【正文】 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 62頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財務(wù)管理體系設(shè)計 ? 財務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 57頁 天津泰豐籌資原則 根據(jù)資金的需求量和需求時間的預(yù)測，使資金的籌措量與需要量達到平衡，防止因籌資不足而影響生產(chǎn)經(jīng)營或因籌資過剩而增加財務(wù)費用。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 44頁 天津泰豐在預(yù)算編制過程中注意控制以下關(guān)鍵點 預(yù)算編制是一個財務(wù)經(jīng)營責任的博弈過程，每一次預(yù)算的上、下，既是一種溝通和協(xié)調(diào)，也是對管理者業(yè)務(wù)熟悉程度和管理能力的考驗，因此天津泰豐編制關(guān)鍵在于配備對公司業(yè)務(wù)有深刻理解的人員，加強培訓(xùn)，有利于全體員工認同、接受預(yù)算 ?天津泰豐預(yù)算基礎(chǔ)比較薄弱，組織與人員配備力量弱，會導(dǎo)致預(yù)算無法真正推行，使預(yù)算流于形式 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 39頁 天津泰豐預(yù)算編制主要責任歸屬 銷售收入預(yù)算 銷售成本預(yù)算 銷售費用預(yù)算 財務(wù)費用預(yù)算 業(yè)務(wù)招待費用預(yù)算 電話費、網(wǎng)絡(luò)費、折舊費、 物業(yè)費用等預(yù)算 人力資源費用預(yù)算 融資預(yù)算 投資預(yù)算 辦公室 項目管理部 資金財務(wù)部 人力資源部 經(jīng) 營 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 32頁 高層管理者的高度參與，全體員工的通力協(xié)作，也是天津泰豐預(yù)算管理成功的關(guān)鍵 ? 預(yù)算管理不僅要求高層領(lǐng)導(dǎo)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個落實過程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層推動 ? 預(yù)算管理是一個全員參與的管理方式，成功與否取決于預(yù)算過程各階段涉及人員的認同與協(xié)作。 通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 16頁 天津泰豐的審計監(jiān)督側(cè)重于財務(wù)審計，應(yīng)更新審計觀念，對經(jīng)營管理和合法合規(guī)性進行審計 參股公司 控股公司 項目公司 離任審計 預(yù)算審計 投資審計 財務(wù)審計 項目審計 合同審計 職能部門 其他 法律審計 財務(wù)審計 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 5頁 建立在大財務(wù)管理觀念基礎(chǔ)上的科學(xué)的財務(wù)管理體系，應(yīng)由以下子系統(tǒng)構(gòu)成 預(yù)算管理體系 資金管理體系 審計監(jiān)督體系 核算管理體系 資產(chǎn)管理體系 財務(wù)管理 體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 6頁 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財務(wù)管理體系設(shè)計 ? 財務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 17頁 天津泰豐財務(wù)管理體系與科學(xué)管理體系相比，有較大差距 財務(wù)管理體系 具 體 職 能 企 業(yè) 經(jīng) 營 運 作 核算管理 審計監(jiān)督 資產(chǎn)管理 資金管理 預(yù)算 …... …... 資產(chǎn)運行管理 資產(chǎn)耗費管理 資產(chǎn)處置管理 …... 財務(wù)審計 經(jīng)營審計 …... 注： 代表天津泰豐資金財務(wù)部現(xiàn)有職能 法律審計 投資管理 籌資管理 資金分配管理 計劃 溝通 控制 激勵 記賬 算帳 編制報表 財務(wù)分析 …... 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。因此，一定要識別人的影響因素，重視員工積極性 ?部 門 參 與 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 40頁 天津泰豐預(yù)算執(zhí)行的控制和差異分析 執(zhí)行預(yù)算，提供信息 監(jiān)督執(zhí)行，匯總分析差異原因 落實差異改進建議 分析、評價、考核，審批差異改進建議 各責任中心 資金財務(wù)部 預(yù)算會議 各責任中心 ?預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責任中心負責人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 45頁 天津泰豐在預(yù)算執(zhí)行過程注意控制以下關(guān)鍵點 ?