【正文】 第三十四條 本制度自頒布之日起實(shí)施。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專(zhuān)案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料。重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大 的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專(zhuān)案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料； （二） 長(zhǎng)期保存（ 16 年至 50 年）。 第三十二條 審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門(mén)提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀，并派人監(jiān)銷(xiāo)。 （三） 審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后 3 個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年 6 月末完成歸檔； （四） 審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢(xún)。 第二十九條 審計(jì)檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門(mén)下發(fā)的文件； （二） 公司主管部門(mén)、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四） 內(nèi)審部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定； （五） 后續(xù)審計(jì)材 料； （六） 職工來(lái)信來(lái)訪及查處情況資料； （七） 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)的重要任務(wù)。 第二十六條 本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 （三）接受委托的社會(huì)中介組織主要職責(zé) 1. 按委托單位要求寫(xiě)出審計(jì)工作方案，交審計(jì)部門(mén)審閱、認(rèn)可； 2. 依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計(jì)組，實(shí)施審計(jì)工作； 3. 審計(jì)工作結(jié)束后，提交審計(jì)工作報(bào)告或驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià)有關(guān)具有法律效力文書(shū)，經(jīng)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，交給集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按協(xié)議書(shū)收取款項(xiàng)； 4. 承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，對(duì)所出具報(bào)告、結(jié)論的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 （二）審計(jì)會(huì)議的主要職責(zé) 1. 接到委托單位需要對(duì)外委托審計(jì)事項(xiàng)書(shū)面申請(qǐng)書(shū)后，應(yīng)對(duì)審計(jì)的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書(shū)面通知委托申請(qǐng)單位是否同意進(jìn)行外部委托； 2. 凡是需要委托外部審計(jì)的事項(xiàng)，審計(jì)部應(yīng)在十五天內(nèi)與社會(huì)中介組織聯(lián) 系，并與中介組織草擬協(xié)議書(shū)條款，簽訂外委審計(jì)事項(xiàng)的協(xié)議書(shū)； 3. 審查所委托中介組織以下事項(xiàng)： （ 1） 審查被委 托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，是否與要委托審計(jì)事項(xiàng)相符； （ 2） 協(xié)議書(shū)條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書(shū)履行的可行性、時(shí)效性，以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法； （ 3） 審查被委托的中介組織審計(jì)工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書(shū)條款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等 （ 4） 審查驗(yàn)收中介組織出據(jù)的審計(jì)報(bào)告、文書(shū) (驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià) )的客觀真實(shí)性和具有的法定效力等。 第二十三條 委托社會(huì)審計(jì)由審計(jì)部統(tǒng)一歸口管理，選擇社會(huì)中介組織并辦理委托手續(xù)。為維護(hù)集團(tuán)公司合法經(jīng)濟(jì)利益，有效規(guī)范集團(tuán)公司委托社會(huì)審計(jì)開(kāi)展審計(jì)事項(xiàng)的行為，特制定本管理辦法。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文件材料未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得外借。在審計(jì)過(guò)程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄 稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場(chǎng)所。 第十九條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律： （一） 對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行 為； （二） 不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告； （三） 不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)； （四） 不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用； （五） 不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位用公款的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利； （六） 不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的； （五） 保守秘密，忠于職守。在具體實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將被審計(jì)單位取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的時(shí)間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無(wú)意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則； （三） 廉潔奉公，不徇私情。 第十八條 審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是： （一） 堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。 第十五條 審計(jì)部應(yīng)建立以下報(bào)告制度： （一） 向集團(tuán)公司總經(jīng)理實(shí)行定期（季度、年度）報(bào)告制，重大問(wèn)題特別（及時(shí)）報(bào)告制； （二） 報(bào)告的主要內(nèi)容是計(jì)劃進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理方式、建議、措施等； 第十六條 審計(jì)部應(yīng)建立后續(xù)審計(jì)制度； 后續(xù)審計(jì)是審計(jì)部門(mén)派員到被審計(jì)單位，檢查審計(jì)決定中規(guī)范的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計(jì)，是保證審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為： 1. 檢查采納審計(jì)建議和審計(jì)決定執(zhí)行情況； 2. 了解采納審計(jì)建議 和執(zhí)行審計(jì)決定中的困難與問(wèn)題； 3. 了解被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。在此期間，仍按原審計(jì)決定執(zhí)行。 （八） 被審計(jì)單位按《審計(jì)決定》處理完畢后，應(yīng)填寫(xiě)《審計(jì)決定處理情況報(bào)告單》，將處理情況向下達(dá)《審計(jì)決定》的審計(jì)部提出書(shū)面報(bào)告。