【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 效考核的主要依據(jù)，通過(guò) 預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到 “ 有章可循，有法可依 ” 。 預(yù)算與資源配置 預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力 資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。預(yù)算可以 促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制 預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 28頁(yè) 天津泰豐成功實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵前提，在于觀念、戰(zhàn)略、組織、制度及人員方面充分的準(zhǔn)備 ?完善的管理制度 預(yù)算管理的成功實(shí)施 ?組織結(jié)構(gòu)合理 ?未來(lái)戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確 ?業(yè)務(wù)流程清晰 ?全員認(rèn)同參與 ?配套的績(jī)效考核體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 29頁(yè) 明確的公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是天津泰豐成功實(shí)施預(yù)算管理的基礎(chǔ) ?反過(guò)來(lái)，預(yù)算管理也是戰(zhàn)略管理的重要工具，是資源分配與管理的重要手段，能更好的實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo) ?公司戰(zhàn)略目標(biāo)是公司未來(lái)發(fā)展的方向，是公司管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，明確天津泰豐的公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，使預(yù)算管理有了導(dǎo)向，能更好的發(fā)揮預(yù)算計(jì)劃、協(xié)調(diào)、溝通、激勵(lì)、控制、評(píng)價(jià)的管理職能 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 30頁(yè) 天津泰豐應(yīng)建立三層預(yù)算組織，健全預(yù)算組織體系 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu) 組 成 預(yù)算管理最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé)預(yù)算匯總編制、日常預(yù)算管理事務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，直接隸屬于預(yù)算會(huì)議，承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算考評(píng)職能 是各級(jí)預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門 ?預(yù)算管理組織是預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)行的基礎(chǔ)，預(yù)算管理的組織體系一般由三個(gè)層次來(lái)組成，他們由不同層面的參與者組成，發(fā)揮著不同職責(zé)，使整個(gè)體系正常運(yùn)轉(zhuǎn) 預(yù)算執(zhí)行部門 預(yù)算管理部門 預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 31頁(yè) 通過(guò)明確預(yù)算組織各層的職責(zé)，保證預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行 預(yù)算會(huì)議 ? 決定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法。 ? 審議批準(zhǔn)公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案。 ? 審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整草案。 ? 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。 資金財(cái)務(wù)部 ? 預(yù)算管理制度的編撰。 ? 預(yù)算的組織和匯總編制。 ? 預(yù)算任務(wù)的下達(dá)。 ? 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。 ? 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)等工作。 各責(zé)任中心 ? 本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作 ? 配合預(yù)算管理部門完成公司總預(yù)算的綜合平衡。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 32頁(yè) 高層管理者的高度參與，全體員工的通力協(xié)作，也是天津泰豐預(yù)算管理成功的關(guān)鍵 ? 預(yù)算管理不僅要求高層領(lǐng)導(dǎo)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個(gè)落實(shí)過(guò)程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層推動(dòng) ? 預(yù)算管理是一個(gè)全員參與的管理方式，成功與否取決于預(yù)算過(guò)程各階段涉及人員的認(rèn)同與協(xié)作。因此，一定要識(shí)別人的影響因素，重視員工積極性 ?部 門 參 與 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 33頁(yè) 人員的準(zhǔn)備是預(yù)算管理準(zhǔn)備的重點(diǎn)，缺少了合適的人員，即使再完善的預(yù)算管理體系也是空中樓閣，天津泰豐應(yīng)將人員的準(zhǔn)備作為預(yù)算管理的中心工作 預(yù)算組織成員 預(yù)算執(zhí)行部門人員 管理人員必須理解預(yù)算的主要內(nèi)容和核心思想，有能力組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算編制，了解一定的財(cái)務(wù)分析方法，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，具有一定的計(jì)劃能力和協(xié)調(diào)能力 一般員工應(yīng)該知道預(yù)算的基本概念，能夠客觀評(píng)價(jià)自己的工作績(jī)效，真實(shí)提供基礎(chǔ)資料，具有很強(qiáng)的責(zé)任心和不斷學(xué)習(xí)的意識(shí)，努力提高個(gè)人素質(zhì) 