預(yù)算執(zhí)行過程的控制要點 重點環(huán)節(jié)的監(jiān)控 收入與回款監(jiān)控 成本過程監(jiān)控 重點費用監(jiān)控 ?預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)監(jiān)控 ?理性看待預(yù)算調(diào)整 北大縱橫 Copyright169。 綜合考察各種籌資渠道和籌資方式的難易程度、資金成本和籌資風險，研究各種資金來源的構(gòu)成，求得資金來源的最優(yōu)組合，以降低籌資的綜合成本。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 63頁 天津泰豐固定資產(chǎn)管理體系 ? 固定資產(chǎn)范圍與分類 ? 固定資產(chǎn)購置與計價 ? 固定資產(chǎn)保管與盤點 ? 固定資產(chǎn)維修、保險、抵押 ? 閑置固定資產(chǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)租賃 ? 固定資產(chǎn)報廢與出售 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)效益責任 提高質(zhì)量和 效益 提高資產(chǎn)利 潤率 提高盈利能力 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 負債融資的優(yōu)勢 負債融資的劣勢 ?抵減所得稅 ?減小權(quán)益代理成本 ?利于保持控制權(quán) ?削弱信息不對稱的影響 ?較高的財務(wù)成本 ?較高的財務(wù)風險 公司應(yīng)保持一定比率的資產(chǎn)負債率，這是由負債融資的特點決定的： 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 43頁 天津泰豐應(yīng)從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等各方面進行動態(tài)與綜合的考核，以實現(xiàn)對預(yù)算管理的全程控制 預(yù)算考核的原則 ?區(qū)分對個人和對部門的考評 ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評 ?區(qū)分不同層級的考評 預(yù)算考評策略 對預(yù)算編制的考核：編制的及時性、編制的準確性 對預(yù)算執(zhí)行的考核：對預(yù)算執(zhí)行情況的考核 對預(yù)算調(diào)整的考核：對預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限、調(diào)整程序的制度性進行考核 對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核：及時性、準確性 預(yù)算考核一般從以下幾個方面來考核 預(yù)算考核 的兩個層次 動態(tài)考核： 在經(jīng)營過程中及時確認處理預(yù)算差異，即經(jīng)常性的定期檢查，如每季或每月考核 綜合考核： 每年至少進行一次正式的綜合考核 ?可控性原則：各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其可控的預(yù)算差異負責 ?風險收益對等原則：主要運用于公司外部因素導(dǎo)致的差異處理 ?分級考核原則：預(yù)算考核與預(yù)算目標的確定、分解一致，針對每一層次的預(yù)算責任主體擁有的權(quán)利、承擔的責任進行業(yè)績考評 ?目標一致性原則：設(shè)計考核指標體系中，保證目標一致，使整體利益、局部利益最大化 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 38頁 各個層級指標的分解是預(yù)算管理的關(guān)鍵，天津泰豐只有清晰地，完整地進行預(yù)算目標分解，才能保證公司總體目標實現(xiàn) ?保證指標的可衡量性 ?保證指標徹底分解 ?考慮可控程度，保證責權(quán)利有效統(tǒng)一 ?指標分解與保證措施相結(jié)合 ?預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達，資金財務(wù)部將細分為月份和季度的總預(yù)算分解為部門分預(yù)算，明確各預(yù)算執(zhí)行部門目標 ?各預(yù)算執(zhí)行部門從縱向、橫向?qū)訉臃纸忸A(yù)算指標，形成全方位的預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)，保證目標實現(xiàn) 分解原則 分解步驟 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 預(yù)算與風險控制 預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營 活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。 北大縱橫 Copyright169。 傳統(tǒng)財務(wù)管理特征 ?財務(wù)分析職能弱化： ?以會計核算為主，財務(wù)分析職能弱化，不能為經(jīng)營決策提供支持 ?封閉孤立： ?財務(wù)管理只是財務(wù)部門的事，在公司管理中作用微弱，不能對其他部門的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督 ?