【正文】 金斯 發(fā)動機廠合并 福田房地產 福田建材 長沙汽車廠 歐曼客車 配件分公司 南海汽車廠 福田企業(yè)按法人主體報表合并關系圖 管理主體 、 不獨立核算 、 但因管理或投資關系需要合并或單獨報表 獨立法人 非獨立法人 、 但獨立核算 、 獨立納稅 ， 從屬于上一級法人 。 ◆財務管理的第二層次包括各事業(yè)部、子公司的財務部門。 ◆各事業(yè)部為獨立核算的會計主體。 ◆ 聘任和解聘 ，實行公開招聘競爭上崗方式，由考評小組提出崗位職責和要求，公開招聘，擇優(yōu)任用，按公司人事聘用制度聘任。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 財務人員管理 ◆ 全公司的專業(yè)財務人員均實行財務計劃部歸口管理。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 第三部分：財務計劃部職能職責簡介 財務計劃部機構設置 財務計劃部職能職責 各科室職能職責 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 財務計劃部機構設置 財務計劃部 資金管理科 管理會計科 財務會計科 總部會計科 審 計 科 技術研究院財務科 技術研究院 歐曼客車 海外事業(yè)部 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 財務計劃部職能職責 職能： 計劃 、 組織 、 協(xié)調 、 監(jiān)督 、 控制 、 分析 、 報告 職責： （ 1）、貫徹執(zhí)行國家財經稅收法規(guī)、會計準則，組織開展公司財務管理與會計核算工作； （ 2） 、公司財務會計管理體系的建立和完善； （ 3）、組織編制公司年度預算及月度收支計劃并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督、分析和報告； （ 4） 、負責編制公司會計報表和財務分析報告； （ 5） 、公司資金籌措與使用的監(jiān)督管理； （ 6） 、 公司成本價格歸口管理工作； （ 7） 、 牽頭負責公司資產管理； （ 8） 、 協(xié)調公司與各屬地財政 、 稅務 、 金融等部門的關系； （ 9） 、 公司財務會計人員配置； （ 10） 、 公司內部審計工作； （ 11） 、 金融產業(yè)經營計劃和經營目標的制定與考核管理 。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （三）財務會計科 職能： 指導 、 協(xié)調 、 監(jiān)督 、 檢查 、 核算 、 匯總 、 分析 、 報告 職責： （ 1） 、 負責公司財務結構 、 會計政策的研究和財務會計制度的制定； （ 2） 、 負責全公司會計核算工作的指導檢查； （ 3） 、 公司合并會計報表的編制 ， 對外信息披露； （ 4） 、 配合做好中介機構的協(xié)調工作； （ 5） 、 對參股子公司收益的管理； （ 6） 、 負責公司資產重組和資本運營工作有關財務問題的協(xié)調與處理； （ 7） 、 會計信息系統(tǒng)建設與管理； （ 8） 、 財務安全和風險管理； （ 9） 、 財務系統(tǒng)業(yè)務培訓 。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 各科室職能職責 （一）財務會計科 （二）成本價格科 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （一）財務會計科 職能： 計劃 、 組織 、 分析 、 檢查 、 控制 、 報告 職責： （ 1） 、 本單位財務計劃 、 資金預算的編制與執(zhí)行； （ 2） 、 財務會計制度及財經稅務法規(guī)的貫徹與執(zhí)行； （ 3） 、 內部財務管理制度的制定與執(zhí)行； （ 4） 、 本單位會計核算體系的建立與會計電算工作； （ 5） 、 進行會計核算 、 編制財務會計報表 、 開展財務分析； （ 6） 、 貨幣資金的結算 、 固定資產管理與期間費用的控制； （ 7） 、 應收 、 應付款項風險的控制； （ 8） 、 會計基礎工作建設及會計檔案管理； （ 9） 、 本單位收益指標標桿的建立 、 實施與運行管理 。 下達 反饋 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （二）流程控制 控制機構 實際量 控制機構 控制機構 控制機構 受控量 ◆ 使過程的關鍵點受控來強化財務控制 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 財務報告 （一）財務會計報表 （二）內部管理報告 （三）專題報告 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （一）財務會計報表 ◆ 企業(yè)編制的財務會計報表主要是資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量 提供決策信息 表、會計報表附注； ◆ 這些報表能夠真實、準確地反映企業(yè)在某一個期間的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量的變動情況； ◆ 這些報表對外來說，能夠滿足投資者進行分析，決策是否投資；能夠滿足債權人進行嘗還能力分析，決策是否繼續(xù)借債以及收回債權，減少經營風險；對內來說能夠滿足內部管理，提供經營決策的依據(jù)。 不 是 單 純 以 控 股 公 司 、 分 公 司 或 某 子 公 司 的 利 益 最 大 化為目標， 是 以 集 團 整 體 利 益 最 大 為 目標 ? 可 持 續(xù) 發(fā) 展 。 通 過 規(guī) 模 的 擴 大和組 織 的 改 變 ， 產 生 稅 收 、 會 計 、 資 金方 面 的 收 益 ， 以 提 高 合 并 收 益 ? 節(jié) 約 交 易 成 本 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 如何通過財務管理實現(xiàn)目標 業(yè) 務 活 動 全面預 成本管理 資金管理 業(yè)績管理 經營活動 投資活動 融資活動 風險管理和內部控制系統(tǒng) 管理信息系統(tǒng) 責 任 中 心 物資流 現(xiàn)金流 信息流 財務報告 全面預算 收入管理 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （一）預算管理 預算是經營計劃的數(shù)字化表述，預算有助于公司各項經營活動的計劃、組織、協(xié)調和實施以及績效的衡量和考評。通過預算，高層管理者可以將計劃和目標傳達給整個組織；同時，每個部門由此可以確定需要做哪些工作來履行對其他部門的責任。在部門本身看這些差異并不重要，但可能對整個公司起關鍵作用 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 （二）資金管理 ◆ 因為作為一個經濟系統(tǒng) ,最初輸入的是現(xiàn)金 ,最終流出的也是現(xiàn)金 ,現(xiàn)金管理最重要 。 ◆ 資產利用程度如何 ……. 是否有閑置資產 ……… 是否可以調配使用 。 (2)用杠桿分析 ,短期融資還是長期融資 。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 把經營目標分解落實到盡可能小的生產主體并適當?shù)募?，以保證目標可靠的實現(xiàn)。 熱情 創(chuàng)新 永不止步 北京 ◆ 針對不同的業(yè)務特點設計財務報告 ,落實基層業(yè)務應提供的財務信息種類和加工傳遞流程 ,使財務信息充分反映戰(zhàn)略實施的情況 ,從而使財務在戰(zhàn)略實施中扮演重要角色