【文章內(nèi)容簡介】 員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。,目 錄,,如何設(shè)計崗位職責,2,,如何設(shè)計工作流程,4,,如何設(shè)計管理制度,3,,如何設(shè)計執(zhí)行工具,5,,財務管理體系11大模塊設(shè)計,8,,財務管理體系設(shè)計全案框架,1,,如何設(shè)計實用表單,6,,如何設(shè)計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設(shè)計,9,7 如何設(shè)計實施方案,財務實施方案是一種從目標要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財務工作做出全面、具體而又明確安排的計劃類文書。 1．實施方案設(shè)計要素 實施方案設(shè)計的要素主要包括方案標題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容，如圖所示。,7 如何設(shè)計實施方案,（1）方案標題設(shè)計 企業(yè)可采用如下三種方法設(shè)計實施方案的標題。 ① 二要素法，即標題為“實施內(nèi)容+方案”，如“預算編制方案”。 ② 三要素法，即標題為“實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“預算專員績效考核實施方案”。 ③ 四要素法，即標題為“實施時間+實施部門/人員+實施內(nèi)容+方案”，如“2012年某房產(chǎn)公司預算方案”。 （2）方案目的設(shè)計 方案目的是指實施本方案能夠為企業(yè)或相關(guān)部門帶來什么好處。方案目的要寫得簡明扼要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)……成結(jié)合本公司的實際情況，制定本實施方案”。下面是一個方案目的設(shè)計的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟效益，結(jié)合公司‘技術(shù)先進、成本領(lǐng)先’的戰(zhàn)略，特制定本方案。” （3）方案正文設(shè)計 方案正文包括主要目標、實施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都要設(shè)計得很具體、詳細，特別是“實施步驟”，各個階段的時間，實施內(nèi)容、負責部門及要求等，以便于各個部門、人員去貫徹執(zhí)行。 （4）方案落款設(shè)計 一般在方案的最后要標明方案的制定部門和制定日期，有時也需要寫上方案的編制人員、審核人員和批準人員，以及相應的日期。,7 如何設(shè)計實施方案,實施方案內(nèi)容框架設(shè)計 方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。方案內(nèi)容框架設(shè)計如下圖所示。,1,◎目標和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標達成、問題解決等,2,3,4,5,6,7,◎適用范圍：包括時間范圍、人員范圍、部門范圍等,◎現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結(jié),◎具體措施：制訂什么計劃、采取什么措施，強調(diào)解決對策和具體建議是什么，會產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費用、人力和物力的支持等,,◎參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書等文件,◎?qū)嵤┖凸芾恚菏裁慈素撠煂嵤?、實施的時間、實施的步驟、實施的成果，實施中需要注意哪些事項,◎考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內(nèi)容、考核和評估的標準以及指標、考核和評估的步驟、考核和評估的結(jié)果,7 如何設(shè)計實施方案,實施方案的模板設(shè)計如下表所示。,目 錄,,如何設(shè)計崗位職責,2,,如何設(shè)計工作流程,4,,如何設(shè)計管理制度,3,,如何設(shè)計執(zhí)行工具,5,,財務管理體系11大模塊設(shè)計,8,,財務管理體系設(shè)計全案框架,1,,如何設(shè)計實用表單,6,,如何設(shè)計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設(shè)計,9,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,預算管理體系維度和要素的設(shè)計 預算管理是企業(yè)對其未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。有效的預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開展計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調(diào)動企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實現(xiàn)的效益的最大化。 為了改善預算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進一步建立健全的內(nèi)部約束機制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應設(shè)計先進、科學、現(xiàn)代化的預算管理體系。 預算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進行設(shè)計。 預算管理體系的設(shè)計要素如表所示。,預算主管崗位職責,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,預算專員崗位職責,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,公司預算管理制度示例－1,第1章 總則 第1條 為加強公司的預算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。 第2條 預算管理的基本任務。 1．確定并組織實施公司的經(jīng)營目標。 2．明確公司內(nèi)部各職能部門預算管理的職責和權(quán)限。 3．對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。 第3條 公司預算年度與會計年度一致。 第4條 本制度中的預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第5條 預算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點；權(quán)責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險。,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,公司預算管理制度示例－2,第6條 預算管理的組織結(jié)構(gòu)及職責分配。 1．公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預算管理結(jié)構(gòu)。各級單位的職責說明如下表所示。 預算管理組織體系職責說明,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,公司預算管理制度示例－3,2．預算管理委員會的組成、職責如下表所示。 預算管理委員會的組成、職責說明表,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,公司預算管理制度示例－4,3. 必須劃分清楚公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預算管理權(quán)限，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。 第2章 預算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定 第7條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。 第8條 公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、財務管理為核心、資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。公司預算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點。 1．經(jīng)營預算。經(jīng)營預算是對公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算，具體包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算等。 2．投資預算。投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3．財務預算。財務預算是反映預算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、預算利潤表、預算資產(chǎn)負債表等。,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,公司預算管理制度示例－5,第3章 預算的編制與審批 第9條 公司預算編制依據(jù)。 1．國家有關(guān)的政策法規(guī)和方針、國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關(guān)規(guī)章制度。 2．公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標以及經(jīng)營計劃。 3．公司確定的年度預算編制原則和要求。 4．公司上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預計的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。 5．公司年度預算執(zhí)行情況。 第10條 公司預算編制程序。 1．公司董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標。 2．財務部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年月初制定并印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求。 3．公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議方案，于每年月日前送至財務部。 4．財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預算草案，于月日前報公司預算管理委員會審查。 第11條 公司預算的審批程序。 1．公司預算管理委員會應于月日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關(guān)預算責任部門應進行調(diào)整。 2．經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于月日前報董事會，董事會原則上在月日前審批預算。 3．公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行。,8 財務管理體系11大模塊設(shè)計－1預算管理體系設(shè)計,公司預算管理制度示例－6,第4章 預算的執(zhí)行與控制 第12條 預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。 第13條 公司預算作為預算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。 第14條 預算內(nèi)資金的撥付。 1．預算內(nèi)資金撥付的程序。 資金使用單位或預算責任部門填寫“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財務部，財務部審批后，辦理撥付手續(xù)。 2．財務部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目的進度撥付預算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。 3．公司原則上不出借資金。 第15條 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。 第16條 建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送至財務部。財務部全面分析季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任，由預算管理委員會主任決定是否召開預算管理委員會會議進行審議。 第17條 年度終了，各預算責任部門應清查當年預算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行