【正文】 工作之間的邏輯關(guān)系是一種動(dòng)態(tài)關(guān)系。工作流程圖主要是以適當(dāng)?shù)姆?hào)表示全部工作事項(xiàng)，來(lái)描述工作活動(dòng)流向順序的。 1．財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)考慮的因素 企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)流程應(yīng)符合經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及工作需要。,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,2．財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)的步驟 財(cái)務(wù)工作流程的設(shè)計(jì)要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)出發(fā)，對(duì)所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的相關(guān)工作展開(kāi)設(shè)計(jì)，以便消除沒(méi)有以流程目標(biāo)為中心的作業(yè)。,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,流程分析內(nèi)容 進(jìn)行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進(jìn)行分析。,分析業(yè)務(wù)流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響,內(nèi)容三,分析業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制及控制風(fēng)險(xiǎn)，分析整條流程的控制程序是否 設(shè)置健全并被遵守,內(nèi)容四,分析整條流程運(yùn)行所消耗的資源，包括人力、時(shí)間、財(cái)務(wù)等資源， 分析這些資源是否得到了充分運(yùn)用，是否存在壓縮的空間,內(nèi)容二,分析業(yè)務(wù)流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務(wù)流程是否滿足顧客的 需求，分析目前的業(yè)務(wù)流程是否為最佳解決方案,內(nèi)容一,分析業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過(guò)程中由于人為因素的影響 而產(chǎn)生的流程變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)容五,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,不良流程的癥狀分析如下圖所示,外部癥狀 嚴(yán)重的客戶投訴 增加的保修成本 客戶流失率增加 市場(chǎng)占有率降低,內(nèi)部癥狀 溝通不良 內(nèi)部不和 高返修率/缺陷 士氣低落、抱怨 員工辭職率增加,不良流程癥狀,不佳績(jī)效與不必要成本源于 1．產(chǎn)出不滿足顧客的需求 2．低效率、過(guò)于繁瑣的流程 3．流程中活動(dòng)沒(méi)有直接支持產(chǎn)出 4．支持活動(dòng)沒(méi)有給產(chǎn)出帶來(lái)附加價(jià)值 5．流程實(shí)際不是從服務(wù)顧客的角度出發(fā) 6．沒(méi)有良好的監(jiān)督、反饋機(jī)制來(lái)反應(yīng)流程運(yùn)行狀況 7．沒(méi)有促進(jìn)流程不斷改進(jìn)的體制,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,力場(chǎng)分析模型 力場(chǎng)分析模型是業(yè)務(wù)流程再造的重要分析工具。該模型將與組織改善有關(guān)的信息分成兩類：在工作中抑制改善的力量和驅(qū)動(dòng)改善的力量，具體內(nèi)容如下圖所示。下面對(duì)流程圖設(shè)計(jì)過(guò)程中可能用到的符號(hào)進(jìn)行一一介紹，以便規(guī)范使用。,流程圖的繪制越簡(jiǎn)潔、明了，操作起來(lái)越方便，推進(jìn)和執(zhí)行人員也更容易接受和落實(shí)。,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)可降低成本、完善服務(wù)、促進(jìn)企業(yè)文化發(fā)展。,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,繪制財(cái)務(wù)管理流程 流程管理中最重要的一個(gè)步驟就是畫(huà)出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順序，簡(jiǎn)明地?cái)⑹隽鞒讨械拿恳皇录?②可以使每位與流程有關(guān)或無(wú)關(guān)的員工都能顯而易見(jiàn)地了解工作的每一個(gè)步驟。 ①大處著想、小處著手、迅速行動(dòng)。,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,財(cái)務(wù)管理流程圖的設(shè)計(jì),業(yè) 務(wù) 執(zhí) 行 流 程,單位,開(kāi)始,結(jié)束,審批,合理可行,合理可行,作業(yè)人員,作業(yè)人員,作業(yè)人員,作業(yè)人員,4 如何設(shè)計(jì)工作流程,財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明的設(shè)計(jì)如下表所示,業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,5 如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,執(zhí)行工具設(shè)計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財(cái)務(wù)管理人員達(dá)到、完成或促進(jìn)某項(xiàng)財(cái)務(wù)管理事務(wù)的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相關(guān)內(nèi)容。,具有實(shí)用性 能夠幫助財(cái)務(wù)管理人員切實(shí)解決工作中出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題,具有指導(dǎo)性 在實(shí)際工作中能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員起到引導(dǎo)作用,具有操作性 能夠讓財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)拿來(lái)即用,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,6 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,財(cái)務(wù)實(shí)用表單主要是指財(cái)務(wù)人員在管理工作過(guò)程中需要用到的各項(xiàng)表單。,6 如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容應(yīng)按照如圖所示的三個(gè)要求表述。 最常見(jiàn)的表單繪制工具有Word、Excel等，設(shè)計(jì)人員可根據(jù)工作需要選擇使用。,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,財(cái)務(wù)實(shí)施方案是一種從目標(biāo)要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作做出全面、具體而又明確安排的計(jì)劃類文書(shū)。