資金財(cái)務(wù)部的成員必須了解預(yù)算的核心思想，掌握計(jì)劃和預(yù)算編制方法，了解公司的各項(xiàng)活動(dòng)，熟練進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并能夠識(shí)別預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的各種異常，進(jìn)行分析，提出問(wèn)題解決辦法 預(yù)算會(huì)議是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，其成員必須擁有先進(jìn)的管理理念，理解預(yù)算管理的核心，具有很強(qiáng)的計(jì)劃能力、組織能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和協(xié)調(diào)能力，能夠從全局把握預(yù)算方向 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 34頁(yè) 天津泰豐預(yù)算編制原則 預(yù)算編制原則 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配。 預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性。 各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的。 各預(yù)算項(xiàng)目誰(shuí)控制、誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)。 天津泰豐預(yù)算編制要在預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行， 采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由資金財(cái)務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 35頁(yè) 天津泰豐預(yù)算的編制 確定預(yù)算目標(biāo) 分解預(yù)算目標(biāo)， 制定預(yù)算編制指 導(dǎo)文件 。 編制預(yù)算草案，并上報(bào) 總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議 資金財(cái)務(wù)部 預(yù)算草案匯總平 衡，并組織召開 預(yù)算質(zhì)詢會(huì)。 執(zhí)行預(yù)算 各責(zé)任中心 審議預(yù)算草案 修改預(yù)算草案 審議批準(zhǔn)預(yù)算草案 下達(dá)正式預(yù)算方案 兩上兩下的預(yù)算編制程序，有利于公司內(nèi)部充分溝通協(xié)調(diào)。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 36頁(yè) 確定預(yù)算管理目標(biāo)是天津泰豐戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在本預(yù)算期的體現(xiàn)，天津泰豐應(yīng)逐步提高公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂水平 ?預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的體現(xiàn)，規(guī)劃時(shí)須考慮公司戰(zhàn)略、所處市場(chǎng)地位、所期望的未來(lái)前景和市場(chǎng)環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)等因素 公司發(fā)展戰(zhàn)略 公司要求的目標(biāo) 公司實(shí)際預(yù)算目標(biāo) 部門預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 公司預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的 目標(biāo) 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 部門預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) … 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 37頁(yè) 為體現(xiàn)公司總體目標(biāo)，天津泰豐須構(gòu)建一個(gè)以公司目標(biāo)為核心的目標(biāo)指標(biāo)體系，全方位實(shí)現(xiàn)對(duì)不同層面的驅(qū)動(dòng) 公司層 部門層 公司目標(biāo) (指標(biāo)體系 ) 部門目標(biāo) （指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 部門目標(biāo) （指標(biāo)體系） 財(cái)務(wù)性指標(biāo) 非財(cái)務(wù)性指標(biāo) 員工層 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 工作目標(biāo)（指標(biāo)體系） 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 38頁(yè) 各個(gè)層級(jí)指標(biāo)的分解是預(yù)算管理的關(guān)鍵，天津泰豐只有清晰地，完整地進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)分解，才能保證公司總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ?保證指標(biāo)的可衡量性 ?保證指標(biāo)徹底分解 ?考慮可控程度，保證責(zé)權(quán)利有效統(tǒng)一 ?指標(biāo)分解與保證措施相結(jié)合 ?預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)，資金財(cái)務(wù)部將細(xì)分為月份和季度的總預(yù)算分解為部門分預(yù)算，明確各預(yù)算執(zhí)行部門目標(biāo) ?各預(yù)算執(zhí)行部門從縱向、橫向?qū)訉臃纸忸A(yù)算指標(biāo)，形成全方位的預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 分解原則 分解步驟 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 39頁(yè) 天津泰豐預(yù)算編制主要責(zé)任歸屬 銷售收入預(yù)算 銷售成本預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算 電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、折舊費(fèi)、 物業(yè)費(fèi)用等預(yù)算 人力資源費(fèi)用預(yù)算 融資預(yù)算 投資預(yù)算 辦公室 項(xiàng)目管理部 資金財(cái)務(wù)部 人力資源部 經(jīng) 營(yíng) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 40頁(yè) 天津泰豐預(yù)算執(zhí)行的控制和差異分析 執(zhí)行預(yù)算，提供信息 監(jiān)督執(zhí)行，匯總分析差異原因 落實(shí)差異改進(jìn)建議 分析、評(píng)價(jià)、考核，審