【正文】 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 67頁(yè) 致謝 謝 謝 公 司 管 北 理 大 縱 橫 詢 諮 。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 65頁(yè) 天津泰豐財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的保障 組織保障 *組織架構(gòu)、崗位權(quán)責(zé)得以有效落實(shí) *完善的制度得以嚴(yán)格執(zhí)行 人力資源保障 * 從傳統(tǒng)型財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理提升，要全面提升決策層、經(jīng)理層和財(cái)務(wù)人員的資本運(yùn)營(yíng)素質(zhì)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 63頁(yè) 天津泰豐固定資產(chǎn)管理體系 ? 固定資產(chǎn)范圍與分類 ? 固定資產(chǎn)購(gòu)置與計(jì)價(jià) ? 固定資產(chǎn)保管與盤點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)維修、保險(xiǎn)、抵押 ? 閑置固定資產(chǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)租賃 ? 固定資產(chǎn)報(bào)廢與出售 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)效益責(zé)任 提高質(zhì)量和 效益 提高資產(chǎn)利 潤(rùn)率 提高盈利能力 北大縱橫 Copyright169。 北大縱橫 Copyright169。 ?借款合同生效后，銀行可在核定的貸款指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際需要，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入公司帳戶，以便公司使用。 ?銀行根據(jù)公司的借款申請(qǐng)，按照有關(guān)部門規(guī)定、程序和貸款條件，對(duì)借款公司進(jìn)行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)公司申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃。 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 60頁(yè) 天津泰豐股權(quán)籌資管理 公司與新股東須簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等； 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理驗(yàn)資手續(xù)； 公司資金財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)通知籌備小組修改股東名冊(cè)； 籌備小組或授權(quán)部門辦理公司章程修改手續(xù)、工商變更登記手續(xù)。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 企業(yè) 企業(yè)企業(yè)企業(yè)北大縱橫 Copyright169。 在進(jìn)行籌資成本、資本結(jié)構(gòu)和投資效益可行性研究的基礎(chǔ)上，擬定好籌資方案。 綜合考察各種籌資渠道和籌資方式的難易程度、資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，研究各種資金來(lái)源的構(gòu)成，求得資金來(lái)源的最優(yōu)組合，以降低籌資的綜合成本。 負(fù)債融資的優(yōu)勢(shì) 負(fù)債融資的劣勢(shì) ?抵減所得稅 ?減小權(quán)益代理成本 ?利于保持控制權(quán) ?削弱信息不對(duì)稱的影響 ?較高的財(cái)務(wù)成本 ?較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 公司應(yīng)保持一定比率的資產(chǎn)負(fù)債率，這是由負(fù)債融資的特點(diǎn)決定的： 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 55頁(yè) 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 53頁(yè) 天津泰豐核算管理體系主要包括以下內(nèi)容 核算管理體系 核算內(nèi)容 ?資金籌集 ?存貨 ?固定資產(chǎn) ?在建工程 會(huì)計(jì)監(jiān)督 ?監(jiān)督依據(jù) ?監(jiān)督內(nèi)容 ?監(jiān)督處理 會(huì)計(jì)工作交接 ?財(cái)務(wù)分析職責(zé) ?財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度 ?報(bào)告內(nèi)容 ?報(bào)告時(shí)間 ?報(bào)告編制 ?檔案管理 會(huì)計(jì)核算程序和紀(jì)律 ?記賬憑證 ?會(huì)計(jì)賬簿 ?會(huì)計(jì)報(bào)表 ?核算制度 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 ?會(huì)計(jì)年度 ?記賬本位幣 ?記賬方法 ?核算原則 ?清查盤點(diǎn) ?無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) ?對(duì)外投資 ?成本費(fèi)用 ?銷售收入 ?利潤(rùn)分配 ?交接準(zhǔn)備 ?交接內(nèi)容 ?交接程序 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 51頁(yè) 天津泰豐審計(jì)監(jiān)督程序 主要工作 主要輸入 主要輸出 制定審計(jì)工作計(jì)劃 進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作 實(shí)施監(jiān)查 提出報(bào)告 進(jìn)行監(jiān)查后續(xù)工作 ?制定頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度 ?制定審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃 ?XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度 ?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 ?成立審計(jì)小組，確定人員配置 ?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?初步調(diào)查報(bào)告 ?審計(jì)工作方案 ?查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料 ?記錄審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作底稿 ?提出審計(jì)報(bào)告初稿 ?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 ?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 ?審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)報(bào)告 ?將審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公機(jī)構(gòu) ?