【文章內(nèi)容簡介】 員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。,目 錄,,如何設(shè)計崗位職責(zé),2,,如何設(shè)計工作流程,4,,如何設(shè)計管理制度,3,,如何設(shè)計執(zhí)行工具,5,,財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計,8,,財務(wù)管理體系設(shè)計全案框架,1,,如何設(shè)計實用表單,6,,如何設(shè)計實施方案,7,財務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計,9,7 如何設(shè)計實施方案,財務(wù)實施方案是一種從目標(biāo)要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財務(wù)工作做出全面、具體而又明確安排的計劃類文書。 1．實施方案設(shè)計要素 實施方案設(shè)計的要素主要包括方案標(biāo)題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容，如圖所示。,7 如何設(shè)計實施方案,（1）方案標(biāo)題設(shè)計 企業(yè)可采用如下三種方法設(shè)計實施方案的標(biāo)題。 ① 二要素法，即標(biāo)題為“實施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算編制方案”。 ② 三要素法，即標(biāo)題為“實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算專員績效考核實施方案”。 ③ 四要素法，即標(biāo)題為“實施時間+實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“2012年某房產(chǎn)公司預(yù)算方案”。 （2）方案目的設(shè)計 方案目的是指實施本方案能夠為企業(yè)或相關(guān)部門帶來什么好處。方案目的要寫得簡明扼要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)……成結(jié)合本公司的實際情況，制定本實施方案”。下面是一個方案目的設(shè)計的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司‘技術(shù)先進(jìn)、成本領(lǐng)先’的戰(zhàn)略，特制定本方案。” （3）方案正文設(shè)計 方案正文包括主要目標(biāo)、實施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都要設(shè)計得很具體、詳細(xì)，特別是“實施步驟”，各個階段的時間，實施內(nèi)容、負(fù)責(zé)部門及要求等，以便于各個部門、人員去貫徹執(zhí)行。 （4）方案落款設(shè)計 一般在方案的最后要標(biāo)明方案的制定部門和制定日期，有時也需要寫上方案的編制人員、審核人員和批準(zhǔn)人員，以及相應(yīng)的日期。,7 如何設(shè)計實施方案,實施方案內(nèi)容框架設(shè)計 方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。方案內(nèi)容框架設(shè)計如下圖所示。,1,◎目標(biāo)和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標(biāo)達(dá)成、問題解決等,2,3,4,5,6,7,◎適用范圍：包括時間范圍、人員范圍、部門范圍等,◎現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結(jié),◎具體措施：制訂什么計劃、采取什么措施，強調(diào)解決對策和具體建議是什么，會產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費用、人力和物力的支持等,,◎參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書等文件,◎?qū)嵤┖凸芾恚菏裁慈素?fù)責(zé)實施、實施的時間、實施的步驟、實施的成果，實施中需要注意哪些事項,◎考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內(nèi)容、考核和評估的標(biāo)準(zhǔn)以及指標(biāo)、考核和評估的步驟、考核和評估的結(jié)果,7 如何設(shè)計實施方案,實施方案的模板設(shè)計如下表所示。,目 錄,,如何設(shè)計崗位職責(zé),2,,如何設(shè)計工作流程,4,,如何設(shè)計管理制度,3,,如何設(shè)計執(zhí)行工具,5,,財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計,8,,財務(wù)管理體系設(shè)計全案框架,1,,如何設(shè)計實用表單,6,,如何設(shè)計實施方案,7,財務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計,9,8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,預(yù)算管理體系維度和要素的設(shè)計 預(yù)算管理是企業(yè)對其未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。有效的預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開展計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調(diào)動企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實現(xiàn)的效益的最大化。 為了改善預(yù)算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)一步建立健全的內(nèi)部約束機制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應(yīng)設(shè)計先進(jìn)、科學(xué)、現(xiàn)代化的預(yù)算管理體系。 預(yù)算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進(jìn)行設(shè)計。 預(yù)算管理體系的設(shè)計要素如表所示。,預(yù)算主管崗位職責(zé),8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,預(yù)算專員崗位職責(zé),8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,公司預(yù)算管理制度示例－1,第1章 總則 第1條 為加強公司的預(yù)算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。 第2條 預(yù)算管理的基本任務(wù)。 1．確定并組織實施公司的經(jīng)營目標(biāo)。 2．明確公司內(nèi)部各職能部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。 3．對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第3條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。 第4條 本制度中的預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第5條 預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預(yù)算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險。,8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,公司預(yù)算管理制度示例－2,第6條 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分配。 1．公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理結(jié)構(gòu)。各級單位的職責(zé)說明如下表所示。 預(yù)算管理組織體系職責(zé)說明,8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,公司預(yù)算管理制度示例－3,2．預(yù)算管理委員會的組成、職責(zé)如下表所示。 預(yù)算管理委員會的組成、職責(zé)說明表,8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,公司預(yù)算管理制度示例－4,3. 必須劃分清楚公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。 第2章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定 第7條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。 第8條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、財務(wù)管理為核心、資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。公司預(yù)算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點。 1．經(jīng)營預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算等。 2．投資預(yù)算。投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3．財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表等。,8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,公司預(yù)算管理制度示例－5,第3章 預(yù)算的編制與審批 第9條 公司預(yù)算編制依據(jù)。 1．國家有關(guān)的政策法規(guī)和方針、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關(guān)規(guī)章制度。 2．公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)以及經(jīng)營計劃。 3．公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。 4．公司上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預(yù)計的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。 5．公司年度預(yù)算執(zhí)行情況。 第10條 公司預(yù)算編制程序。 1．公司董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。 2．財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年月初制定并印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。 3．公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議方案，于每年月日前送至財務(wù)部。 4．財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于月日前報公司預(yù)算管理委員會審查。 第11條 公司預(yù)算的審批程序。 1．公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于月日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 2．經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于月日前報董事會，董事會原則上在月日前審批預(yù)算。 3．公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。,8 財務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計－1預(yù)算管理體系設(shè)計,公司預(yù)算管理制度示例－6,第4章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第12條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。 第13條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第14條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付。 1．預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序。 資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財務(wù)部，財務(wù)部審批后，辦理撥付手續(xù)。 2．財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目的進(jìn)度撥付預(yù)算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。 3．公司原則上不出借資金。 第15條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。 第16條 建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送至財務(wù)部。財務(wù)部全面分析季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任，由預(yù)算管理委員會主任決定是否召開預(yù)算管理委員會會議進(jìn)行審議。 第17條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清查當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行