【文章內容簡介】 管理的財務缺位167。問題表現(xiàn)167。投資決策的科學性有待進一步提高?對投資項目的效益評估缺乏財務部門的參與?投資項目的實施過程缺乏財務控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估?企業(yè)外部環(huán)境分析?企業(yè)內部環(huán)境分析?參與制定備選投資方案?參與可行性研究報告?無 ?無 ?無 ?無 ?無?參與評價挑選投資方案?監(jiān)控投資方案實施情況?績效評估投資主要包括：?項目建設?重大材料、設備采購?固定資產購置?長期股權、債權投資?短期投資應有職責現(xiàn)狀26現(xiàn)有財務制度有待完善216。財務管理制度主要內容包括：167。資金管理167。資產管理167。投資管理167。融資管理。216。預算管理辦法216。內部審計制度需要完善的制度有待補充的制度27財務管理體系診斷 —— 主要問題總結167。各級管理層的權限不清167。對外投資缺乏財務控制167。 財務系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。組織結構不適合企業(yè)發(fā)展的要求167。 未建立全面預算等財務管理制度167。 高層經理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題28導 讀總論財務管理體系現(xiàn)狀財務管理體系診斷財務管理體系提升實施建議29財務管理提升實施建議?模型?實施建議整體框架?調整組織框架?完善部門職責?實行全面預算管理?成立公司資金結算中心?設立審計部門30財務管理提升實施建議 —— 模型投資決策項目固定資產投資其他投資以資金的集中管理為財務控制的最后防線以全面預算制度為中心，內部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內部監(jiān)控系統(tǒng)科學的投資決策過程采購31209。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。 設立審計部門 ,建立完善的內部審計制度以公司的戰(zhàn)略目標為基礎，結合 A現(xiàn)有財務管理水平，針對以上分析結果提出以下方案：209。 調整公司組織結構，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內部管理部門的制衡機制，完善內部控制制度209。 在中期規(guī)劃中，建立預算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預算管理財務管理提升實施建議 —— 整體框架209。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務部設審計人員，逐漸完善內部審計制度；完善公 司整體組織結構和財務部門內部組織結構；介入投資管理，提高財 務管理水平。32財務管理提升實施建議 —— 近期財務體系組織框架總經理財務經理主管財務的副總經理資金管理中心董事會預算合同部會計出納統(tǒng)計審計?近期規(guī)劃中，由公司總經理、副總經理負責批準公司年度預算，審核年度決算；?近期規(guī)劃中，由公司總經理、副總經理負責對外投資最終決策；?近期規(guī)劃中，在計財部設置審計人員，直接向主管財務工作的副總經理匯報工作；?在計財部設財務經理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗；?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權、債務帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結算中心、預算合同部直接由主管財務的副總經理領導。預算合同部是工程建設和財務管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務管理體系。但是它與財務管理密切相關，為了表達的完整性，在財務組織框架中加以體現(xiàn)33財務管理提升實施建議 —— 中、遠期財務體系組織框架財務室審計部總經理財務經理主管財務的副總經理會計室審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預算委員會預算合同部在遠期規(guī)劃中，預算合同部撤銷匯報?中期規(guī)劃中，在公司建立預算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經理領導，向公司總經理及審計委員會匯報工作情況；?在計財部分設會計室和財務室，分別履行集團內會計核算管理和財務管理的職能；?資金結算部直接由主管財務的副總領導；?中期規(guī)劃中保留預算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。虛擬組織34財務管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責框架投資效益評估投資決策投資監(jiān)控總經理投資決策委員會財務室審計部其他部門會計室其它 … 財務效益 分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析167。戰(zhàn)略規(guī)劃167。高管層任命167。法律、政府政策預算委員會167。經濟效益預測167。市場、技術等分析167。投資決策167。年度決算報告167。資金監(jiān)控167。會計核算167。內部審計167。年度預算指標167。財務績效考核167。投資績效評估批準q遠期規(guī)劃q近期建議財務部門逐步介入投資管理的全過程35財務管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責167。負責審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度；167。研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經營總目標及經營方針；167。審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃， 向董事會提交報告書；167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況；167。對公司年度投資活動進行最終評價，向董事會提交相應的評估報告；167。負責提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議167。對下屬企業(yè)的股份轉讓、兼并、整頓、清產等重大問題提出建議；167。負責對公司投資項目的評審與決策。q遠期規(guī)劃36財務管理提升解決方案 —— 預算委員會主要職責q中、遠期規(guī)劃167。 審定集團公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序；167。 審議、確定預算目標；167。 負責審核公司年度財務預算報告及中長期財務規(guī)劃與預算；167。 審定下達正式預算167。 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施，并安排落實；167。 在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子