總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 ?審計(jì)報(bào)告 ?審計(jì)決定 ?審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 49頁(yè) 天津泰豐審計(jì)監(jiān)督體系要點(diǎn) 觀念及組織： ?審計(jì)監(jiān)督體系涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面 ?審計(jì)部門直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的指令 ?明確審計(jì)部門在公司內(nèi)的相對(duì)獨(dú)立地位和權(quán)威性 ?監(jiān)查不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能 工作流程方面： ?采用系統(tǒng)化、計(jì)劃性的工作方式 ?建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的監(jiān)查流程 ?建立監(jiān)督建議落實(shí)情況匯報(bào)機(jī)制 人力資源方面： ?明確監(jiān)督人員的各方面經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)要求，建立監(jiān)督人員培訓(xùn)機(jī)制 ?建立明確的監(jiān)督人員考核方法和指標(biāo) 北大縱橫 Copyright169。 ? 建立并完善公司內(nèi)部審計(jì)制度； ? 制定公司年度審計(jì)計(jì)劃； ? 定期按審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)工作； – 檢查并評(píng)價(jià)各部門內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況； – 檢查業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作是否存在風(fēng)險(xiǎn)并判斷風(fēng)險(xiǎn)程度； – 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在部門進(jìn)行提示、警告； – 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)培訓(xùn)，使員工切實(shí)了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度； ? 根據(jù)審計(jì)監(jiān)督情況，撰寫審計(jì)報(bào)告、擬定審計(jì)決定，并上報(bào)審計(jì)會(huì)議； ? 組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作； ? 負(fù)責(zé)調(diào)查處理各種檢舉信件。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 47頁(yè) 導(dǎo)讀 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系概述 ? 科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系結(jié)構(gòu) ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系診斷 ? 泰豐財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理組織體系 ? 預(yù)算管理體系 ? 審計(jì)監(jiān)督管理體系 ? 核算管理體系 ? 資金管理體系 ? 資產(chǎn)管理體系 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 45頁(yè) 天津泰豐在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程注意控制以下關(guān)鍵點(diǎn) ?預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制要點(diǎn) 重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控 收入與回款監(jiān)控 成本過(guò)程監(jiān)控 重點(diǎn)費(fèi)用監(jiān)控 ?預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)監(jiān)控 ?理性看待預(yù)算調(diào)整 北大縱橫 Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 43頁(yè) 天津泰豐應(yīng)從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等各方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)與綜合的考核，以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算管理的全程控制 預(yù)算考核的原則 ?區(qū)分對(duì)個(gè)人和對(duì)部門的考評(píng) ?區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評(píng) ?區(qū)分不同層級(jí)的考評(píng) 預(yù)算考評(píng)策略 對(duì)預(yù)算編制的考核：編制的及時(shí)性、編制的準(zhǔn)確性 對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核 對(duì)預(yù)算調(diào)整的考核：對(duì)預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限、調(diào)整程序的制度性進(jìn)行考核 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核：及時(shí)性、準(zhǔn)確性 預(yù)算考核一般從以下幾個(gè)方面來(lái)考核 預(yù)算考核 的兩個(gè)層次 動(dòng)態(tài)考核： 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)確認(rèn)處理預(yù)算差異，即經(jīng)常性的定期檢查，如每季或每月考核 綜合考核： 每年至少進(jìn)行一次正式的綜合考核 ?可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可控的預(yù)算差異負(fù)責(zé) ?風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則：主要運(yùn)用于公司外部因素導(dǎo)致的差異處理 ?分級(jí)考核原則：預(yù)算考核與預(yù)算目標(biāo)的確定、分解一致，針對(duì)每一層次的預(yù)算責(zé)任主體擁有的權(quán)利、承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng) ?目標(biāo)一致性原則：設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系中，保證目標(biāo)一致，使整體利益、局部利益最大化 北大縱橫 Copyright169。 公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議。 ?不可抗力的作用。 ?國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大