yù)算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過 預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到 “ 有章可循，有法可依 ” 。 通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 30頁 天津泰豐應(yīng)建立三層預(yù)算組織，健全預(yù)算組織體系 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu) 組 成 預(yù)算管理最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé)預(yù)算匯總編制、日常預(yù)算管理事務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，直接隸屬于預(yù)算會議，承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算考評職能 是各級預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門 ?預(yù)算管理組織是預(yù)算管理機(jī)制運行的基礎(chǔ)，預(yù)算管理的組織體系一般由三個層次來組成，他們由不同層面的參與者組成，發(fā)揮著不同職責(zé)，使整個體系正常運轉(zhuǎn) 預(yù)算執(zhí)行部門 預(yù)算管理部門 預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 北大縱橫 Copyright169。 ? 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。 ? 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 32頁 高層管理者的高度參與，全體員工的通力協(xié)作，也是天津泰豐預(yù)算管理成功的關(guān)鍵 ? 預(yù)算管理不僅要求高層領(lǐng)導(dǎo)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個落實過程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層推動 ? 預(yù)算管理是一個全員參與的管理方式，成功與否取決于預(yù)算過程各階段涉及人員的認(rèn)同與協(xié)作。 預(yù)算目標(biāo)的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性。 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 39頁 天津泰豐預(yù)算編制主要責(zé)任歸屬 銷售收入預(yù)算 銷售成本預(yù)算 銷售費用預(yù)算 財務(wù)費用預(yù)算 業(yè)務(wù)招待費用預(yù)算 電話費、網(wǎng)絡(luò)費、折舊費、 物業(yè)費用等預(yù)算 人力資源費用預(yù)算 融資預(yù)算 投資預(yù)算 辦公室 項目管理部 資金財務(wù)部 人力資源部 經(jīng) 營 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 41頁 通過完善預(yù)算差異分析機(jī)制，保證預(yù)算差異分析質(zhì)量，以及預(yù)算調(diào)整的合理性 ?預(yù)算差異 分析質(zhì)量的保證 ?預(yù)算差異分析的完善 由預(yù)算會議定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，掌握分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，落實解決措施 ?預(yù)算專職管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門收集有關(guān)信息，定量、定性分析預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、潛在隱患，對執(zhí)行偏差，客觀分析原因，提出建議、措施，提交決策層決策 北大縱橫 Copyright169。 ?市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。 ?預(yù)算會議認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 44頁 天津泰豐在預(yù)算編制過程中注意控制以下關(guān)鍵點 預(yù)算編制是一個財務(wù)經(jīng)營責(zé)任的博弈過程，每一次預(yù)算的上、下，既是一種溝通和協(xié)調(diào)，也是對管理者業(yè)務(wù)熟悉程度和管理能力的考驗，因此天津泰豐編制關(guān)鍵在于配備對公司業(yè)務(wù)有深刻理解的人員，加強(qiáng)培訓(xùn)，有利于全體員工認(rèn)同、接受預(yù)算 ?天津泰豐預(yù)算基礎(chǔ)比較薄弱，組織與人員配備力量弱，會導(dǎo)致預(yù)算無法真正推行，使預(yù)算流于形式 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 48頁 天津泰豐審計監(jiān)督管理體系組織基礎(chǔ) ?確定年度內(nèi)部審計工作重點，審議、批準(zhǔn)集團(tuán)公司；內(nèi)部審計制度和年度內(nèi)部審計計劃； ?監(jiān)督集團(tuán)公司的審計制度執(zhí)行情況； ?審議通過內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定； ?決定聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 50頁 天津泰豐審計監(jiān)督范圍 對公司內(nèi)的財務(wù)收支、會計記錄進(jìn)行審計； 對預(yù)算的制定和執(zhí)行進(jìn)行審計； 對公司對外投資進(jìn)行審計； 對公司融資活動進(jìn)行審計； 對經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計； 對公司工程項目進(jìn)行事前、事中、事后審計； 對資產(chǎn)進(jìn)行審計； 對管理人員進(jìn)行離任、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計； 對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計評價； 對公司經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為高管層決策提供依據(jù)； 對公司招投標(biāo)活動進(jìn)行監(jiān)督、審查； 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 54頁 天津泰豐應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)分析職能，財務(wù)分析指標(biāo)體系如下 獲利能力分析指標(biāo) 營運能力分析指標(biāo) 償付能力分析指標(biāo) 銷售利潤分析指標(biāo) 成本利潤分析指標(biāo) 資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 資本收益分析指標(biāo) 收益質(zhì)量分析指標(biāo) 保障性分析指標(biāo) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期 現(xiàn)金流動負(fù)債比率 資產(chǎn)負(fù)債率 成長性分析指標(biāo) 銷售增長率 凈利潤增長率 資本積累率 銷售毛利率 、 營業(yè)利潤率 、 核心業(yè)務(wù)利潤率 成本費用利潤率 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率 、資本保值增值率 核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重 、營運指數(shù) 銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 、資產(chǎn)安全率 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 57頁 天津泰豐籌資原則 根據(jù)資金的需求量和需求時間的預(yù)測，使資金的籌措量與需要量達(dá)到平衡，防止因籌資不足而影響生產(chǎn)經(jīng)營或因籌資過剩而增加財務(wù)費用。 合理確定資金需要量，科 學(xué)安排籌資時間 合理組合籌資渠道和 方式，降低資金成本 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低 籌資風(fēng)險 擬定好籌資方案，認(rèn) 真簽定和執(zhí)行籌資合同 北大縱橫 Copyright169。由變更后的公司向股東簽發(fā)出資證明書。 ?合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責(zé)任等。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 62頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財務(wù)管理體系設(shè)計 ? 財務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。 *加強(qiáng)人力資源開發(fā)，逐漸形成高效的專業(yè)財務(wù)