,7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,（1）方案標(biāo)題設(shè)計(jì) 企業(yè)可采用如下三種方法設(shè)計(jì)實(shí)施方案的標(biāo)題。 ② 三要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施部門(mén)/人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算專員績(jī)效考核實(shí)施方案”。 （2）方案目的設(shè)計(jì) 方案目的是指實(shí)施本方案能夠?yàn)槠髽I(yè)或相關(guān)部門(mén)帶來(lái)什么好處。下面是一個(gè)方案目的設(shè)計(jì)的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材料消耗，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司‘技術(shù)先進(jìn)、成本領(lǐng)先’的戰(zhàn)略，特制定本方案。每部分內(nèi)容都要設(shè)計(jì)得很具體、詳細(xì)，特別是“實(shí)施步驟”，各個(gè)階段的時(shí)間，實(shí)施內(nèi)容、負(fù)責(zé)部門(mén)及要求等，以便于各個(gè)部門(mén)、人員去貫徹執(zhí)行。,7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì) 方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。,1,◎目標(biāo)和目的：效益、成本、管理提升、效率提升、目標(biāo)達(dá)成、問(wèn)題解決等,2,3,4,5,6,7,◎適用范圍：包括時(shí)間范圍、人員范圍、部門(mén)范圍等,◎現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問(wèn)題分析、原因總結(jié),◎具體措施：制訂什么計(jì)劃、采取什么措施，強(qiáng)調(diào)解決對(duì)策和具體建議是什么，會(huì)產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費(fèi)用、人力和物力的支持等,◎參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書(shū)等文件,◎?qū)嵤┖凸芾恚菏裁慈素?fù)責(zé)實(shí)施、實(shí)施的時(shí)間、實(shí)施的步驟、實(shí)施的成果，實(shí)施中需要注意哪些事項(xiàng),◎考核和評(píng)估：考核和評(píng)估的主題、考核和評(píng)估的內(nèi)容、考核和評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)以及指標(biāo)、考核和評(píng)估的步驟、考核和評(píng)估的結(jié)果,7 如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案的模板設(shè)計(jì)如下表所示。有效的預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開(kāi)展計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等工作，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的效益的最大化。 預(yù)算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)。,預(yù)算主管崗位職責(zé),8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),預(yù)算專員崗位職責(zé),8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),公司預(yù)算管理制度示例－1,第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。 1．確定并組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 3．對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第4條 本制度中的預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。 第5條 預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預(yù)算，過(guò)程控制；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。 1．公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理結(jié)構(gòu)。 預(yù)算管理組織體系職責(zé)說(shuō)明,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),公司預(yù)算管理制度示例－3,2．預(yù)算管理委員會(huì)的組成、職責(zé)如下表所示。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。 第8條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理為核心、資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算。 2．投資預(yù)算。 3．財(cái)務(wù)預(yù)算。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),公司預(yù)算管理制度示例－5,第3章 預(yù)算的編制與審批 第9條 公司預(yù)算編制依據(jù)。 2．公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 4．公司上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。 第10條 公司預(yù)算編制程序。 2．財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年月初制定并印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。 4．財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于月日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。 1．公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于月日前召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。 2．經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于月日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在月日前審批預(yù)算。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),公司預(yù)算管理制度示例－6,第4章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第12條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。 第14條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付。 資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審批后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。 第15條 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將